計算機中級審計崗位模擬考題考點解析：通過`DATE_FORMAT`格式化日期，`CASEWHEN`實現(xiàn)條件計數(shù)，`GROUPBY`按月份分組，核心考察SQL在審計數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用能力。2.大額退貨訂單審計分析要求：分析“`amount>5萬`且`is_return=1`”的訂單特征，列出3個以上審計關(guān)注點。審計關(guān)注點示例：交易真實性：大額退貨是否存在“虛假交易”（如關(guān)聯(lián)方通過退貨套取資金），需核查客戶與企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；退貨原因：聚焦高價值產(chǎn)品退貨，是否因質(zhì)量缺陷、價格爭議等合理原因，需抽查退貨驗收單、溝通記錄；審批合規(guī)性：大額退貨是否經(jīng)過授權(quán)審批（如財務(wù)總監(jiān)簽字），需檢查審批流程留痕；客戶特征：高頻大額退貨客戶是否為“異?？蛻簟保ㄈ缍唐趦?nèi)多次大額退貨），需統(tǒng)計客戶退貨頻次與金額分布。（二）信息系統(tǒng)審計（25分）背景：某企業(yè)上線新財務(wù)系統(tǒng)，需開展系統(tǒng)上線前審計，確保系統(tǒng)合規(guī)性與穩(wěn)定性。1.核心審計內(nèi)容需覆蓋：①功能驗證（系統(tǒng)是否滿足財務(wù)核算、報表生成等核心業(yè)務(wù)需求，如合并報表功能是否適配企業(yè)架構(gòu)）；②數(shù)據(jù)遷移（源數(shù)據(jù)（舊系統(tǒng)）與目標數(shù)據(jù)（新系統(tǒng)）的一致性驗證，如科目余額、往來賬齡匹配度）；③權(quán)限配置（角色權(quán)限矩陣是否遵循“最小權(quán)限+職責(zé)分離”，如制單與審核權(quán)限是否隔離）；④接口測試（與稅控系統(tǒng)、銀行網(wǎng)銀的對接是否穩(wěn)定，數(shù)據(jù)傳輸是否加密防篡改）；⑤災(zāi)備方案（數(shù)據(jù)備份策略（如異地備份、頻率）與恢復(fù)演練結(jié)果）；⑥文檔完整性（操作手冊、應(yīng)急預(yù)案、系統(tǒng)架構(gòu)圖是否完備，便于后續(xù)運維）。2.權(quán)限矩陣審計檢查表設(shè)計需包含關(guān)鍵檢查項，示例如下（可根據(jù)企業(yè)架構(gòu)擴展）：角色功能模塊操作權(quán)限（新增/修改/刪除/查詢）是否符合職責(zé)分離權(quán)限審批記錄----------------------------------------------------------------------------------------財務(wù)會計憑證管理新增、修改、查詢是（與審核分離）有（OA審批）財務(wù)主管憑證審核查詢、審核是有（紙質(zhì)簽批）出納資金管理新增（付款需審批）、查詢是（與會計分離）有（網(wǎng)銀審批）稅務(wù)專員稅務(wù)申報查詢、申報是（與會計分離）有（主管審批）設(shè)計思路：圍繞“職責(zé)分離”核心原則，覆蓋核心角色與高風(fēng)險模塊，驗證權(quán)限配置是否合規(guī)、審批痕跡是否可追溯。參考答案與解析說明本模擬考題的答案與解析已嵌入各題型中，考生需重點關(guān)注考點關(guān)聯(lián)的理論依據(jù)（如COBIT框架、職責(zé)分離原則）與工具操作的場景適配性（