財(cái)務(wù)部門(mén)月度考核試題及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)為精準(zhǔn)評(píng)估財(cái)務(wù)人員月度工作質(zhì)效，強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)能力與合規(guī)意識(shí)，結(jié)合財(cái)務(wù)崗位核心職責(zé)，制定本考核方案?？己藝@賬務(wù)處理、稅務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)分析、合規(guī)與風(fēng)控五大維度設(shè)計(jì)試題，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)以“實(shí)操性、精準(zhǔn)性、規(guī)范性”為核心，兼顧過(guò)程與結(jié)果評(píng)價(jià)。一、賬務(wù)處理考核（一）試題內(nèi)容1.基礎(chǔ)規(guī)范類(lèi)某業(yè)務(wù)部門(mén)提交費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，附發(fā)票（開(kāi)票日期為上月，金額與合同約定偏差8%）、審批單（部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，缺分管副總簽批）。請(qǐng)判斷該報(bào)銷(xiāo)單能否直接入賬，并說(shuō)明理由（需結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》）。2.賬務(wù)操作類(lèi)月末結(jié)賬前，發(fā)現(xiàn)“管理費(fèi)用-辦公費(fèi)”科目存在一筆跨年度發(fā)票（金額5000元，業(yè)務(wù)發(fā)生在去年12月，本年1月取得）。請(qǐng)寫(xiě)出賬務(wù)調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄，并說(shuō)明所得稅匯算清繳時(shí)的處理原則。3.系統(tǒng)操作類(lèi)財(cái)務(wù)軟件中，如何通過(guò)“科目余額表”快速定位“應(yīng)收賬款”科目下某客戶(hù)的長(zhǎng)期掛賬（超1年）明細(xì)？請(qǐng)簡(jiǎn)述操作路徑及數(shù)據(jù)分析思路。（二）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)1.基礎(chǔ)規(guī)范類(lèi)結(jié)論正確（不能直接入賬）得2分；理由需涵蓋：發(fā)票時(shí)效性（上月開(kāi)票但業(yè)務(wù)真實(shí)性需結(jié)合合同，偏差8%需核實(shí)）、審批流程完整性（缺副總簽批不符合內(nèi)控制度），每點(diǎn)1.5分，共3分；若僅回答“不符合規(guī)定”但未展開(kāi)分析，扣2分。2.賬務(wù)操作類(lèi)會(huì)計(jì)分錄正確（借：以前年度損益調(diào)整5000；貸：銀行存款/其他應(yīng)付款5000，或根據(jù)實(shí)際支付情況調(diào)整）得3分；所得稅處理原則：追溯調(diào)整去年應(yīng)納稅所得額（或在本年匯算時(shí)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除），表述清晰得2分；分錄錯(cuò)誤但思路正確（如誤記“管理費(fèi)用”調(diào)整），得1分。3.系統(tǒng)操作類(lèi)操作路徑清晰（如：登錄財(cái)務(wù)軟件→總賬→科目余額表→篩選“應(yīng)收賬款”→按客戶(hù)輔助核算展開(kāi)→篩選賬齡超1年的明細(xì)）得2分；數(shù)據(jù)分析思路（如：結(jié)合合同履約進(jìn)度、回款記錄判斷壞賬風(fēng)險(xiǎn)，或推動(dòng)業(yè)務(wù)部門(mén)催收）得2分；路徑描述模糊（如僅說(shuō)“查余額表”）扣1分。二、稅務(wù)管理考核（一）試題內(nèi)容1.計(jì)算應(yīng)用類(lèi)某一般納稅人企業(yè)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額12萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)（其中2萬(wàn)為職工福利采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)，1萬(wàn)為上期留抵）。請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%），并說(shuō)明職工福利進(jìn)項(xiàng)稅的處理依據(jù)。2.政策時(shí)效類(lèi)2023年出臺(tái)的“小規(guī)模納稅人減免增值稅”政策中，月銷(xiāo)售額10萬(wàn)（季30萬(wàn)）以下的免稅范圍是否包含“不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額”？請(qǐng)說(shuō)明政策原文及執(zhí)行口徑。3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別類(lèi)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)公司“銷(xiāo)售費(fèi)用-傭金”科目列支了向個(gè)人支付的10萬(wàn)傭金，但未取得代開(kāi)發(fā)票。請(qǐng)分析該業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅維度）及整改建議。（二）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)1.計(jì)算應(yīng)用類(lèi)增值稅計(jì)算正確（12萬(wàn)-（8萬(wàn)-2萬(wàn)）-1萬(wàn)=5萬(wàn)）得2分；城建稅計(jì)算正確（5萬(wàn)×7%=0.35萬(wàn)）得1分；職工福利進(jìn)項(xiàng)稅處理依據(jù)（用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，需轉(zhuǎn)出）得2分；增值稅計(jì)算錯(cuò)誤但邏輯正確（如未扣減福利進(jìn)項(xiàng)），得1分。2.政策時(shí)效類(lèi)結(jié)論正確（包含，政策原文：“小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。銷(xiāo)售額以所有增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為（包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)）合并計(jì)算”）得3分；若混淆“扣除不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額后”的舊政策，扣2分。3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別類(lèi)增值稅風(fēng)險(xiǎn)（未取得發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)不得抵扣；若為支付方，需代扣增值稅及附加）得1.5分；企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)（無(wú)合規(guī)發(fā)票，稅前不得扣除）得1.5分；個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)（需代扣代繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅，未代扣面臨罰款）得1.5分；整改建議（補(bǔ)開(kāi)發(fā)票、代扣稅款、調(diào)整賬務(wù)）得1.5分；維度缺失（如漏答個(gè)稅），每缺一個(gè)扣1分。三、資金管理考核（一）試題內(nèi)容1.預(yù)測(cè)分析類(lèi)結(jié)合本月銷(xiāo)售回款（占合同額80%，合同總額500萬(wàn)）、采購(gòu)付款（占訂單額90%，訂單總額300萬(wàn)）、工資社保支出20萬(wàn)，預(yù)估月末資金余額（月初余額100萬(wàn)）。請(qǐng)列出計(jì)算邏輯及結(jié)果。2.付款審核類(lèi)采購(gòu)部申請(qǐng)支付一筆“緊急采購(gòu)款”（合同約定貨到付款，但供應(yīng)商提前開(kāi)票，貨物驗(yàn)收單日期晚于發(fā)票日期3天）。請(qǐng)說(shuō)明付款審核的核心要點(diǎn)及是否同意付款。3.賬戶(hù)管理類(lèi)公司擬在異地開(kāi)設(shè)一般存款賬戶(hù)，用于歸集分支機(jī)構(gòu)回款。請(qǐng)簡(jiǎn)述開(kāi)戶(hù)需提供的資料及賬戶(hù)使用限制（與基本戶(hù)對(duì)比）。（二）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)1.預(yù)測(cè)分析類(lèi)計(jì)算邏輯清晰（回款：500×80%=400萬(wàn)；付款：300×90%=270萬(wàn)；支出20萬(wàn)；余額=100+____=210萬(wàn)）得3分；結(jié)果正確得2分；邏輯錯(cuò)誤（如回款按合同額全額計(jì)算）扣2分。2.付款審核類(lèi)核心要點(diǎn)：合同約定（貨到付款）、發(fā)票合規(guī)性（開(kāi)票時(shí)間合理性）、驗(yàn)收單完整性（貨物已收）得2分；結(jié)論（同意付款，因貨物已驗(yàn)收，發(fā)票提前開(kāi)具不影響合規(guī)性，需確保三流一致）得2分；若因“發(fā)票先開(kāi)”拒絕付款，扣2分（未結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)場(chǎng)景）。3.賬戶(hù)管理類(lèi)開(kāi)戶(hù)資料（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證、開(kāi)戶(hù)許可證、授權(quán)書(shū)等）得1.5分；賬戶(hù)限制（一般戶(hù)可轉(zhuǎn)賬、存現(xiàn)，但不得支取現(xiàn)金；基本戶(hù)可提現(xiàn)）得1.5分；資料描述不全（如漏提“開(kāi)戶(hù)許可證”）扣0.5分，限制描述錯(cuò)誤（如認(rèn)為一般戶(hù)可提現(xiàn)）扣1分。四、財(cái)務(wù)分析考核（一）試題內(nèi)容1.報(bào)表解讀類(lèi)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”科目本月較上月增加30%，請(qǐng)列舉3種可能的原因（結(jié)合業(yè)務(wù)場(chǎng)景），并說(shuō)明對(duì)現(xiàn)金流的影響。2.指標(biāo)分析類(lèi)計(jì)算本月“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”（營(yíng)業(yè)收入600萬(wàn)，月初應(yīng)收賬款150萬(wàn)，月末180萬(wàn)），并分析該指標(biāo)上升/下降的業(yè)務(wù)含義（假設(shè)上月周轉(zhuǎn)率為4次）。3.報(bào)告撰寫(xiě)類(lèi)以“本月成本管控成效分析”為題，撰寫(xiě)200字內(nèi)的分析片段，需包含：成本變動(dòng)趨勢(shì)（環(huán)比下降5%）、核心驅(qū)動(dòng)因素（如原材料降價(jià)、生產(chǎn)效率提升）、后續(xù)優(yōu)化建議。（二）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)1.報(bào)表解讀類(lèi)原因合理（如：備貨旺季采購(gòu)增加、銷(xiāo)售滯銷(xiāo)庫(kù)存積壓、生產(chǎn)環(huán)節(jié)損耗增加），每點(diǎn)1分，共3分；現(xiàn)金流影響（存貨增加占用資金，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流減少）得2分；原因脫離業(yè)務(wù)（如“會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤”）扣1分。2.指標(biāo)分析類(lèi)周轉(zhuǎn)率計(jì)算正確（600/[(150+180)/2]≈3.64次）得2分；業(yè)務(wù)含義分析（較上月4次下降，說(shuō)明回款速度變慢，可能信用政策放寬或客戶(hù)拖欠）得3分；計(jì)算錯(cuò)誤但分析邏輯正確（如用“期末數(shù)”計(jì)算），得1分。3.報(bào)告撰寫(xiě)類(lèi)結(jié)構(gòu)清晰（趨勢(shì)、因素、建議）得1分；內(nèi)容精準(zhǔn)（如原材料降價(jià)幅度、效率提升數(shù)據(jù)支撐）得2分；建議可行（如推動(dòng)長(zhǎng)期采購(gòu)協(xié)議、優(yōu)化生產(chǎn)排期）得1分；字?jǐn)?shù)超限（超200字）扣0.5分，邏輯混亂扣1分。五、合規(guī)與風(fēng)控考核（一）試題內(nèi)容1.制度執(zhí)行類(lèi)公司《財(cái)務(wù)印章管理辦法》規(guī)定“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與法人章需分人保管”，但實(shí)際由會(huì)計(jì)一人保管。請(qǐng)分析該行為的風(fēng)險(xiǎn)及整改措施。2.審計(jì)整改類(lèi)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)“其他應(yīng)收款-個(gè)人借款”科目有3筆超期（1年以上）未清，金額合計(jì)20萬(wàn)。請(qǐng)制定整改計(jì)劃（含時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任部門(mén)、催收措施）。3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別類(lèi)公司擬開(kāi)展“買(mǎi)一贈(zèng)一”促銷(xiāo)（買(mǎi)A產(chǎn)品贈(zèng)B產(chǎn)品，B產(chǎn)品成本50元，市場(chǎng)價(jià)80元），請(qǐng)分析增值稅、企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及賬務(wù)處理建議。（二）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)1.制度執(zhí)行類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分析（資金挪用、虛假付款、審計(jì)不合規(guī)）得2分；整改措施（調(diào)整保管人、完善用印登記、定期核查）得3分；風(fēng)險(xiǎn)描述籠統(tǒng)（如“有風(fēng)險(xiǎn)”）扣1分，措施不具體（如“加強(qiáng)管理”）扣1分。2.審計(jì)整改類(lèi)時(shí)間節(jié)點(diǎn)合理（1個(gè)月內(nèi)完成臺(tái)賬梳理，3個(gè)月內(nèi)完成80%催收）得1.5分；責(zé)任部門(mén)明確（財(cái)務(wù)牽頭，業(yè)務(wù)部門(mén)配合）得1.5分；催收措施可行（發(fā)函催收、扣減績(jī)效、法律途徑）得2分；計(jì)劃缺乏可量化目標(biāo)（如“盡快催收”）扣1分。3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別類(lèi)增值稅風(fēng)險(xiǎn)（贈(zèng)品需視同銷(xiāo)售，按市場(chǎng)價(jià)80元計(jì)稅）得1.5分；企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)（贈(zèng)品按成本50元結(jié)轉(zhuǎn)，銷(xiāo)售收入按A產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)，需關(guān)注價(jià)格是否公允）得1.5分；賬務(wù)處理建議（將贈(zèng)品成本計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，或合并按折扣處理）得2分；政策適用錯(cuò)誤（如按成本計(jì)稅）扣1分，建議不可行（如“不確認(rèn)收入