2025年高職會計電算化（稅務(wù)處理實務(wù)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)。1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售化妝品3.小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.9%4.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的是（）A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費C.將購進(jìn)的貨物用于對外投資D.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目5.一般納稅人購進(jìn)貨物支付的下列款項中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的是（）A.增值稅專用發(fā)票上注明的價款B.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C.普通發(fā)票上注明的價款D.運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.以上都正確7.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.公益性捐贈支出D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%11.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%12.下列關(guān)于個人所得稅納稅人的表述中，正確的是（）A.在中國境內(nèi)有住所的個人為居民納稅人B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人為非居民納稅人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人為非居民納稅人也無需繳納個人所得稅D.以上都正確13.工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率為（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率14.勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的（）計算，其余額為應(yīng)納稅所得額。A.10%B.15%C.20%D.25%15.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征（）A.20%B.30%C.40%D.50%16.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.以上都正確17.下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）A.購銷合同B.借款合同C.技術(shù)合同D.以上都應(yīng)繳納18.記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額（）貼花。A.0.5‰B.1‰C.0.3‰D.0.05‰19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的納稅人包括產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人以及房產(chǎn)代管人或者使用人C.房產(chǎn)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.以上都正確20.企業(yè)自用房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值為計稅依據(jù)。A.10%-30%B.15%-35%C.20%-40%D.25%-45%第II卷（非選擇題共60分）二、（共10分）答題要求：本大題共2小題，每小題5分。簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的視同銷售行為。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。三、（共10分）答題要求：本大題共2小題，每小題5分。計算下列各題。1.某小規(guī)模納稅人銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，計算其應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，計算該企業(yè)2024年度可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額。四、（共20分）答題要求：本大題共兩道題，請閱讀材料并回答問題。材料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；（2）銷售B產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額22.6萬元；（3）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于對外投資，該產(chǎn)品成本為80萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為100萬元；（4）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元；（5）支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運輸費2萬元，增值稅稅額0.18萬元。1.計算甲公司2024年10月的銷項稅額。（10分）2.計算甲公司可抵扣的進(jìn)項稅額。（10分）五、（共20分）答題要求：本大題共兩道題，請閱讀材料并回答問題。材料：乙公司為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元（不含增值稅，下同）；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3500萬元；（3）發(fā)生銷售費用1000萬元（其中廣告費800萬元）；（4）發(fā)生管理費用600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；（5）發(fā)生財務(wù)費用100萬元；（6）取得國債利息收入50萬元；（7）繳納稅金及附加80萬元；（8）營業(yè)外支出50萬元（其中通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款30萬元，稅收滯納金5萬元）。1.計算乙公司2024年度應(yīng)納稅所得額。（10分）2.計算乙公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（10分）答案：1.B2.D3.A4.C5.C6.D7.B8.B9.C10.D11.C12.D13.B14.C15.B16.D17.D18.A19.D20.A二、1.增值稅的視同銷售行為包括：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產(chǎn)（w1）、委托加工或者購進(jìn)（w2）的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目主要包括：收入類調(diào)整項目，如視同銷售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入等；扣除類調(diào)整項目，如職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等；資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等；特殊事項調(diào)整項目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等；其他調(diào)整項目，如稅收滯納金、罰款、罰金等。三、1.小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。2.業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=10×60%=6（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=1000×5‰=5（萬元），取兩者較小值，所以該企業(yè)2024年度可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為5萬元。四、1.甲公司2024年10月的銷項稅額=13+22.6÷（1+13%）×13%+100×13%=13+2.6+13=28.6（萬元）。2.甲公司可抵扣的進(jìn)項稅額=6.5+0.18=6.68（萬元）。五、1.廣告費扣除限額=5000×15%=750（萬元），實際發(fā)生800萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬元；業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=50×60%=30（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=5000×5‰=25（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元；國債利息收入免稅，調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元；公益性捐贈扣除限額=（5000-3500-1000-600-100-80-50+50）×12