2026年交通設(shè)備公司財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查管理制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，建立“事前防范、事中管控、事后追責(zé)”的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，明確監(jiān)督檢查責(zé)任與流程，強(qiáng)化財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)性管控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、杜絕財(cái)務(wù)舞弊，保障公司資金資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)核算精準(zhǔn)，確保符合《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范，提升公司財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及各下屬部門、業(yè)務(wù)單元的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督檢查工作，涵蓋預(yù)算管理、資金收付、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)管理、內(nèi)控執(zhí)行等全財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)。監(jiān)督檢查對(duì)象包括財(cái)務(wù)部門、各業(yè)務(wù)部門、相關(guān)管理部門及參與財(cái)務(wù)活動(dòng)的所有崗位人員。所有財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查活動(dòng)及相關(guān)整改工作，均需嚴(yán)格遵守本制度。第三條基本原則財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查遵循“合規(guī)優(yōu)先、客觀公正、全面覆蓋、重點(diǎn)突出、閉環(huán)管理”的原則。嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)與制度規(guī)定開(kāi)展監(jiān)督檢查，確保檢查過(guò)程公平、結(jié)果真實(shí)；監(jiān)督覆蓋所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，重點(diǎn)聚焦高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)；建立“檢查-發(fā)現(xiàn)問(wèn)題-整改-復(fù)核”閉環(huán)機(jī)制，跟蹤整改成效；明確各崗位監(jiān)督責(zé)任，做到誰(shuí)監(jiān)督、誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)違規(guī)、誰(shuí)擔(dān)責(zé)，提升財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查的實(shí)效性。第二章職責(zé)分工第四條審計(jì)監(jiān)督部門職責(zé)負(fù)責(zé)牽頭制定本制度，搭建財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查體系，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)、流程與頻次。組織開(kāi)展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查、全面檢查及專項(xiàng)審計(jì)，制定檢查計(jì)劃，組建檢查小組，實(shí)施檢查工作。匯總檢查結(jié)果，出具檢查報(bào)告，提出整改意見(jiàn)與追責(zé)建議。跟蹤整改落實(shí)情況，復(fù)核整改效果，建立監(jiān)督檢查檔案。配合外部監(jiān)管部門（稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等）開(kāi)展監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。第五條財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等相關(guān)資料。開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作，定期排查財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)自糾整改。落實(shí)檢查報(bào)告中的整改要求，制定整改方案，明確整改時(shí)限與責(zé)任人，反饋整改情況。規(guī)范財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，接受監(jiān)督檢查部門的監(jiān)督與指導(dǎo)。第六條各業(yè)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，提供本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、訂單、報(bào)銷憑證、物資收發(fā)記錄等資料。落實(shí)本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性管控，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理、費(fèi)用報(bào)銷等制度，杜絕違規(guī)財(cái)務(wù)行為。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)整改并反饋整改結(jié)果，配合監(jiān)督檢查部門開(kāi)展復(fù)核工作。第七條審批與管理層職責(zé)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查計(jì)劃、檢查報(bào)告及整改方案，監(jiān)督整改工作落實(shí)。總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批年度財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查計(jì)劃、重大財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題的追責(zé)方案及制度修訂事項(xiàng)。各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)督促本分管領(lǐng)域落實(shí)財(cái)務(wù)制度，配合監(jiān)督檢查，推動(dòng)分管部門問(wèn)題整改。第八條相關(guān)崗位職責(zé)檢查人員：負(fù)責(zé)按檢查計(jì)劃實(shí)施監(jiān)督檢查，查閱財(cái)務(wù)資料、核實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，記錄檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，撰寫(xiě)檢查工作底稿，參與形成檢查報(bào)告，客觀公正反饋檢查情況。財(cái)務(wù)核算崗：負(fù)責(zé)規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確合規(guī)，配合檢查人員核查賬務(wù)，提供核算依據(jù)，針對(duì)核算問(wèn)題及時(shí)整改。業(yè)務(wù)對(duì)接崗：負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)資料的整理與提交，配合檢查人員核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性，反饋業(yè)務(wù)背景信息，落實(shí)本部門問(wèn)題整改。第三章財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查內(nèi)容第九條預(yù)算管理監(jiān)督檢查檢查預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性，是否結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際編制，預(yù)算指標(biāo)是否明確，編制流程是否符合規(guī)定。核查預(yù)算執(zhí)行情況，是否存在超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出，預(yù)算調(diào)整是否履行審批手續(xù)，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否合理。檢查預(yù)算考核的規(guī)范性，考核指標(biāo)是否落實(shí)，考核結(jié)果是否與績(jī)效掛鉤，預(yù)算偏差分析是否到位。第十條資金管理監(jiān)督檢查核查資金收付的合規(guī)性，資金支付是否有合法依據(jù)，審批流程是否完整，支付金額與憑證是否一致，是否存在挪用、截留資金等行為。檢查資金賬戶管理，賬戶開(kāi)立、注銷是否合規(guī)，是否存在擅自開(kāi)戶、出借賬戶等情況，賬戶資金是否與賬務(wù)記錄一致。監(jiān)督資金調(diào)度與留存，資金調(diào)度是否按計(jì)劃執(zhí)行，備用金管理是否規(guī)范，資金留存是否符合流動(dòng)性要求。第十一條資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查檢查固定資產(chǎn)管理，購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、折舊計(jì)提、處置等流程是否合規(guī)，賬實(shí)、賬賬、賬卡是否相符，是否存在資產(chǎn)流失、閑置浪費(fèi)等情況。核查存貨管理，物資采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、盤點(diǎn)等記錄是否完整，存貨核算是否準(zhǔn)確，是否存在賬實(shí)不符、積壓浪費(fèi)等問(wèn)題。監(jiān)督無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)的核算與管理，確保資產(chǎn)價(jià)值核算精準(zhǔn)、管理規(guī)范。第十二條成本費(fèi)用監(jiān)督檢查核查成本核算的準(zhǔn)確性，生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本歸集、分配是否合理，是否符合成本核算規(guī)范，成本數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)實(shí)際是否一致。檢查費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性，報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、完整，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，審批流程是否完整，是否存在虛開(kāi)發(fā)票、虛報(bào)費(fèi)用等行為。監(jiān)督期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）的核算與管控，是否存在亂攤費(fèi)用、超標(biāo)準(zhǔn)支出等情況。第十三條財(cái)務(wù)核算與稅務(wù)監(jiān)督檢查檢查財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性，賬務(wù)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表編制是否準(zhǔn)確完整，賬務(wù)調(diào)整是否履行審批手續(xù)。核查稅務(wù)管理，納稅申報(bào)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，稅款繳納是否足額，稅收優(yōu)惠政策適用是否合規(guī)，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管是否符合規(guī)定，是否存在偷逃稅款等行為。第十四條內(nèi)控流程監(jiān)督檢查檢查財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的健全性，是否建立完善的預(yù)算、資金、資產(chǎn)等內(nèi)控流程，內(nèi)控措施是否落實(shí)到位。監(jiān)督內(nèi)控流程執(zhí)行情況，是否存在越權(quán)審批、流程缺失等問(wèn)題，關(guān)鍵崗位是否實(shí)行輪崗、牽制制度，內(nèi)控執(zhí)行是否有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查流程管控第十五條檢查計(jì)劃制定審計(jì)監(jiān)督部門每年1月底前制定年度財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查內(nèi)容、檢查頻次、檢查范圍及責(zé)任人，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。年度計(jì)劃需覆蓋預(yù)算、資金、資產(chǎn)等核心環(huán)節(jié)，其中全面檢查每年至少1次，專項(xiàng)檢查（資金、稅務(wù)等）每季度至少1次，高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)可增加檢查頻次。臨時(shí)需開(kāi)展的專項(xiàng)檢查，由審計(jì)監(jiān)督部門提交申請(qǐng)，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。第十六條檢查實(shí)施檢查前，檢查小組明確檢查方案、分工及標(biāo)準(zhǔn)，提前3個(gè)工作日向被檢查部門送達(dá)檢查通知，告知檢查范圍、內(nèi)容及需準(zhǔn)備的資料。檢查中，采取查閱資料、實(shí)地核查、業(yè)務(wù)訪談、數(shù)據(jù)核對(duì)等方式開(kāi)展檢查，如實(shí)記錄檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，填寫(xiě)檢查工作底稿，留存相關(guān)證據(jù)資料。被檢查部門需積極配合，如實(shí)提供資料，不得隱瞞、篡改、拒絕提供相關(guān)信息。第十七條檢查結(jié)果處理檢查結(jié)束后，檢查小組5個(gè)工作日內(nèi)匯總檢查情況，形成檢查報(bào)告初稿，反饋至被檢查部門征求意見(jiàn)。被檢查部門3個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面異議，檢查小組核實(shí)后修改完善，形成正式檢查報(bào)告，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批。檢查報(bào)告需明確檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改要求、整改時(shí)限及責(zé)任人，重大財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題需提出追責(zé)建議。第十八條整改與復(fù)核被檢查部門根據(jù)檢查報(bào)告要求，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)制定整改方案，落實(shí)整改措施，完成整改后提交整改報(bào)告及相關(guān)佐證資料。審計(jì)監(jiān)督部門收到整改報(bào)告后，3個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)展整改復(fù)核，核查整改是否到位、是否形成長(zhǎng)效機(jī)制，對(duì)整改不到位的，責(zé)令限期二次整改，跟蹤整改直至閉環(huán)。整改復(fù)核結(jié)果納入檢查檔案，作為績(jī)效考核與責(zé)任追究的依據(jù)。第十九條檔案管理審計(jì)監(jiān)督部門建立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查檔案，歸檔資料包括檢查計(jì)劃、通知、工作底稿、證據(jù)資料、檢查報(bào)告、整改報(bào)告、復(fù)核記錄等。檔案需按年度整理，規(guī)范保管，保管期限不少于5年，確保監(jiān)督檢查全程可追溯。檔案查閱需履行審批手續(xù)，嚴(yán)禁私自查閱、復(fù)制、借閱檔案資料。第五章檢查結(jié)果應(yīng)用與責(zé)任追究第二十條結(jié)果應(yīng)用財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查結(jié)果納入各部門及相關(guān)崗位的績(jī)效考核體系，考核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)合規(guī)率、問(wèn)題整改率、整改質(zhì)量等。核心考核指標(biāo)為財(cái)務(wù)合規(guī)率（目標(biāo)≥98%）、問(wèn)題整改閉環(huán)率（目標(biāo)≥100%），未達(dá)成目標(biāo)的按比例扣分。對(duì)財(cái)務(wù)管控規(guī)范、檢查結(jié)果優(yōu)秀的部門及個(gè)人，給予表彰或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)存在違規(guī)問(wèn)題、整改不力的，取消年度評(píng)優(yōu)資格，扣除相應(yīng)績(jī)效分?jǐn)?shù)。第二十一條責(zé)任追究對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，按情節(jié)輕重追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：輕微違規(guī)（未造成損失、及時(shí)整改）的，給予通報(bào)批評(píng)、扣減績(jī)效獎(jiǎng)金5%-10%；一般違規(guī)（造成少量損失、整改滯后）的，給予降職、扣減績(jī)效獎(jiǎng)金10%-30%；嚴(yán)重違規(guī)（造成重大損失、存在舞弊行為）的，給予解聘，依法追究賠償責(zé)任；涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。責(zé)任追究對(duì)象包括直接責(zé)任人