內部控制辦法一、總則（一）目的與依據為促進單位規(guī)范運作和健康發(fā)展，有效防范和化解風險，保障資產安全、財務信息真實完整，提升運營效率與效果，根據國家相關法律法規(guī)及單位實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于單位及所屬各級子公司、分公司等所有內設機構和業(yè)務單元。（三）基本原則全面性原則：內部控制應覆蓋單位所有業(yè)務環(huán)節(jié)、部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。重要性原則：在全面控制基礎上，對高風險領域和關鍵環(huán)節(jié)實施重點控制。制衡性原則：確保不同崗位、部門之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。適應性原則：內部控制應與單位經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨情況變化及時調整。成本效益原則：以合理成本實現(xiàn)有效控制。二、內部控制的組織架構（一）決策層與管理層職責董事會：對內部控制的建立健全和有效實施負責，定期審議內部控制工作報告，督促整改重大缺陷。監(jiān)事會：對董事會、管理層建立與實施內部控制進行監(jiān)督。管理層：負責組織領導內部控制的日常運行，制定具體實施計劃，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內部控制部門設置設立內部控制專門機構（或指定牽頭部門），負責統(tǒng)籌協(xié)調內部控制建設與日常管理工作，定期開展內部控制有效性評估。（三）各部門及崗位的職責分工明確各部門、崗位在內部控制中的職責權限，確保不相容崗位相互分離。例如，會計記錄與財產保管崗位分離，業(yè)務經辦與授權審批崗位分離等。三、風險評估（一）風險識別定期開展風險識別工作，從內部和外部兩個方面收集風險信息。內部風險包括戰(zhàn)略風險、運營風險、財務風險等；外部風險包括市場風險、政策風險、自然風險等。（二）風險分析對識別出的風險進行定性和定量分析，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。例如，采用風險矩陣法，將風險劃分為高、中、低三個等級。（三）風險應對根據風險評估結果，采取相應的風險應對策略：風險規(guī)避：放棄或停止高風險業(yè)務。風險降低：通過內部控制措施降低風險發(fā)生的可能性或影響程度。風險分擔：通過購買保險、簽訂合同等方式轉移風險。風險承受：對低風險事項，在風險可控范圍內予以承受。四、控制活動（一）不相容職務分離控制建立崗位責任制，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。常見的不相容職務包括：授權批準與業(yè)務經辦業(yè)務經辦與會計記錄會計記錄與財產保管業(yè)務經辦與稽核檢查（二）授權審批控制明確各層級的授權審批權限和程序，嚴禁越權審批。例如，重大投資項目需經董事會審批，日常費用報銷由部門負責人審批。（三）會計系統(tǒng)控制嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，確保會計信息真實、準確、完整。建立會計憑證、賬簿、報表的審核制度，定期進行賬賬、賬實核對。（四）財產保護控制建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。例如，對重要資產安裝防盜裝置，定期對存貨進行盤點。（五）預算控制實施全面預算管理，明確預算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的控制要求，確保預算有效執(zhí)行。定期對比預算與實際執(zhí)行情況，分析差異原因并采取整改措施。（六）運營分析控制建立運營情況分析制度，管理層定期召開運營分析會議，綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。（七）績效考評控制建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對單位內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞建立信息收集、整理、傳遞機制，確保內部信息和外部信息及時、準確地傳遞給相關部門和人員。例如，市場部門及時將市場動態(tài)傳遞給研發(fā)部門，財務部門定期向管理層報送財務報表。（二）內部報告制度建立內部報告體系，明確內部報告的內容、格式、傳遞流程和時間要求。內部報告應包括經營管理報告、財務報告、風險評估報告等。（三）信息系統(tǒng)安全控制加強信息系統(tǒng)安全管理，建立信息系統(tǒng)訪問權限控制、數據加密、備份與恢復等制度，防范信息泄露、篡改和丟失。定期對信息系統(tǒng)進行安全評估和維護。（四）反舞弊機制建立反舞弊機制，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限。對舞弊行為及時進行調查處理，并采取措施堵塞漏洞。六、內部監(jiān)督（一）日常監(jiān)督各部門定期對本部門內部控制執(zhí)行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內部控制專門機構對各部門內部控制執(zhí)行情況進行日常檢查和監(jiān)督。（二）專項監(jiān)督針對高風險領域或特定業(yè)務環(huán)節(jié)，開展專項監(jiān)督檢查。例如，對重大投資項目、重大合同執(zhí)行情況進行專項審計。（三）內部控制自我評價定期開展內部控制自我評價，由內部控制專門機構牽頭，組織相關部門對內部控制的有效性進行全面評價，形成自我評價報告。自我評價報告應報董事會和管理層審閱。（四）缺陷整改對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，及時進行整改。明確整改責任人和整改期限，跟蹤整改情況，確保缺陷得到有效解決。七、附則（一）解釋權本辦法由單位內部控制專門機構負責解釋。（二）修訂與完善根據國家法律法規(guī)變化、單位經營管理需要以及內部控制實施情況，定期對本辦法進行修訂和完善。（三）生效日期本辦法自發(fā)布之日起生效。本內部控制辦法旨在為單位構建一套全面、有效的內部控制