PAGE現(xiàn)行會(huì)計(jì)檔案管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案整理、保管、利用等行為，保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、安全和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)檔案法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檔案管理工作。（三）定義本制度所稱(chēng)會(huì)計(jì)檔案，是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。（四）管理原則會(huì)計(jì)檔案管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，確保會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。二、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、借款單等。2.記賬憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容加以分類(lèi)，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬，按照總分類(lèi)賬戶分類(lèi)登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的賬簿。2.明細(xì)賬，按照明細(xì)分類(lèi)賬戶分類(lèi)登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的賬簿。3.日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。4.其他輔助性賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品臺(tái)賬等。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.會(huì)計(jì)報(bào)表附注，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，對(duì)公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性說(shuō)明。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面存款余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法所形成的表格。2.銀行對(duì)賬單，是銀行和企業(yè)核對(duì)賬務(wù)的聯(lián)系單，也是證實(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的記錄。3.納稅申報(bào)表，記錄企業(yè)應(yīng)繳納稅款情況的報(bào)表。4.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，記錄會(huì)計(jì)檔案移交過(guò)程的清單。5.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，記錄會(huì)計(jì)檔案保管情況的清單。6.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，記錄會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀過(guò)程的清單。7.其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，如財(cái)務(wù)決策分析報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。三、會(huì)計(jì)檔案的整理（一）整理要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按記賬憑證編號(hào)順序，連同所附原始憑證折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面、封底。封面應(yīng)注明單位名稱(chēng)、年度、月份、記賬憑證種類(lèi)、起訖日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證張數(shù)，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后，按時(shí)整理立卷?；铐?yè)賬簿應(yīng)抽出空白頁(yè)，填寫(xiě)好賬簿啟用和截止日期、頁(yè)數(shù)、冊(cè)次等，然后裝訂成冊(cè)，并在裝訂處加蓋公章。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按年度、季度、月度分別整理，裝訂成冊(cè)，并加蓋單位公章。4.其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照類(lèi)別、時(shí)間順序進(jìn)行整理，分別裝訂或裝盒存放，并在封面注明資料名稱(chēng)、年度、月份、份數(shù)等。（二）分類(lèi)編號(hào)1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料等類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)。2.在每一類(lèi)別下，應(yīng)按照形成時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)，以便于查找和管理。編號(hào)應(yīng)保持連續(xù)性，不得重復(fù)或遺漏。四、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，其中固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為：月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管。4.其他會(huì)計(jì)資料保管期限為：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單保管期限為10年；納稅申報(bào)表保管期限為10年；會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久保管。（二）保管地點(diǎn)1.公司應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)房，確保庫(kù)房安全、防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等。2.庫(kù)房應(yīng)配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、貨架、溫濕度控制設(shè)備、消防設(shè)備等。3.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放在專(zhuān)用的檔案柜中，按照類(lèi)別、編號(hào)順序排列，便于查找和取用。（三）保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管等工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。2.建立會(huì)計(jì)檔案保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)檔案的類(lèi)別、編號(hào)、保管期限、存放位置等信息。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并采取措施解決。4.嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)檔案查閱、借閱制度，做好查閱、借閱登記工作。五、會(huì)計(jì)檔案的利用（一）查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到會(huì)計(jì)檔案保管部門(mén)查閱。2.查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將會(huì)計(jì)檔案帶出保管庫(kù)房。查閱人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，更不得抽換。3.會(huì)計(jì)檔案保管人員應(yīng)對(duì)查閱情況進(jìn)行記錄，包括查閱人員姓名、部門(mén)、查閱時(shí)間、查閱內(nèi)容等，并由查閱人員簽字確認(rèn)。（二）借閱1.公司外部單位因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。2.借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》，注明借閱單位名稱(chēng)、借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間等，經(jīng)批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)檔案保管人員將會(huì)計(jì)檔案復(fù)印或提供復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章。3.借閱期限一般不得超過(guò)[X]個(gè)工作日，如需延期，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。借閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案轉(zhuǎn)借他人，不得擅自擴(kuò)大借閱范圍。4.會(huì)計(jì)檔案保管人員應(yīng)對(duì)借閱情況進(jìn)行跟蹤管理，到期及時(shí)收回借閱的會(huì)計(jì)檔案，并檢查檔案的完整性。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并追究借閱人員的責(zé)任。六、會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷(xiāo)毀（一）鑒定1.公司應(yīng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定。鑒定工作應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，會(huì)同檔案管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等組成鑒定小組進(jìn)行。2.鑒定小組應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案的保管期限、重要程度、利用價(jià)值等因素，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行逐一審查，提出鑒定意見(jiàn)。3.對(duì)仍有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)重新確定保管期限；對(duì)確無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)。（二）銷(xiāo)毀1.經(jīng)鑒定后，確需銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)編制《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》，詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。2.《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由公司檔案管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人員應(yīng)在銷(xiāo)毀前按照《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)；銷(xiāo)毀后，應(yīng)在《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告公司總經(jīng)理。4.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。七、會(huì)計(jì)檔案的信息化管理（一）電子會(huì)計(jì)檔案的管理要求1.公司應(yīng)加強(qiáng)電子會(huì)計(jì)檔案管理，確保電子會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。2.電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)與其元數(shù)據(jù)一并保存，形成結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，確保電子會(huì)計(jì)檔案可被準(zhǔn)確讀取，并能滿足會(huì)計(jì)檔案的長(zhǎng)期保管需求。3.電子會(huì)計(jì)檔案的存儲(chǔ)應(yīng)采用安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)和存儲(chǔ)方式，定期進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。4.公司應(yīng)建立電子會(huì)計(jì)檔案的索引體系，便于快速查找和利用電子會(huì)計(jì)檔案。（二）電子會(huì)計(jì)檔案的生成與傳輸1.公司應(yīng)使用符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保生成的電子會(huì)計(jì)檔案符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在會(huì)計(jì)年度終了后，按照本制度的規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔，并及時(shí)傳輸至電子會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)。3.電子會(huì)計(jì)檔案的傳輸應(yīng)采用安全可靠的傳輸方式，確保數(shù)據(jù)傳輸?shù)臏?zhǔn)確性和完整性。（三）電子會(huì)計(jì)檔案的查閱與利用1.公司內(nèi)部人員查閱電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)通過(guò)電子會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)進(jìn)行查閱，并按照系統(tǒng)設(shè)定的權(quán)限進(jìn)行操作。2.公司外部單位查閱電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)按照本制度規(guī)定的借閱程序辦理借閱手續(xù)，由會(huì)計(jì)檔案保管人員通過(guò)電子會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)提供查閱權(quán)限，并對(duì)查閱情況進(jìn)行記錄。3.電子會(huì)計(jì)檔案的利用應(yīng)遵循本制度關(guān)于會(huì)計(jì)檔案利用的相關(guān)規(guī)定，確保電子會(huì)計(jì)檔案的安全和有效利用。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查部門(mén)公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的保管情況進(jìn)行定期檢查，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.會(huì)計(jì)檔案管理制度的執(zhí)行情況，包括會(huì)計(jì)檔案的整理、保管、利用、鑒定與銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)。2.會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)性、完整性、安全性，是否存在毀損、散失、泄密等情況。3.會(huì)計(jì)檔案信息化管理情況，包括電子會(huì)計(jì)檔案的生成、傳輸、存儲(chǔ)、查閱與利用等。4.會(huì)計(jì)檔案保管人員的職責(zé)履行情況。（三）問(wèn)題處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并要求責(zé)任部門(mén)限期整改。2.責(zé)任