PAGE工會(huì)審計(jì)檔案管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)工會(huì)審計(jì)檔案管理，確保審計(jì)檔案的真實(shí)、完整、有效和安全，充分發(fā)揮審計(jì)檔案在工會(huì)工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)審計(jì)條例》等法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本工會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本工會(huì)開展的各類審計(jì)項(xiàng)目所形成的檔案管理，包括但不限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)費(fèi)審查審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。（三）管理原則1.集中統(tǒng)一管理原則工會(huì)審計(jì)檔案由工會(huì)審計(jì)部門集中統(tǒng)一管理，任何個(gè)人不得擅自留存、銷毀或轉(zhuǎn)移審計(jì)檔案。2.真實(shí)完整原則審計(jì)檔案應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)工作的全過(guò)程，確保檔案內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得篡改、偽造或遺漏重要信息。3.安全保密原則加強(qiáng)審計(jì)檔案的安全保密措施，防止檔案信息泄露，確保檔案的安全與完整。對(duì)涉及國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的檔案，應(yīng)嚴(yán)格按照保密規(guī)定進(jìn)行管理。4.便于利用原則建立科學(xué)合理的檔案分類和檢索體系，方便檔案的查閱和利用，提高審計(jì)工作效率。二、審計(jì)檔案的形成與收集（一）審計(jì)檔案的形成1.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)工作程序和要求，及時(shí)收集、整理審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料，確保檔案資料的真實(shí)性和完整性。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)，做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性、相關(guān)性和可靠性，能夠支持審計(jì)結(jié)論。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容撰寫，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的基本情況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)等進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的表述。審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審定，并報(bào)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）審計(jì)檔案的收集1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將審計(jì)項(xiàng)目形成的全部檔案資料移交至審計(jì)部門檔案管理人員。移交時(shí)，應(yīng)填寫檔案移交清單，雙方簽字確認(rèn)。2.檔案管理人員應(yīng)對(duì)移交的檔案資料進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，檢查檔案資料是否齊全、完整，是否符合歸檔要求。對(duì)不符合要求的檔案資料，應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)人員進(jìn)行補(bǔ)充或更正。3.審計(jì)檔案資料應(yīng)包括紙質(zhì)檔案和電子檔案。紙質(zhì)檔案應(yīng)按照檔案管理要求進(jìn)行整理、裝訂和編目；電子檔案應(yīng)按照規(guī)定的格式和存儲(chǔ)方式進(jìn)行保存，并與紙質(zhì)檔案內(nèi)容一致。三、審計(jì)檔案的整理與分類（一）整理要求1.審計(jì)檔案管理人員應(yīng)對(duì)收集到的檔案資料進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和邏輯性。2.整理檔案時(shí)，應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目的類別、時(shí)間順序等進(jìn)行排列，對(duì)同一項(xiàng)目的檔案資料應(yīng)按照審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等順序進(jìn)行整理。3.對(duì)檔案資料中的紙張應(yīng)進(jìn)行檢查，去除破損、褪色、字跡模糊等不符合要求的紙張。對(duì)需要復(fù)制的檔案資料，應(yīng)采用清晰、耐久的復(fù)制方式進(jìn)行復(fù)制。（二）分類方法1.本工會(huì)審計(jì)檔案采用年度項(xiàng)目保管期限分類法進(jìn)行分類。年度：按照審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的年度進(jìn)行分類。項(xiàng)目：按照審計(jì)項(xiàng)目的名稱進(jìn)行分類。保管期限：按照審計(jì)檔案的保管期限進(jìn)行分類，分為永久、定期（[X]年、[X]年）。2.具體分類如下：永久保管的檔案：工會(huì)審計(jì)工作的重要文件、規(guī)章制度等。涉及工會(huì)重大經(jīng)濟(jì)決策、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料。工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料。其他具有重要保存價(jià)值的審計(jì)檔案。定期保管的檔案：財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)費(fèi)審查審計(jì)等一般性審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)檔案，保管期限為[X]年。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的審計(jì)檔案，保管期限為[X]年。四、審計(jì)檔案的編目與裝訂（一）編目要求1.審計(jì)檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理要求，對(duì)整理好的審計(jì)檔案進(jìn)行編目，編制檔案目錄。檔案目錄應(yīng)包括檔案編號(hào)、檔案名稱、年度、項(xiàng)目名稱、保管期限、起止日期、頁(yè)數(shù)等內(nèi)容。2.檔案編號(hào)應(yīng)按照一定的規(guī)則進(jìn)行編制，確保編號(hào)的唯一性和系統(tǒng)性。編號(hào)應(yīng)包含年度、項(xiàng)目類別、順序號(hào)等信息，便于檔案的查找和管理。3.檔案名稱應(yīng)準(zhǔn)確反映檔案的內(nèi)容，一般應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)年度等信息。（二）裝訂要求1.審計(jì)檔案應(yīng)采用線裝或膠裝的方式進(jìn)行裝訂，確保檔案的牢固和整齊。2.裝訂時(shí)，應(yīng)去除檔案資料中的金屬物，如訂書釘、回形針等。對(duì)紙張較大的檔案資料，應(yīng)進(jìn)行折疊，使其大小與檔案封面一致。3.檔案封面應(yīng)填寫檔案編號(hào)、檔案名稱、年度、項(xiàng)目名稱、保管期限、審計(jì)部門等信息，并加蓋審計(jì)部門公章。檔案封底應(yīng)填寫檔案頁(yè)數(shù)、裝訂日期等信息。五、審計(jì)檔案的保管與存儲(chǔ)（一）保管要求1.工會(huì)應(yīng)設(shè)立專門的審計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)備和安全防護(hù)設(shè)施，確保審計(jì)檔案的安全保管。2.檔案保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，溫度和濕度應(yīng)符合檔案保管要求。3.對(duì)重要的審計(jì)檔案應(yīng)實(shí)行備份制度，定期將檔案數(shù)據(jù)備份至其他存儲(chǔ)介質(zhì)，并異地存放，防止檔案數(shù)據(jù)丟失。（二）存儲(chǔ)要求1.審計(jì)檔案應(yīng)按照分類要求進(jìn)行存放，不同年度、不同項(xiàng)目、不同保管期限的檔案應(yīng)分別存放，便于查找和管理。2.紙質(zhì)檔案應(yīng)存放在檔案柜中，檔案柜應(yīng)排列整齊，標(biāo)識(shí)清晰。電子檔案應(yīng)存儲(chǔ)在專用的存儲(chǔ)設(shè)備中，并建立電子檔案目錄，便于檢索和查詢。3.對(duì)存儲(chǔ)的審計(jì)檔案應(yīng)定期進(jìn)行檢查和清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。對(duì)超過(guò)保管期限的檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定和銷毀。六、審計(jì)檔案的查閱與利用（一）查閱權(quán)限1.本工會(huì)內(nèi)部人員查閱審計(jì)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱申請(qǐng)表應(yīng)注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息。2.外部單位查閱審計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱介紹信應(yīng)注明查閱單位名稱、查閱目的、查閱內(nèi)容等信息。3.涉及國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的審計(jì)檔案，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得查閱。（二）查閱程序1.檔案管理人員應(yīng)根據(jù)查閱申請(qǐng)表或介紹信，提供相應(yīng)的審計(jì)檔案，并填寫檔案查閱登記表。檔案查閱登記表應(yīng)包括查閱日期、查閱人姓名、所在單位、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息。2.查閱人員應(yīng)在指定的場(chǎng)所查閱檔案，不得擅自將檔案帶出保管場(chǎng)所。查閱時(shí)，應(yīng)保持檔案的整潔和完整，不得涂改、圈劃、抽取、撤換或損壞檔案。3.查閱人員如需復(fù)印或摘錄檔案資料，應(yīng)經(jīng)檔案管理人員同意，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行辦理。復(fù)印或摘錄的檔案資料應(yīng)加蓋審計(jì)部門公章。（三）利用限制1.審計(jì)檔案僅供查閱和利用，不得用于其他目的。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自公布審計(jì)檔案內(nèi)容。2.查閱人員應(yīng)對(duì)查閱過(guò)程中知悉的國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，不得泄露給他人。七、審計(jì)檔案的鑒定與銷毀（一）鑒定原則1.審計(jì)檔案的鑒定工作應(yīng)遵循全面審查、客觀公正、嚴(yán)格保密的原則，確保鑒定結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。2.鑒定工作應(yīng)根據(jù)審計(jì)檔案的保管期限、重要程度、利用價(jià)值等因素進(jìn)行綜合評(píng)估，確定檔案的存毀。（二）鑒定組織1.工會(huì)應(yīng)成立審計(jì)檔案鑒定小組由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、檔案管理人員、相關(guān)業(yè)務(wù)人員等組成。鑒定小組負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定工作。2.鑒定小組應(yīng)定期對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，一般每年進(jìn)行一次。對(duì)保管期限已滿的檔案，應(yīng)及時(shí)組織鑒定。（三）鑒定方法1.鑒定小組應(yīng)按照檔案鑒定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行逐卷審查，分析檔案的內(nèi)容、價(jià)值和保管期限。2.對(duì)具有重要保存價(jià)值的檔案，應(yīng)延長(zhǎng)保管期限或轉(zhuǎn)為永久保管；對(duì)已失去保存價(jià)值的檔案，應(yīng)提出銷毀意見(jiàn)。3.鑒定小組應(yīng)填寫審計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書，詳細(xì)記錄鑒定過(guò)程、鑒定結(jié)果及處理意見(jiàn)等信息。鑒定意見(jiàn)書應(yīng)由鑒定小組全體成員簽字確認(rèn)。（四）銷毀程序1.經(jīng)鑒定需要銷毀的審計(jì)檔案，應(yīng)編制檔案銷毀清單。檔案銷毀清單應(yīng)包括檔案編號(hào)、檔案名稱、年度、項(xiàng)目名稱、保管期限、銷毀原因等信息。2.檔案銷