2025年大學(xué)本科（會(huì)計(jì)學(xué)）稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的首要目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.提高財(cái)務(wù)管理水平答案：B2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.收益性D.隨意性答案：D3.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家答案：C4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售天然氣C.銷售圖書(shū)D.銷售白酒答案：D5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收扣除D.以上都是答案：D7.稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)不包括（）A.選擇稅收籌劃空間大的稅種B.選擇稅收優(yōu)惠政策C.選擇納稅人構(gòu)成D.選擇企業(yè)組織形式答案：D8.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)答案：D9.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的是（）A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.以上都對(duì)答案：D10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B11.以下關(guān)于稅收籌劃與偷稅關(guān)系的說(shuō)法正確的是（）A.稅收籌劃等同于偷稅B.稅收籌劃是合法的，偷稅是違法的C.兩者目的相同D.都損害國(guó)家利益答案：B12.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，該規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)是（）A.500萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.180萬(wàn)元答案：A13.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.政府性基金答案：C14.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)師事務(wù)所答案：B15.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A.5B.10C.15D.20答案：C16.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止答案：A17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票B.是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證C.小規(guī)模納稅人也可開(kāi)具D.具有完稅憑證的作用答案：C18.稅務(wù)籌劃的環(huán)境不包括（）A.政治環(huán)境B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.法律環(huán)境D.自然環(huán)境答案：D19.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C20.稅收籌劃的原則不包括（）A.合法性原則B.穩(wěn)健性原則C.收益性原則D.公開(kāi)性原則答案：D第II卷（非選擇題共60分）二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）答題要求：本卷共5小題，每小題3分。在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均不得分。1.稅務(wù)籌劃的意義包括（）A.有助于提高納稅人的納稅意識(shí)B.有助于實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益最大化C.有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平D.有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源合理配置E.有助于促進(jìn)稅收法律法規(guī)的完善答案：ABCDE2.增值稅的納稅期限有（）A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日答案：ABCDE3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失E.其他支出答案：ABCDE4.稅務(wù)籌劃的方法有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用納稅期的遞延C.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.利用稅法漏洞E.利用會(huì)計(jì)核算方法答案：ABCDE5.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.金銀首飾E.小汽車(chē)答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分。判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.稅務(wù)籌劃只要不違法就可以隨意進(jìn)行。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：×3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：×4.稅收籌劃與避稅的性質(zhì)相同。（）答案：×5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）答題要求：根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本步驟。首先，要了解納稅人的情況和要求，包括企業(yè)的組織形式、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等。其次，收集相關(guān)稅收法律法規(guī)和政策信息，分析其對(duì)企業(yè)的影響。然后，確定稅務(wù)籌劃的目標(biāo)和切入點(diǎn)，比如選擇合適的稅種、稅收優(yōu)惠政策等。接著，設(shè)計(jì)多種稅務(wù)籌劃方案并進(jìn)行評(píng)估，比較各方案的優(yōu)缺點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)。最后，選擇最優(yōu)方案并實(shí)施，同時(shí)持續(xù)監(jiān)控和調(diào)整。2.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為的情形。將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。五、案例分析題（15分）答題要求：閱讀以下案例，回答問(wèn)題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。2.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為20萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為30萬(wàn)元。3.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，稅額0.18萬(wàn)元。4.因管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料成本為10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。1.銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）2.自