2026年稅務申報（企業(yè)所得稅申報）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：以下每小題均有四個選項，其中只有一個選項正確，請將正確選項的字母代號填在題后的括號內。(總共10題，每題3分)1.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（）確定收入額。A.賬面價值B.公允價值C.歷史成本D.重置成本4.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植C.中藥材的種植D.林木的培育和種植5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（）內，進行納稅調整。A.3年B.5年C.10年D.15年6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起（）個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A.3B.4C.5D.68.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。該比例是（）A.10%B.20%C.30%D.50%9.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.20%B.25%C.30%D.33%10.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其（）為一個納稅年度。A.實際經(jīng)營期B.12個月C.6個月D.3個月第II卷（非選擇題共70分）11.簡答題：簡述企業(yè)所得稅的概念及納稅義務人。(10分)12.簡答題：企業(yè)所得稅的應納稅所得額如何計算？(15分)13.簡答題：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？(15分)14.材料分析題：某企業(yè)為居民企業(yè)，2026年度有關經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。（3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）；財務費用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。要求：計算該企業(yè)2026年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。(15分)15.材料分析題：甲公司為增值稅一般納稅人，2026年有關經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬元，出租設備取得租金收入100萬元，接受捐贈收入100萬元，國債利息收入20萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出100萬元。（3）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出350萬元。（4）全年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工教育經(jīng)費支出10萬元，撥繳工會經(jīng)費3萬元。（5）繳納稅收滯納金5萬元，繳納行政罰款3萬元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計算甲公司2026年應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費是多少？（2）計算甲公司2026年應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是多少？（3）計算甲公司2026年應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費合計是多少？（4）計算甲公司2026年應納稅所得額。(15分)答案：1.A2.B3.B4.B5.C6.C7.C8.A9.B10.A11.企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。納稅義務人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。12.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收入等。不征稅收入和免稅收入按相關規(guī)定確定。各項扣除包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等，需符合稅法規(guī)定。13.稅收優(yōu)惠政策有：免稅收入，如國債利息收入等；減計收入，如企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合規(guī)定產(chǎn)品的收入；加計扣除，如研發(fā)費用、安置殘疾人員工資等；加速折舊，對符合條件的固定資產(chǎn)可加速折舊；稅額抵免，如購置環(huán)保等專用設備的投資額可按比例抵免稅額；小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠；高新技術企業(yè)低稅率優(yōu)惠等。14.（1）會計利潤=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80（萬元）。（2）廣告費扣除限額=4000×15%=600（萬元），實際發(fā)生650萬元，調增50萬元。業(yè)務招待費扣除限額1=25×60%=15（萬元），扣除限額2=4000×5‰=20（萬元），調增10萬元。捐贈扣除限額=80×12%=9.6（萬元），調增20.4萬元。稅收滯納金6萬元不得扣除，調增6萬元。工會經(jīng)費扣除限額=200×2%=4（萬元），調增1萬元。職工福利費扣除限額=200×14%=28（萬元），調增3萬元。職工教育經(jīng)費扣除限額=200×8%=16（萬元），無需調整。（3）應納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4（萬元）。（4）應納所得稅額=170.4×25%=42.6（萬元）。15.（1）業(yè)務招待