2026年高頻考點：稅務(wù)籌劃助理面試全攻略一、單選題（共5題，每題2分，總分10分）1.某企業(yè)2025年度銷售收入為500萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，則2025年度可稅前扣除的廣告費是多少萬元？A.80萬元B.50萬元C.60萬元D.40萬元2.以下哪項不屬于個人所得稅專項附加扣除項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為20萬元，其適用的個人所得稅稅率是多少？A.5%B.10%C.20%D.30%4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，以下哪項不得稅前扣除？A.辦公費B.差旅費C.員工工資D.職工福利費（超出規(guī)定比例部分）5.以下哪項業(yè)務(wù)適用增值稅簡易計稅方法？A.一般納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.一般納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)D.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)二、多選題（共5題，每題3分，總分15分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本化支出的是？A.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出B.支付的廣告費C.購買專利權(quán)的支出D.支付的辦公費2.個人所得稅專項附加扣除中，以下哪些項目需要提供相關(guān)證明材料？A.子女教育B.大病醫(yī)療C.住房貸款利息D.3歲以下嬰幼兒照護3.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請增值稅留抵退稅？A.一般納稅人進項稅額大于銷項稅額B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為C.企業(yè)出口貨物適用零稅率D.企業(yè)申請留抵退稅時，需滿足規(guī)定的留抵稅額條件4.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，屬于稅前扣除的合理費用的是？A.職工工資薪金B(yǎng).差旅費C.資產(chǎn)租賃費D.超出規(guī)定比例的職工福利費5.以下哪些情形會導(dǎo)致企業(yè)所得稅前應(yīng)納稅所得額增加？A.企業(yè)接受捐贈收入B.企業(yè)彌補虧損C.企業(yè)資產(chǎn)減值損失D.企業(yè)取得政府補助收入三、判斷題（共5題，每題2分，總分10分）1.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率。（正確/錯誤）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得稅前扣除。（正確/錯誤）3.個人所得稅專項附加扣除需要每年申報一次。（正確/錯誤）4.小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率。（正確/錯誤）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售收入的15%，可以全額稅前扣除。（正確/錯誤）四、簡答題（共4題，每題5分，總分20分）1.簡述稅務(wù)籌劃的定義及其與逃稅的區(qū)別。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要項目及其政策要點。3.簡述增值稅留抵退稅的政策要點及其適用條件。4.簡述企業(yè)所得稅前扣除費用的基本原則及其具體要求。五、計算題（共3題，每題10分，總分30分）1.某企業(yè)2025年度銷售收入為800萬元，發(fā)生廣告費支出100萬元，業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。假設(shè)廣告費按當(dāng)年銷售收入的15%扣除限額，業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60%扣除限額。計算該企業(yè)2025年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費分別是多少萬元？2.某個人獨資企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，業(yè)主王某同時經(jīng)營另一家公司，取得工資收入10萬元，該工資收入已繳納個人所得稅。計算王某2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？3.某一般納稅人2025年1月購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；銷售貨物，取得含稅銷售額200萬元。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額5萬元，計算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納或退回的增值稅是多少萬元？六、案例分析題（共2題，每題15分，總分30分）1.某生產(chǎn)企業(yè)2025年度銷售收入為1000萬元，發(fā)生廣告費支出150萬元，業(yè)務(wù)招待費支出80萬元。假設(shè)廣告費按當(dāng)年銷售收入的15%扣除限額，業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60%扣除限額。企業(yè)希望通過稅務(wù)籌劃增加稅前扣除費用，提出以下方案：-方案一：將部分廣告費轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費（可全額稅前扣除）。-方案二：將部分業(yè)務(wù)招待費轉(zhuǎn)化為會議費（可按發(fā)生額的60%扣除）。請分析兩個方案的稅前扣除效果及稅務(wù)籌劃的合理性。2.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，假設(shè)該企業(yè)適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？答案與解析一、單選題1.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售收入的15%，可以全額稅前扣除。因此，可稅前扣除的廣告費限額為500萬元×15%=75萬元，實際發(fā)生80萬元，超出部分不予扣除，故可稅前扣除75萬元，選項B為正確答案。2.C解析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和3歲以下嬰幼兒照護，選項C的大病醫(yī)療屬于專項基本扣除，不屬于專項附加扣除，故為正確答案。3.C解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，應(yīng)納稅所得額20萬元屬于20%的稅率區(qū)間，故選項C為正確答案。4.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括辦公費、差旅費、員工工資等，但職工福利費超出規(guī)定比例部分不得稅前扣除，故選項D為正確答案。5.B解析：小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法，征收率為3%，故選項B為正確答案。二、多選題1.A、C解析：資本化支出是指與未來期間收入相關(guān)的支出，如購買生產(chǎn)設(shè)備、購買專利權(quán)等；費用化支出是指與當(dāng)期收入相關(guān)的支出，如廣告費、辦公費等，故選項A、C為正確答案。2.B、D解析：大病醫(yī)療需要提供醫(yī)院開具的收款憑證和診斷證明；3歲以下嬰幼兒照護需要提供嬰幼兒出生醫(yī)學(xué)證明等，子女教育和住房貸款利息無需提供額外證明，故選項B、D為正確答案。3.A、C、D解析：一般納稅人進項稅額大于銷項稅額可以申請留抵退稅；企業(yè)出口貨物適用零稅率可以退稅；小規(guī)模納稅人無法申請留抵退稅；申請留抵退稅需滿足規(guī)定的留抵稅額條件，故選項A、C、D為正確答案。4.A、B、C解析：職工工資薪金、差旅費、資產(chǎn)租賃費屬于合理費用，可稅前扣除；超出規(guī)定比例的職工福利費不得稅前扣除，故選項A、B、C為正確答案。5.A、D解析：企業(yè)接受捐贈收入和取得政府補助收入會增加應(yīng)納稅所得額；彌補虧損和資產(chǎn)減值損失會減少應(yīng)納稅所得額，故選項A、D為正確答案。三、判斷題1.正確解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，故該表述正確。2.正確解析：與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得稅前扣除，故該表述正確。3.錯誤解析：個人所得稅專項附加扣除需要每年申報一次，故該表述錯誤。4.錯誤解析：小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，但實際征收率可能根據(jù)政策調(diào)整，故該表述不完全準(zhǔn)確。5.錯誤解析：廣告費支出不超過當(dāng)年銷售收入的15%，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，故該表述錯誤。四、簡答題1.簡述稅務(wù)籌劃的定義及其與逃稅的區(qū)別。稅務(wù)籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地獲得稅收優(yōu)惠或減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為。稅務(wù)籌劃與逃稅的區(qū)別在于：稅務(wù)籌劃是合法的，逃稅是違法的；稅務(wù)籌劃是事先規(guī)劃，逃稅是事后隱瞞或虛報。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要項目及其政策要點。主要項目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和3歲以下嬰幼兒照護。政策要點：①子女教育、繼續(xù)教育、3歲以下嬰幼兒照護按每月1000元扣除；②大病醫(yī)療扣除限額為8萬元；③住房貸款利息和住房租金根據(jù)實際情況按月扣除，最長不超過48個月。3.簡述增值稅留抵退稅的政策要點及其適用條件。政策要點：①一般納稅人進項稅額大于銷項稅額可以申請留抵退稅；②小規(guī)模納稅人無法申請留抵退稅；③企業(yè)需滿足規(guī)定的留抵稅額條件。適用條件：①企業(yè)為一般納稅人；②當(dāng)期進項稅額大于銷項稅額；③企業(yè)按規(guī)定申報留抵稅額。4.簡述企業(yè)所得稅前扣除費用的基本原則及其具體要求?；驹瓌t：①合理性原則，費用與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)；②真實性原則，費用真實發(fā)生；③相關(guān)性原則，費用與收入相關(guān)。具體要求：①職工工資薪金按實際發(fā)生額扣除；②廣告費和業(yè)務(wù)招待費按限額扣除；③固定資產(chǎn)折舊按規(guī)定方法扣除。五、計算題1.廣告費和業(yè)務(wù)招待費計算。-廣告費扣除限額：800萬元×15%=120萬元，實際發(fā)生100萬元，可全額扣除100萬元。-業(yè)務(wù)招待費扣除限額：50萬元×60%=30萬元，實際發(fā)生50萬元，可扣除30萬元。答案：廣告費可扣除100萬元，業(yè)務(wù)招待費可扣除30萬元。2.個人所得稅計算。-個人獨資企業(yè)應(yīng)納稅所得額：30萬元。-業(yè)主工資收入已繳納個人所得稅，無需重復(fù)計算。-應(yīng)納個人所得稅：30萬元×20%=6萬元。答案：王某應(yīng)繳納個人所得稅6萬元。3.增值稅計算。-購進原材料進項稅額：13萬元。-銷售貨物銷項稅額：200萬元÷1.13×13%=23.01萬元。-期初留抵稅額：5萬元。-應(yīng)納增值稅：23.01萬元-13萬元-5萬元=5.01萬元。答案：該企業(yè)1月份應(yīng)繳納增值稅5.01萬元。六、案例分析題1.稅務(wù)籌劃方案分析。-方案一：廣告費轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費，可全額稅前扣除，增加稅前扣除費用20萬元（150萬元-100萬元），減少應(yīng)納稅所得額20萬元。-方案二：業(yè)務(wù)招待費轉(zhuǎn)化為會議費，可按60%扣除，增加稅前扣除費用20萬元（80萬元-60萬元），減少應(yīng)納稅所得額12萬元。結(jié)論：方案一稅前扣除效果更好，合理性較高。2.小