PAGE會(huì)計(jì)檔案移交審核制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案移交工作的規(guī)范、準(zhǔn)確、完整，維護(hù)公司財(cái)務(wù)信息安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位會(huì)計(jì)檔案的移交審核工作。（三）定義1.會(huì)計(jì)檔案：是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料等。2.移交：是指會(huì)計(jì)檔案在不同保管期限、不同部門(mén)或不同崗位之間的交接過(guò)程。3.審核：是指對(duì)移交的會(huì)計(jì)檔案的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等進(jìn)行審查核實(shí)的過(guò)程。二、會(huì)計(jì)檔案移交的基本要求（一）移交范圍1.年度終了后，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)整理歸檔，并辦理移交手續(xù)。2.其他會(huì)計(jì)資料，如銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、納稅申報(bào)表等，也應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)移交。（二）移交時(shí)間1.當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管一年，再移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意，但最長(zhǎng)不超過(guò)三年。2.單位之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。（三）移交手續(xù)1.移交會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明移交檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。2.交接雙方應(yīng)當(dāng)按照移交清冊(cè)所列內(nèi)容，當(dāng)面逐項(xiàng)交接，并核對(duì)會(huì)計(jì)檔案的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。交接過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。3.交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并注明交接日期。三、會(huì)計(jì)檔案移交審核的職責(zé)分工（一）移交部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)整理、核對(duì)本部門(mén)保管的會(huì)計(jì)檔案，確保檔案資料的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，并將檔案資料移交給接收部門(mén)。3.配合接收部門(mén)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案移交審核工作，提供必要的解釋和說(shuō)明。（二）接收部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)移交的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行審核，檢查檔案資料的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與移交部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，要求移交部門(mén)進(jìn)行整改。3.將審核通過(guò)的會(huì)計(jì)檔案按照規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔，并妥善保管。（三）檔案管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)檔案移交審核制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.參與會(huì)計(jì)檔案移交審核工作，對(duì)審核過(guò)程進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)保管經(jīng)審核通過(guò)的會(huì)計(jì)檔案，并按照規(guī)定提供查閱、借閱等服務(wù)。（四）審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案移交審核工作進(jìn)行審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況和審核結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。四、會(huì)計(jì)檔案移交審核的內(nèi)容（一）完整性審核1.檢查會(huì)計(jì)檔案是否齊全，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料等。2.核對(duì)會(huì)計(jì)檔案的卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)等是否與移交清冊(cè)一致。3.檢查會(huì)計(jì)檔案的封面、封底、目錄等是否齊全，是否有破損、缺頁(yè)等情況。（二）準(zhǔn)確性審核1.核對(duì)會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額、科目等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。2.檢查會(huì)計(jì)賬簿的記錄是否清晰、準(zhǔn)確，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。3.審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。4.檢查其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等是否一致。（三）合規(guī)性審核1.檢查會(huì)計(jì)檔案的形成是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.審核會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、記賬等手續(xù)是否齊全，是否符合規(guī)定的程序。3.檢查會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、登記、結(jié)賬等是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。4.審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、報(bào)送等是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。5.檢查其他會(huì)計(jì)資料的取得、保管、使用等是否合規(guī)。五、會(huì)計(jì)檔案移交審核的流程（一）移交申請(qǐng)移交部門(mén)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案移交申請(qǐng)表，注明移交檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容，并提交給檔案管理部門(mén)。（二）審核準(zhǔn)備檔案管理部門(mén)收到移交申請(qǐng)表后，通知接收部門(mén)和審計(jì)部門(mén)，并組織相關(guān)人員進(jìn)行審核準(zhǔn)備工作。審核人員應(yīng)熟悉會(huì)計(jì)檔案管理的相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，了解移交檔案的基本情況。（三）現(xiàn)場(chǎng)審核1.接收部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的審核人員按照分工，對(duì)移交的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核。審核人員應(yīng)認(rèn)真查閱檔案資料，核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)，檢查檔案的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性等。2.在審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，審核人員應(yīng)及時(shí)記錄，并與移交部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，要求移交部門(mén)進(jìn)行整改。整改完成后，移交部門(mén)應(yīng)重新提交審核。（四）審核報(bào)告審核結(jié)束后，審核人員應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案移交審核報(bào)告，報(bào)告中應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明審核情況，包括審核的范圍、內(nèi)容、方法、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況等，并提出審核意見(jiàn)和建議。審核報(bào)告經(jīng)審核人員簽字后，提交給檔案管理部門(mén)。（五）審核結(jié)果處理1.檔案管理部門(mén)根據(jù)審核報(bào)告，對(duì)審核通過(guò)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、歸檔，并按照規(guī)定進(jìn)行保管。2.對(duì)審核未通過(guò)的會(huì)計(jì)檔案，檔案管理部門(mén)應(yīng)將審核報(bào)告反饋給移交部門(mén)，要求移交部門(mén)限期整改。整改完成后，移交部門(mén)應(yīng)重新提交審核，直至審核通過(guò)為止。六、會(huì)計(jì)檔案移交審核的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.檔案管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案移交審核工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查制度執(zhí)行情況、審核流程的規(guī)范性、審核結(jié)果的準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案移交審核工作進(jìn)行審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況和審核結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。審計(jì)部門(mén)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及時(shí)反饋給檔案管理部門(mén)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案資料。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告給相關(guān)部門(mén)。七、會(huì)計(jì)檔案移交審核的責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因移交部門(mén)原因?qū)е聲?huì)計(jì)檔案移交不完整、不準(zhǔn)確、不合規(guī)的，由移交部門(mén)承擔(dān)責(zé)任。2.因接收部門(mén)審核不嚴(yán)導(dǎo)致問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)的，由接收部門(mén)承擔(dān)責(zé)任。3.因檔案管理部門(mén)監(jiān)督不力導(dǎo)致制度執(zhí)行不到位的，由檔案管理部門(mén)承擔(dān)責(zé)任。4.因?qū)徲?jì)部門(mén)審計(jì)不到位導(dǎo)致問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)的，由審計(jì)部門(mén)承擔(dān)責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于責(zé)任較輕的，給予批評(píng)教育，并責(zé)令限期整改。2.對(duì)于責(zé)任較重的，給予警告、記過(guò)、記大過(guò)等處分，并扣發(fā)相應(yīng)的績(jī)效獎(jiǎng)金。3.對(duì)于責(zé)任嚴(yán)重的，給予降職、撤職等處分，并依法追究法律