中職第三學(xué)年（財(cái)務(wù)管理）資金預(yù)算管理2026年階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.資金預(yù)算的起點(diǎn)是（）。A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.材料采購(gòu)預(yù)算D.直接人工預(yù)算2.下列各項(xiàng)中，不屬于資金預(yù)算中現(xiàn)金支出的是（）。A.支付所得稅費(fèi)用B.經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出C.購(gòu)買設(shè)備支出D.股利與利息支出3.某企業(yè)預(yù)計(jì)前兩個(gè)季度的銷量為1000件和1200件，期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量一般按下季銷量的10%安排，則第一季度的預(yù)計(jì)產(chǎn)量為（）件。A.1020B.980C.1100D.10004.資金預(yù)算中，計(jì)算“現(xiàn)金余缺”時(shí)，現(xiàn)金支出不包括（）。A.資本性現(xiàn)金支出B.直接材料采購(gòu)C.支付利息D.支付流轉(zhuǎn)稅5.下列預(yù)算中，只使用實(shí)物量作為計(jì)量單位的是（）。A.現(xiàn)金預(yù)算B.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表C.生產(chǎn)預(yù)算D.銷售預(yù)算6.某企業(yè)編制第四季度的直接材料預(yù)算，預(yù)計(jì)季初材料存量為500千克，本季生產(chǎn)需用量為2500千克，預(yù)計(jì)期末存量為300千克，材料采購(gòu)單價(jià)為10元，若材料采購(gòu)貨款有40%當(dāng)期付清，另外60%在下季度付清，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目為（）元。A.10800B.13800C.23000D.162007.下列各項(xiàng)中，綜合性較強(qiáng)的預(yù)算是（）。A.銷售預(yù)算B.材料采購(gòu)預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.資本支出預(yù)算8.下列關(guān)于生產(chǎn)預(yù)算的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.生產(chǎn)預(yù)算是一種業(yè)務(wù)預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算不涉及實(shí)物量指標(biāo)C.生產(chǎn)預(yù)算以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)編制D.生產(chǎn)預(yù)算是直接材料、直接人工和制造費(fèi)用預(yù)算的編制依據(jù)9.某企業(yè)2026年第一季度產(chǎn)品生產(chǎn)量預(yù)算為1500件，單位產(chǎn)品材料用量5千克/件，季初材料庫(kù)存量1000千克，第一季度還要根據(jù)第二季度生產(chǎn)耗用材料的10%安排季末存量，預(yù)計(jì)第二季度生產(chǎn)耗用7800千克材料。材料采購(gòu)價(jià)格預(yù)計(jì)12元/千克，則該企業(yè)第一季度材料采購(gòu)的金額為（）元。A.78000B.87360C.92640D.9936010.下列各項(xiàng)中，不會(huì)對(duì)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”金額產(chǎn)生影響的是（）。A.生產(chǎn)預(yù)算B.材料采購(gòu)預(yù)算C.銷售費(fèi)用預(yù)算D.單位產(chǎn)品成本預(yù)算二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得1分）1.下列各項(xiàng)預(yù)算中，與編制利潤(rùn)表預(yù)算直接相關(guān)的有（）。A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.產(chǎn)品成本預(yù)算D.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算2.下列關(guān)于資金預(yù)算的表述中，正確的有（）。A.資金預(yù)算是全面預(yù)算的最后環(huán)節(jié)B.資金預(yù)算能夠反映企業(yè)一定時(shí)期的資金收支情況C.資金預(yù)算以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算為基礎(chǔ)編制D.資金預(yù)算是資金籌集和使用的依據(jù)3.下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)預(yù)算的有（）。A.資本支出預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.管理費(fèi)用預(yù)算D.銷售預(yù)算4.編制資金預(yù)算時(shí)，計(jì)算某期現(xiàn)金余缺必須考慮的因素有（）。A.期初現(xiàn)金余額B.期末現(xiàn)金余額C.當(dāng)期現(xiàn)金支出D.當(dāng)期現(xiàn)金收入5.下列關(guān)于預(yù)算編制方法的表述中，正確的有（）。A.增量預(yù)算法可能導(dǎo)致無(wú)效費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目無(wú)法得到有效控制B.零基預(yù)算法能調(diào)動(dòng)各方面節(jié)約費(fèi)用的積極性C.定期預(yù)算法有利于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)D.滾動(dòng)預(yù)算法能使預(yù)算與實(shí)際情況更相適應(yīng)三、判斷題（總共10題，每題2分，請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，每題判斷正確的得2分，答題錯(cuò)誤的扣1分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.專門決策預(yù)算主要反映項(xiàng)目投資與籌資計(jì)劃，是編制資金預(yù)算和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)之一。（）2.生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，其是為規(guī)劃預(yù)算期生產(chǎn)規(guī)模而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。（）3.資金預(yù)算中的現(xiàn)金支出包括經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出、歸還借款本金和利息支出以及購(gòu)買設(shè)備支出等。（）4.直接人工預(yù)算既要反映人工工時(shí)消耗水平，又要反映人工成本。（）5.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表用來(lái)反映企業(yè)在計(jì)劃期末預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況，它需要結(jié)合計(jì)劃期間各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表進(jìn)行編制。（）6.企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。（）7.零基預(yù)算法適用于企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算的編制，特別是不經(jīng)常發(fā)生的預(yù)算項(xiàng)目或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。（）8.滾動(dòng)預(yù)算法能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合，便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。（）9.生產(chǎn)預(yù)算是整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn)。（）10.銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)。（）四、簡(jiǎn)答題（總共2題，每題15分，請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題）1.簡(jiǎn)述資金預(yù)算的編制流程及各部分的主要內(nèi)容。2.說(shuō)明銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算與直接材料預(yù)算之間的關(guān)系。五、計(jì)算分析題（總共1題，每題20分，請(qǐng)寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程和答案）某企業(yè)2026年有關(guān)預(yù)算資料如下：（1）預(yù)計(jì)該企業(yè)3~7月份的銷售收入分別為40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70%。（2）各月直接材料采購(gòu)成本按下一個(gè)月銷售收入的60%計(jì)算。所購(gòu)材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。（3）預(yù)計(jì)該企業(yè)4~6月份的制造費(fèi)用分別為：4000元、4500元（其中包括非付現(xiàn)成本每月1500元）、4200元（其中包括非付現(xiàn)成本每月1500元）。（4）預(yù)計(jì)該企業(yè)4月份購(gòu)置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。（5）企業(yè)在3月末有現(xiàn)金余額2000元，每月現(xiàn)金余額不能低于2000元，現(xiàn)金不足時(shí)向銀行借款，借款金額為1000元的整數(shù)倍，現(xiàn)金多余時(shí)歸還銀行借款，還款金額為1000元的整數(shù)倍。借款年利率為12%，借款在期初，還款在期末，利息按月預(yù)提。要求：根據(jù)以上資料，編制該企業(yè)4~6月份的資金預(yù)算。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.D3.A4.C5.C6.B7.C8.B9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.BCD3.BCD4.ACD5.ABCD三、判斷題1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、簡(jiǎn)答題1.資金預(yù)算編制流程：先確定現(xiàn)金收入，包括期初現(xiàn)金余額及各期銷售現(xiàn)金回籠等；再確定現(xiàn)金支出，涵蓋各項(xiàng)成本費(fèi)用支出等；接著計(jì)算現(xiàn)金余缺，即收入減支出；然后考慮資金籌措及運(yùn)用，如借款還款等；最后確定期末現(xiàn)金余額。2.銷售預(yù)算是全面預(yù)算的起點(diǎn)，它確定了預(yù)計(jì)銷售量和銷售額，為生產(chǎn)預(yù)算提供依據(jù)。生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算確定的預(yù)計(jì)銷售量，結(jié)合期初、期末存貨量來(lái)計(jì)算預(yù)計(jì)生產(chǎn)量，是直接材料預(yù)算的基礎(chǔ)。直接材料預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量，計(jì)算所需直接材料采購(gòu)量及采購(gòu)成本，與銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算緊密相關(guān)。五、計(jì)算分析題4月份資金預(yù)算：期初現(xiàn)金余額2000元現(xiàn)金收入：40000×30%+50000×70%=47000元現(xiàn)金支出：直接材料采購(gòu)：50000×60%×50%=15000元制造費(fèi)用：4000元購(gòu)置固定資產(chǎn)：15000元現(xiàn)金支出合計(jì)：15000+4000+15000=34000元現(xiàn)金余缺：2000+47000-34000=15000元借款：無(wú)需借款期末現(xiàn)金余額=15000元5月份資金預(yù)算：期初現(xiàn)金余額15000元現(xiàn)金收入：50000×30%+60000×70%=57000元現(xiàn)金支出：直接材料采購(gòu)：60000×60%×50%=18000元制造費(fèi)用：4500元現(xiàn)金支出合計(jì)：18000+4500=22500元現(xiàn)金余缺：15000+57000-22500=49500元還款：47000