2025年高職（大數(shù)據(jù)與會計(jì)）稅務(wù)籌劃實(shí)訓(xùn)階段測試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.提高會計(jì)利潤2.下列不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.強(qiáng)制性3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.糧食B.圖書C.農(nóng)機(jī)D.小汽車5.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法正確的是（）A.不能自行開具增值稅專用發(fā)票B.適用稅率一般為3%C.購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)必須轉(zhuǎn)為一般納稅人6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于收益性支出的是（）A.購買固定資產(chǎn)的支出B.購買無形資產(chǎn)的支出C.支付的職工工資D.購建固定資產(chǎn)的支出7.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.稅收減免B.稅收抵免C.優(yōu)惠稅率D.以上都是8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.國有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)9.增值稅的納稅期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.7日10.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額11.下列屬于稅務(wù)籌劃基本原則的是（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.以上都是12.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的因素不包括（）A.稅收政策B.企業(yè)戰(zhàn)略C.財(cái)務(wù)管理D.市場競爭13.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法正確的是（）A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具B.增值稅普通發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人開具C.取得增值稅專用發(fā)票一定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.發(fā)票開具后可以隨意作廢14.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.30%D.33%15.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅16.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.稅務(wù)師事務(wù)所D.會計(jì)師事務(wù)所17.下列關(guān)于稅收籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別說法錯(cuò)誤的是（）A.稅收籌劃是合法的B.偷稅、漏稅是違法的C.稅收籌劃與偷稅、漏稅目的相同D.稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行的18.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不能在企業(yè)所得稅前扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.公益性捐贈支出C.稅收滯納金D.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)19.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過（）萬元（按季納稅9萬元）的，免征增值稅。A.3B.5C.10D.1520.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法正確的是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅B.批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅C.零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅D.以上環(huán)節(jié)都有可能繳納消費(fèi)稅第II卷（非選擇題共60分）21.簡答題（共2題，每題10分，共20分）（1）簡述稅務(wù)籌劃的基本方法。（2）簡述增值稅的視同銷售行為。22.案例分析題（共1題，每題20分，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，稅額6.5萬元。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。（4）銷售貨物時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.18萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。23.綜合分析題（共1題，每題20分，共20分）甲公司是一家服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，會計(jì)利潤500萬元。企業(yè)所得稅稅率25%。公司在稅務(wù)籌劃方面存在一些問題，現(xiàn)請你為其進(jìn)行分析并提出改進(jìn)建議。已知該公司存在以下情況：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬元。（3）公益性捐贈支出60萬元。（4）未取得合法有效的發(fā)票支出10萬元。要求：（1）計(jì)算該公司應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額。（2）提出稅務(wù)籌劃建議。24.材料分析題（共1題，每題20分，共20分）材料：某公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)，近年來隨著市場競爭的加劇，公司利潤增長緩慢。為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，公司管理層決定進(jìn)行稅務(wù)籌劃。公司財(cái)務(wù)人員提出了以下方案：方案一：將公司的銷售部門獨(dú)立出來，成立銷售公司，將產(chǎn)品以較低的價(jià)格銷售給銷售公司，銷售公司再以較高的價(jià)格對外銷售，通過轉(zhuǎn)移定價(jià)來降低企業(yè)整體稅負(fù)。方案二：加大研發(fā)投入，申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受15%的優(yōu)惠稅率。方案三：利用稅收洼地的優(yōu)惠政策，將公司部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到稅收洼地的企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營。要求：（1）分析上述三個(gè)方案的可行性及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。（2）你認(rèn)為該公司應(yīng)選擇哪種方案進(jìn)行稅務(wù)籌劃？請說明理由。答案：1.B2.D3.B4.D5.B6.C7.D8.BC9.D10.D11.D12.D13.AB14.B15.C16.B17.C18.CD19.C20.D21.（1）稅務(wù)籌劃的基本方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策、合理利用企業(yè)組織形式、利用折舊方法、利用存貨計(jì)價(jià)方法、利用收入確認(rèn)時(shí)間差異、利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)等。（2）增值稅的視同銷售行為包括：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。22.（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=100×13%+15×13%=14.95（萬元）（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+0.18=6.68（萬元）（3）應(yīng)繳納增值稅稅額=14.95-6.68=8.27（萬元）23.（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=5000×5‰=25（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-25=25（萬元）。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=5000×15%=750（萬元），無需調(diào)整。公益性捐贈扣除限額=500×12%=60（萬元），無需調(diào)整。未取得合法有效發(fā)票支出10萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。應(yīng)納稅所得額調(diào)整額=25+10=35（萬元）。（2）稅務(wù)籌劃建議：合理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；優(yōu)化廣告宣傳策略，確保費(fèi)用在扣除限額內(nèi)；加強(qiáng)發(fā)票管理，取得合法有效發(fā)票；進(jìn)一步研究稅收政策，尋找更多稅收優(yōu)惠機(jī)會。24.（1）方案一：可行性：通過轉(zhuǎn)移定價(jià)可以在一定程度上降低整體稅負(fù)。風(fēng)險(xiǎn)：可能會受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的反避稅調(diào)查，如果被認(rèn)定為不合理的轉(zhuǎn)移定價(jià)，會面臨補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款等風(fēng)險(xiǎn)。方案二：可行性：加大研發(fā)投入申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，能享受優(yōu)惠稅率，長期來看有利于企業(yè)發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)：研發(fā)投入需要一定時(shí)間和資金，且申請認(rèn)定可能存在不確定性。方案三：可行性：利