PAGE旅行社財務(wù)檔案管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)旅行社財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)檔案的完整、安全和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本旅行社實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本旅行社及所屬各部門在財務(wù)活動中形成的各類檔案資料的管理。（三）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則：財務(wù)檔案管理工作由旅行社總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部負(fù)責(zé)具體組織實施，并接受上級主管部門和檔案管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)。2.完整準(zhǔn)確、安全保密原則：確保財務(wù)檔案的內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。3.方便利用原則：建立科學(xué)合理的檔案管理體系，便于檔案的查閱、檢索和利用，提高工作效率。二、財務(wù)檔案的分類與歸檔（一）會計憑證1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、合同協(xié)議等各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的原始單據(jù)。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄憑證。3.憑證裝訂：每月終了，由會計人員按照編號順序整理、裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容。（二）會計賬簿1.總賬：按照會計科目分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。2.明細(xì)賬：根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記。4.輔助賬簿：如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來明細(xì)賬等，用于補(bǔ)充記錄某些特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。5.賬簿裝訂：年度終了，將各賬簿整理、裝訂成冊，并在封面上注明賬簿名稱、年度、冊數(shù)等內(nèi)容。（三）財務(wù)報告1.月度財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映旅行社月度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的報表。2.季度財務(wù)報表：在月度報表基礎(chǔ)上編制，提供更詳細(xì)的財務(wù)信息。3.年度財務(wù)報表：全面反映旅行社年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。4.財務(wù)報告裝訂：年度終了，將各類財務(wù)報告按順序整理、裝訂成冊，并加蓋單位公章和相關(guān)人員印章。（四）其他財務(wù)資料1.財務(wù)預(yù)算：包括年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算等，反映旅行社未來一定時期內(nèi)財務(wù)收支計劃的文件。2.財務(wù)分析報告：對旅行社財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行分析評價的報告，為管理層決策提供依據(jù)。3.稅務(wù)資料：包括納稅申報表、稅務(wù)審計報告、發(fā)票領(lǐng)購簿等與稅務(wù)相關(guān)的資料。4.銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表：反映旅行社銀行賬戶收支情況及與銀行核對賬目差異的資料。5.合同協(xié)議：與財務(wù)活動相關(guān)的各類合同協(xié)議，如借款合同、租賃合同、采購合同等。6.其他重要財務(wù)文件：如財務(wù)制度、財務(wù)審計報告、財務(wù)工作交接清單等。7.上述其他財務(wù)資料應(yīng)按照類別、年度進(jìn)行整理歸檔，確保資料的完整性和系統(tǒng)性。三、財務(wù)檔案的整理與保管（一）整理要求1.會計人員應(yīng)在每月末對當(dāng)月形成的財務(wù)檔案進(jìn)行初步整理，確保資料齊全、完整。2.按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)，對各類財務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號，編制檔案目錄。3.對破損、褪色的檔案應(yīng)進(jìn)行修復(fù)或復(fù)制，保持檔案的清晰可讀。（二）保管期限1.會計憑證保管期限為30年。2.會計賬簿保管期限為30年。3.財務(wù)報告中，月度、季度財務(wù)報表保管期限為10年，年度財務(wù)報表永久保管。4.其他財務(wù)資料保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或永久保管。（三）保管方式1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類存放于檔案柜中，標(biāo)識清晰，便于查找。3.電子財務(wù)檔案應(yīng)存儲在磁性介質(zhì)或光盤等存儲設(shè)備上，并定期進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)異地存放，確保數(shù)據(jù)安全。（四）保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔、保管工作，確保檔案的安全和完整。2.嚴(yán)格遵守檔案查閱、借閱制度，對檔案的查閱、借閱情況進(jìn)行登記。3.定期對財務(wù)檔案進(jìn)行檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取措施解決。4.按照規(guī)定期限對超過保管期限的檔案進(jìn)行鑒定和銷毀。四、財務(wù)檔案的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.本旅行社內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，需填寫《財務(wù)檔案查閱申請表》，注明查閱目的、內(nèi)容、時間等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可到財務(wù)檔案室查閱。2.查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自將檔案帶出檔案室。3.查閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損或抽取、撤換檔案資料。（二）借閱規(guī)定1.因工作需要借閱財務(wù)檔案的，需填寫《財務(wù)檔案借閱申請表》，詳細(xì)說明借閱理由、借閱期限等，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人和旅行社總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。2.借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如需延期，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。3.借閱人員應(yīng)妥善保管所借檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制、傳播檔案內(nèi)容。4.借閱期滿，借閱人員應(yīng)及時歸還所借檔案，由檔案保管人員進(jìn)行核對、清點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因并追究責(zé)任。五、財務(wù)檔案的鑒定與銷毀（一）鑒定1.財務(wù)部應(yīng)定期對已到保管期限的財務(wù)檔案進(jìn)行鑒定，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人、檔案保管人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員組成鑒定小組，對檔案的保存價值進(jìn)行評估。2.鑒定小組應(yīng)根據(jù)檔案的內(nèi)容、性質(zhì)、歷史價值等因素，提出鑒定意見，確定哪些檔案可以銷毀，哪些檔案仍需繼續(xù)保存。（二）銷毀1.經(jīng)鑒定可以銷毀的財務(wù)檔案，應(yīng)編制《財務(wù)檔案銷毀清冊》，詳細(xì)列出檔案名稱、年度、冊數(shù)、起止日期、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2.《財務(wù)檔案銷毀清冊》經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人和旅行社總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行銷毀。3.銷毀財