2026年印花稅業(yè)務(wù)知識競賽題集與參考答案一、單選題（每題2分，共20題）1.根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，下列合同中，屬于應(yīng)稅合同的是？A.加工承攬合同B.融資租賃合同C.財產(chǎn)保險合同D.以上均正確2.某企業(yè)2025年簽訂了一份技術(shù)開發(fā)合同，合同金額為500萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用占30%，按照現(xiàn)行政策，該合同應(yīng)繳納印花稅多少元？A.1500元B.750元C.375元D.0元3.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是？A.合同簽訂時B.合同履行時C.合同簽訂或履行時，以先發(fā)生者為準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時4.企業(yè)因合同變更減少金額，應(yīng)如何處理已繳納的印花稅？A.全額退還B.部分退還C.不退還D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情處理5.下列項(xiàng)目中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是？A.貨物運(yùn)輸合同B.財產(chǎn)租賃合同C.倉儲保管合同D.供電合同（屬于財產(chǎn)租賃合同性質(zhì)）6.個人簽訂房屋租賃合同，應(yīng)如何繳納印花稅？A.免稅B.按照合同金額的千分之五繳納C.按照合同金額的千分之一繳納D.由出租方繳納，承租方不繳納7.某公司2025年簽訂了一份借款合同，金額為1000萬元，期限1年，按照現(xiàn)行稅率萬分之五計算，應(yīng)繳納印花稅多少元？A.2500元B.5000元C.1000元D.0元8.印花稅的稅率形式包括？A.比例稅率B.定額稅率C.以上均正確D.按件計稅9.企業(yè)簽訂的借款合同，如果未載明金額，應(yīng)如何確定計稅依據(jù)？A.按照正常借款利率計算金額B.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額C.按照合同簽訂時的市場利率計算金額D.不用繳納印花稅10.印花稅的征收管理機(jī)關(guān)是？A.財政機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.海關(guān)D.證券交易所二、多選題（每題3分，共10題）1.印花稅的應(yīng)稅憑證包括哪些？A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)保險合同D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同E.股票交易單據(jù)2.企業(yè)因合同簽訂錯誤導(dǎo)致金額填寫不實(shí)，應(yīng)如何處理？A.重新簽訂合同并補(bǔ)繳印花稅B.按照實(shí)際履行金額補(bǔ)繳印花稅C.按照合同填寫金額的70%補(bǔ)繳印花稅D.不用補(bǔ)繳印花稅3.印花稅的減免稅政策包括哪些？A.財產(chǎn)保險合同免稅B.農(nóng)業(yè)保險合同免稅C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按比例減免D.出口合同免稅E.個人簽訂租賃合同免稅4.印花稅的征收方式包括？A.按件征收B.按比例征收C.代扣代繳D.匯貼或匯繳5.企業(yè)簽訂的哪些合同屬于應(yīng)稅合同？A.加工承攬合同B.建設(shè)工程合同C.貨物運(yùn)輸合同D.財產(chǎn)租賃合同E.股票交易單據(jù)6.印花稅的納稅人是？A.簽訂合同的雙方B.合同的承受方C.合同的簽訂方D.合同的履行方7.印花稅的征收范圍包括哪些地區(qū)？A.中華人民共和國境內(nèi)B.境外書立但境內(nèi)使用的合同C.境內(nèi)書立但境外使用的合同D.境內(nèi)書立且境內(nèi)使用的合同8.印花稅的申報繳納方式包括？A.自行申報B.代扣代繳C.匯貼或匯繳D.電子申報9.企業(yè)簽訂的哪些合同可以享受減免稅政策？A.財產(chǎn)保險合同B.農(nóng)業(yè)保險合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（按比例減免）D.出口合同E.個人簽訂租賃合同10.印花稅的征收管理要求包括哪些？A.實(shí)行“三榜公示”制度B.加強(qiáng)稅務(wù)檢查C.嚴(yán)格征收程序D.提供納稅服務(wù)三、判斷題（每題2分，共10題）1.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是合同簽訂時，無論合同是否履行。（√/×）2.企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，按照合同金額的萬分之五繳納印花稅。（√/×）3.個人簽訂房屋租賃合同，可以享受印花稅減免。（√/×）4.印花稅的征收范圍僅限于中華人民共和國境內(nèi)書立的合同。（√/×）5.企業(yè)因合同變更減少金額，已繳納的印花稅可以全額退還。（√/×）6.印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率。（√/×）7.印花稅的納稅人是簽訂合同的雙方，無論合同是否實(shí)際履行。（√/×）8.印花稅的申報繳納方式包括自行申報和代扣代繳。（√/×）9.印花稅的減免稅政策僅適用于企業(yè)，個人不適用。（√/×）10.印花稅的征收管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)，不屬于財政機(jī)關(guān)。（√/×）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述印花稅的征收范圍。2.簡述印花稅的減免稅政策。3.簡述印花稅的申報繳納方式。4.簡述印花稅的征收管理要求。5.簡述印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。五、計算題（每題10分，共5題）1.某企業(yè)2025年簽訂了一份借款合同，金額為2000萬元，期限1年，按照現(xiàn)行稅率萬分之五計算，應(yīng)繳納印花稅多少元？2.某公司2025年簽訂了一份貨物運(yùn)輸合同，金額為300萬元，按照現(xiàn)行稅率萬分之五計算，應(yīng)繳納印花稅多少元？3.某企業(yè)2025年簽訂了一份技術(shù)開發(fā)合同，合同金額為800萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用占40%，按照現(xiàn)行政策，該合同應(yīng)繳納印花稅多少元？4.某個人2025年簽訂了一份房屋租賃合同，月租金為1萬元，租期1年，應(yīng)繳納印花稅多少元？5.某企業(yè)2025年簽訂了一份借款合同，未載明金額，但約定年利率為5%，合同期限1年，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額為1000萬元計算，應(yīng)繳納印花稅多少元？參考答案一、單選題1.D2.C3.C4.C5.D6.C7.A8.C9.B10.B二、多選題1.A,B,C,D,E2.A,B3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D,E6.A,B,C7.A,B,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D,E10.B,C,D三、判斷題1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、簡答題1.簡述印花稅的征收范圍印花稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人。應(yīng)稅憑證包括：購銷合同、借款合同、租賃合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、保險合同、財產(chǎn)保險合同等。2.簡述印花稅的減免稅政策印花稅的減免稅政策包括：財產(chǎn)保險合同免稅；農(nóng)業(yè)保險合同免稅；技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按比例減免；出口合同免稅；個人簽訂租賃合同免稅等。3.簡述印花稅的申報繳納方式印花稅的申報繳納方式包括：自行申報、代扣代繳、匯貼或匯繳、電子申報等。4.簡述印花稅的征收管理要求印花稅的征收管理要求包括：實(shí)行“三榜公示”制度；加強(qiáng)稅務(wù)檢查；嚴(yán)格征收程序；提供納稅服務(wù)等。5.簡述印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是合同簽訂時，無論合同是否履行。五、計算題1.應(yīng)繳納印花稅=2000萬元×0.5‰=1000元2.應(yīng)繳納印花稅=300萬元×0.