2026年國家審計風(fēng)險分析專家課題集一、單選題（共10題，每題2分）1.題干：在審計過程中，針對某市國有企業(yè)集團(tuán)財務(wù)造假風(fēng)險較高的特點(diǎn)，審計組應(yīng)優(yōu)先采用哪種審計方法？A.順查法B.逆查法C.函證法D.分析性復(fù)核法2.題干：某縣農(nóng)村信用社存在內(nèi)部控制薄弱問題，審計人員懷疑其信貸審批環(huán)節(jié)存在舞弊風(fēng)險，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項指標(biāo)？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.逾期貸款率C.利潤率D.成本費(fèi)用率3.題干：在審計某省交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目時，審計組發(fā)現(xiàn)部分工程存在虛報投資金額的情況，以下哪種審計程序最能直接驗證該問題？A.實(shí)地查看工程進(jìn)度B.核對工程合同與發(fā)票C.分析項目資金流向D.詢問項目負(fù)責(zé)人4.題干：某中央企業(yè)子公司存在資金挪用風(fēng)險，審計人員應(yīng)重點(diǎn)審查以下哪類憑證？A.費(fèi)用報銷單據(jù)B.銀行對賬單C.固定資產(chǎn)清單D.工資發(fā)放記錄5.題干：在審計某市醫(yī)?；饡r，審計人員發(fā)現(xiàn)部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在虛構(gòu)醫(yī)療服務(wù)行為，以下哪種審計技術(shù)最適用？A.抽樣審計B.差異分析C.邏輯性測試D.專項審計調(diào)查6.題干：某省環(huán)保局存在虛報環(huán)境治理項目成效的風(fēng)險，審計組應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項審計證據(jù)？A.項目驗收報告B.資金撥付記錄C.監(jiān)測數(shù)據(jù)報告D.項目預(yù)算文件7.題干：在審計某市扶貧資金時，審計人員懷疑存在截留、挪用問題，以下哪種審計方法最有效？A.順查法B.逆查法C.函證法D.分析性復(fù)核法8.題干：某金融機(jī)構(gòu)存在操作風(fēng)險，審計人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項內(nèi)部控制措施？A.權(quán)限分離制度B.資金審批流程C.風(fēng)險預(yù)警機(jī)制D.內(nèi)部審計監(jiān)督9.題干：在審計某省國企時，審計組發(fā)現(xiàn)其采購流程存在漏洞，以下哪種審計程序最能驗證采購價格的真實(shí)性？A.比價采購記錄B.供應(yīng)商合同條款C.采購驗收單據(jù)D.采購預(yù)算文件10.題干：某市住房公積金管理中心存在挪用資金風(fēng)險，審計人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項審計指標(biāo)？A.資金結(jié)余率B.貸款發(fā)放率C.運(yùn)營成本率D.利率變動情況二、多選題（共10題，每題3分）1.題干：在審計某省稅務(wù)部門時，審計人員發(fā)現(xiàn)存在稅收征管風(fēng)險，以下哪些審計程序有助于識別該風(fēng)險？A.核對稅收征管數(shù)據(jù)B.實(shí)地檢查稅務(wù)稽查流程C.分析稅收收入變化趨勢D.詢問納稅企業(yè)反饋2.題干：某中央企業(yè)子公司存在財務(wù)造假風(fēng)險，審計人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪些審計證據(jù)？A.財務(wù)報表附注B.內(nèi)部控制制度文件C.銀行賬戶對賬單D.重大項目審計報告3.題干：在審計某市社?；饡r，審計人員懷疑存在虛報養(yǎng)老金發(fā)放行為，以下哪些審計程序最適用？A.抽樣核查養(yǎng)老金發(fā)放記錄B.核對銀行流水與發(fā)放名單C.分析養(yǎng)老金支出結(jié)構(gòu)D.詢問退休人員反饋4.題干：某省環(huán)保局存在虛報治理成效的風(fēng)險，審計人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪些審計指標(biāo)？A.污染物排放量變化B.治理項目資金使用情況C.監(jiān)測數(shù)據(jù)真實(shí)性D.項目驗收報告質(zhì)量5.題干：在審計某市扶貧資金時，審計人員懷疑存在截留、挪用問題，以下哪些審計程序最有效？A.核對資金撥付記錄與實(shí)際使用情況B.實(shí)地走訪受扶對象C.分析扶貧資金支出結(jié)構(gòu)D.詢問地方政府工作人員6.題干：某金融機(jī)構(gòu)存在操作風(fēng)險，審計人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制措施？A.權(quán)限分離制度B.交易系統(tǒng)監(jiān)控機(jī)制C.風(fēng)險預(yù)警與處置流程D.內(nèi)部審計獨(dú)立性7.題干：在審計某省國企時，審計人員發(fā)現(xiàn)其采購流程存在漏洞，以下哪些審計程序最能驗證采購價格的真實(shí)性？A.比價采購記錄B.供應(yīng)商合同條款C.采購驗收單據(jù)D.第三方采購評估報告8.題干：某市住房公積金管理中心存在挪用資金風(fēng)險，審計人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪些審計指標(biāo)？A.資金結(jié)余率B.貸款發(fā)放率C.非正常資金流動D.利率變動情況9.題干：在審計某省稅務(wù)部門時，審計人員發(fā)現(xiàn)存在稅收征管風(fēng)險，以下哪些審計程序有助于識別該風(fēng)險？A.核對稅收征管數(shù)據(jù)B.實(shí)地檢查稅務(wù)稽查流程C.分析稅收收入變化趨勢D.詢問納稅企業(yè)反饋10.題干：某中央企業(yè)子公司存在財務(wù)造假風(fēng)險，審計人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪些審計證據(jù)？A.財務(wù)報表附注B.內(nèi)部控制制度文件C.銀行賬戶對賬單D.重大項目審計報告三、判斷題（共10題，每題1分）1.題干：在審計過程中，審計人員應(yīng)優(yōu)先關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域，但無需考慮低風(fēng)險領(lǐng)域。（正確/錯誤）2.題干：審計發(fā)現(xiàn)的問題必須全部寫入審計報告，不得遺漏。（正確/錯誤）3.題干：內(nèi)部控制薄弱是導(dǎo)致財務(wù)舞弊風(fēng)險的主要原因之一。（正確/錯誤）4.題干：審計人員可以通過分析性復(fù)核法直接發(fā)現(xiàn)財務(wù)造假問題。（正確/錯誤）5.題干：審計過程中，審計人員應(yīng)充分依賴被審計單位提供的內(nèi)部控制證據(jù)。（正確/錯誤）6.題干：審計發(fā)現(xiàn)的問題必須由被審計單位立即整改，不得有異議。（正確/錯誤）7.題干：審計人員可以通過實(shí)地查看直接驗證工程項目的真實(shí)性。（正確/錯誤）8.題干：審計過程中，審計人員應(yīng)充分關(guān)注被審計單位的合規(guī)性風(fēng)險。（正確/錯誤）9.題干：審計人員可以通過函證法直接發(fā)現(xiàn)資金挪用問題。（正確/錯誤）10.題干：審計報告必須由被審計單位蓋章確認(rèn)，不得修改。（正確/錯誤）四、簡答題（共5題，每題6分）1.題干：簡述在審計過程中如何識別和評估財務(wù)舞弊風(fēng)險？2.題干：簡述在審計扶貧資金時，審計人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？3.題干：簡述在審計環(huán)保資金時，審計人員應(yīng)如何驗證治理成效的真實(shí)性？4.題干：簡述在審計金融機(jī)構(gòu)時，審計人員應(yīng)如何評估操作風(fēng)險？5.題干：簡述在審計過程中，審計人員應(yīng)如何運(yùn)用分析性復(fù)核法發(fā)現(xiàn)異常問題？五、論述題（共2題，每題10分）1.題干：結(jié)合實(shí)際案例，論述審計過程中如何有效識別和評估地方政府債務(wù)風(fēng)險。2.題干：結(jié)合實(shí)際案例，論述審計過程中如何運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊問題。答案與解析一、單選題答案與解析1.答案：B解析：針對財務(wù)造假風(fēng)險較高的國有企業(yè)集團(tuán)，審計組應(yīng)優(yōu)先采用逆查法，通過逆查財務(wù)報表的編制流程，從明細(xì)賬、憑證等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)入手，更容易發(fā)現(xiàn)舞弊線索。2.答案：B解析：逾期貸款率是反映信貸審批環(huán)節(jié)風(fēng)險的重要指標(biāo)，該指標(biāo)過高可能意味著審批不嚴(yán)或存在虛假貸款問題。3.答案：B解析：核對工程合同與發(fā)票可以直接驗證工程投資金額的真實(shí)性，若存在虛報金額問題，通常會在合同與發(fā)票金額之間發(fā)現(xiàn)差異。4.答案：B解析：銀行對賬單能夠反映資金實(shí)際流向，若存在資金挪用問題，通常會在銀行流水中發(fā)現(xiàn)異常交易。5.答案：C解析：邏輯性測試通過分析醫(yī)療服務(wù)的收費(fèi)記錄與實(shí)際診療情況，能夠有效識別虛構(gòu)醫(yī)療服務(wù)行為。6.答案：C解析：監(jiān)測數(shù)據(jù)報告是驗證環(huán)境治理成效的關(guān)鍵證據(jù)，若數(shù)據(jù)造假，通常會在監(jiān)測結(jié)果中反映異常。7.答案：B解析：逆查法通過從資金撥付記錄倒查資金使用情況，更容易發(fā)現(xiàn)截留、挪用問題。8.答案：A解析：權(quán)限分離制度是金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險控制的核心措施，若該制度不完善，操作風(fēng)險將顯著增加。9.答案：A解析：比價采購記錄能夠直接反映采購價格的真實(shí)性，若存在虛高價格問題，通常會在比價結(jié)果中體現(xiàn)。10.答案：C解析：非正常資金流動是住房公積金挪用風(fēng)險的重要指標(biāo)，若存在挪用問題，通常會在資金結(jié)余與支出之間發(fā)現(xiàn)異常。二、多選題答案與解析1.答案：A,B,C解析：核對稅收征管數(shù)據(jù)、實(shí)地檢查稅務(wù)稽查流程、分析稅收收入變化趨勢，均有助于識別稅收征管風(fēng)險。詢問納稅企業(yè)反饋雖然有一定作用，但不是核心審計程序。2.答案：A,B,C解析：財務(wù)報表附注、內(nèi)部控制制度文件、銀行賬戶對賬單，均能反映財務(wù)造假線索。重大項目審計報告雖然重要，但不是直接證據(jù)。3.答案：A,B,C解析：抽樣核查養(yǎng)老金發(fā)放記錄、核對銀行流水與發(fā)放名單、分析養(yǎng)老金支出結(jié)構(gòu)，均有助于發(fā)現(xiàn)虛報養(yǎng)老金問題。詢問退休人員反饋有一定作用，但不是核心程序。4.答案：A,B,C解析：污染物排放量變化、治理項目資金使用情況、監(jiān)測數(shù)據(jù)真實(shí)性，均能反映治理成效的真實(shí)性。項目驗收報告質(zhì)量有一定作用，但不是核心指標(biāo)。5.答案：A,B,C解析：核對資金撥付記錄與實(shí)際使用情況、實(shí)地走訪受扶對象、分析扶貧資金支出結(jié)構(gòu)，均能有效發(fā)現(xiàn)截留、挪用問題。詢問地方政府工作人員有一定作用，但不是核心程序。6.答案：A,B,C解析：權(quán)限分離制度、交易系統(tǒng)監(jiān)控機(jī)制、風(fēng)險預(yù)警與處置流程，均能反映操作風(fēng)險控制情況。內(nèi)部審計獨(dú)立性雖然重要，但不是直接措施。7.答案：A,B,C解析：比價采購記錄、供應(yīng)商合同條款、采購驗收單據(jù)，均能驗證采購價格的真實(shí)性。第三方采購評估報告有一定作用，但不是核心程序。8.答案：A,B,C解析：資金結(jié)余率、貸款發(fā)放率、非正常資金流動，均能反映住房公積金挪用風(fēng)險。利率變動情況有一定作用，但不是核心指標(biāo)。9.答案：A,B,C解析：核對稅收征管數(shù)據(jù)、實(shí)地檢查稅務(wù)稽查流程、分析稅收收入變化趨勢，均有助于識別稅收征管風(fēng)險。詢問納稅企業(yè)反饋有一定作用，但不是核心程序。10.答案：A,B,C解析：財務(wù)報表附注、內(nèi)部控制制度文件、銀行賬戶對賬單，均能反映財務(wù)造假線索。重大項目審計報告雖然重要，但不是直接證據(jù)。三、判斷題答案與解析1.答案：錯誤解析：審計過程中應(yīng)全面關(guān)注風(fēng)險，高風(fēng)險領(lǐng)域優(yōu)先審計，但低風(fēng)險領(lǐng)域也不能完全忽略。2.答案：錯誤解析：審計發(fā)現(xiàn)的問題可以根據(jù)重要性原則選擇性寫入報告，但重大問題必須披露。3.答案：正確解析：內(nèi)部控制薄弱會導(dǎo)致財務(wù)舞弊風(fēng)險增加，是審計重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。4.答案：錯誤解析：分析性復(fù)核法只能發(fā)現(xiàn)異常趨勢，不能直接發(fā)現(xiàn)財務(wù)造假問題。5.答案：錯誤解析：審計人員應(yīng)獨(dú)立驗證內(nèi)部控制證據(jù)，不能完全依賴被審計單位提供的信息。6.答案：錯誤解析：審計發(fā)現(xiàn)的問題可以與被審計單位溝通，但整改要求必須合理。7.答案：正確解析：實(shí)地查看能夠直接驗證工程項目的真實(shí)性，是關(guān)鍵審計程序。8.答案：正確解析：合規(guī)性風(fēng)險是審計重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，必須充分評估。9.答案：錯誤解析：函證法主要用于驗證資金、資產(chǎn)等信息的真實(shí)性，不能直接發(fā)現(xiàn)資金挪用問題。10.答案：錯誤解析：審計報告可以由被審計單位蓋章，但若存在異議，可以協(xié)商修改。四、簡答題答案與解析1.答案：識別和評估財務(wù)舞弊風(fēng)險應(yīng)從以下方面入手：-分析財務(wù)數(shù)據(jù)異常：通過分析性復(fù)核法發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表項目的異常波動。-審查內(nèi)部控制制度：評估內(nèi)部控制設(shè)計的合理性與執(zhí)行的有效性。-關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)：重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)、資產(chǎn)減值、關(guān)聯(lián)交易等高風(fēng)險環(huán)節(jié)。-收集審計證據(jù)：通過函證、實(shí)地查看等方式驗證財務(wù)信息的真實(shí)性。-評估管理層風(fēng)險：分析管理層的誠信度與舞弊動機(jī)。2.答案：審計扶貧資金時應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：-資金撥付與使用情況：核對資金撥付記錄與實(shí)際使用情況，防止截留、挪用。-受扶對象核實(shí)：實(shí)地走訪受扶對象，驗證資金是否真正到戶。-項目實(shí)施效果：分析扶貧項目的實(shí)施效果，防止虛報成效。-內(nèi)部控制制度：評估扶貧資金的管理制度是否完善。3.答案：驗證環(huán)保治理成效的真實(shí)性應(yīng)從以下方面入手：-監(jiān)測數(shù)據(jù)核實(shí)：核對監(jiān)測數(shù)據(jù)報告，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。-資金使用情況：分析環(huán)保資金的使用情況，防止虛報項目成本。-項目驗收報告：評估項目驗收報告的質(zhì)量，防止虛報成效。-實(shí)地查看：實(shí)地查看治理現(xiàn)場，驗證治理效果。4.答案：評估金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險應(yīng)從以下方面入手：-權(quán)限分離制度：評估權(quán)限分離制度是否完善，防止越權(quán)操作。-交易系統(tǒng)監(jiān)控：檢查交易系統(tǒng)的監(jiān)控機(jī)制，確保及時發(fā)現(xiàn)異常交易。-風(fēng)險預(yù)警與處置：評估風(fēng)險預(yù)警與處置流程的有效性。-內(nèi)部審計獨(dú)立性：評估內(nèi)部審計的獨(dú)立性，確保審計質(zhì)量。5.答案：運(yùn)用分析性復(fù)核法發(fā)現(xiàn)異常問題的方法：-財務(wù)數(shù)據(jù)趨勢分析：分析財務(wù)報表項目的趨勢變化，發(fā)現(xiàn)異常波動。-比率分析：計算關(guān)鍵財務(wù)比率，如資產(chǎn)負(fù)債率、利潤率等，發(fā)現(xiàn)異常指標(biāo)。-行業(yè)對比：將審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)與行業(yè)平均水平對比，發(fā)現(xiàn)差異。-邏輯性測試：通過邏輯關(guān)系驗證財務(wù)數(shù)據(jù)的合理性，發(fā)現(xiàn)異常問題。五、論述題答案與解析1.答案：識別和評估地方政府債務(wù)風(fēng)險應(yīng)從以下方面入手：-債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析：分析地方政府債務(wù)的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，評估債務(wù)負(fù)擔(dān)。-資金用途審查：審查地方政府債務(wù)資金的使用情況，防止違規(guī)舉債。-償債能力評估：評估地方政府的償債能力，防止債務(wù)違約風(fēng)險。-內(nèi)部控制制度：評