國(guó)稅公務(wù)員考試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.食用油B.高檔化妝品C.牛奶D.服裝4.稅收的特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）A.1%B.3%C.5%D.6%6.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)咨詢(xún)8.土地增值稅采用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.下列不屬于國(guó)稅征收的稅種是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.契稅D.企業(yè)所得稅10.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅對(duì)象B.納稅義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人D.稅收收入多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.進(jìn)口貨物2.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅4.稅收的職能有（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.稅務(wù)管理包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.發(fā)票管理7.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.起征點(diǎn)D.免征額8.國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的稅種有（）A.車(chē)輛購(gòu)置稅B.關(guān)稅C.資源稅D.印花稅9.稅收法律關(guān)系的客體包括（）A.貨幣B.實(shí)物C.行為D.精神財(cái)富10.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國(guó)家職能范圍C.財(cái)政收入結(jié)構(gòu)D.稅收制度判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是對(duì)增值額征收的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。（）5.小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）6.個(gè)人所得稅綜合所得按年計(jì)算，分月或分次預(yù)繳。（）7.稅務(wù)檢查是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)。（）8.土地增值稅的增值額是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）9.國(guó)稅和地稅合并后，所有稅種都由稅務(wù)部門(mén)征收。（）10.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有：以增值額為計(jì)稅依據(jù)，避免重復(fù)征稅；實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，保持稅收中性；逐環(huán)節(jié)征稅扣稅，稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅的扣除原則有哪些？答：企業(yè)所得稅扣除原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即按歸屬期扣除；配比原則，收入與費(fèi)用合理配比；相關(guān)性原則，扣除與收入相關(guān)；確定性原則，金額要確定；合理性原則，費(fèi)用符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。答：消費(fèi)稅可調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)合理消費(fèi)；增加財(cái)政收入；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；矯正外部成本，優(yōu)化資源配置，對(duì)特定行業(yè)和產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)控。4.稅收征管的主要內(nèi)容有哪些？答：稅收征管主要內(nèi)容有稅務(wù)管理，包括登記、賬簿憑證和發(fā)票管理等；稅款征收，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)；稅務(wù)檢查，監(jiān)督納稅人依法納稅；納稅服務(wù)，為納稅人提供便利。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用。答：稅收可通過(guò)稅率調(diào)整影響企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為。提高稅率抑制消費(fèi)和投資，降低則刺激。還能調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)新興產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠促發(fā)展，對(duì)高污染行業(yè)增稅限制。也可調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。2.分析國(guó)稅地稅合并的意義。答：合并可提高征管效率，避免重復(fù)征稅和檢查，降低征納成本。統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，提升稅收征管的規(guī)范性和公平性。加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享，提高稅收征管信息化水平，更好服務(wù)納稅人，促進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化。3.探討如何加強(qiáng)稅收征管的信息化建設(shè)。答：應(yīng)加大信息技術(shù)投入，構(gòu)建高效征管系統(tǒng)。整合數(shù)據(jù)資源，打破信息孤島。利用大數(shù)據(jù)分析納稅人行為，精準(zhǔn)監(jiān)管。推廣電子稅務(wù)局，提供便捷網(wǎng)上辦稅服務(wù)，提高征管效率和服務(wù)質(zhì)量。4.談?wù)剬?duì)稅收公平原則的理解。答：稅收公平包括橫向公平和縱向公平。橫向指相同經(jīng)濟(jì)狀況納稅人稅負(fù)相同；縱向指不同經(jīng)濟(jì)狀況納稅人稅負(fù)不同，收入高多納稅。公平原則可保障納稅人平等，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。答案單項(xiàng)選擇題答案1.A2.C3.B4.D5.B6.B7.D8.D9.C10.C多項(xiàng)選擇題答案1.ABCD2.ABCD3.ABC4.