PAGE公司內(nèi)審內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司及其下屬各級(jí)分支機(jī)構(gòu)和全體員工。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。2.客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括但不限于財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、人力資源等，確保不留死角。4.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制的重點(diǎn)和方法，提高控制的效率和效果。5.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，直屬公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，向董事會(huì)報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備與公司規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)的審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的有效開(kāi)展。（二）人員職責(zé)1.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)方案，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。組織審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。審核審計(jì)報(bào)告，向董事會(huì)匯報(bào)審計(jì)工作情況。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)工作。2.審計(jì)人員職責(zé)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案開(kāi)展審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出審計(jì)建議和改進(jìn)措施。撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，及時(shí)反饋審計(jì)結(jié)果。跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況，確保審計(jì)成果得到有效運(yùn)用。（三）人員素質(zhì)要求1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。2.審計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。3.審計(jì)人員應(yīng)具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力，能夠有效地開(kāi)展審計(jì)工作。三、內(nèi)部審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求，制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。2.年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員安排等內(nèi)容，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，組成審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。2.審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司制度、業(yè)務(wù)流程等資料，了解被審計(jì)單位的基本情況。3.制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法和審計(jì)步驟等內(nèi)容。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。2.審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。3.審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，核實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)和解釋。4.在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或緊急情況，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)進(jìn)行核實(shí)和分析，如有必要，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后，報(bào)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)提出復(fù)核意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。4.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，做出相應(yīng)的決策和批示。（五）后續(xù)跟蹤1.審計(jì)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況，檢查被審計(jì)單位是否按照審計(jì)建議進(jìn)行整改。2.被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，如發(fā)現(xiàn)整改不到位的情況，應(yīng)責(zé)令被審計(jì)單位繼續(xù)整改。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)將審計(jì)建議的落實(shí)情況和整改效果納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)整改工作不力的單位和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。四、內(nèi)部控制體系（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)：公司應(yīng)建立健全治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.組織架構(gòu)：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置組織架構(gòu)，明確各部門(mén)的職責(zé)分工，確保各部門(mén)之間職責(zé)清晰、溝通順暢、協(xié)作高效。3.人力資源政策：公司應(yīng)制定合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，建立科學(xué)的績(jī)效考核體系，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。4.企業(yè)文化：公司應(yīng)培育積極向上的企業(yè)文化，營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信、團(tuán)結(jié)協(xié)作、開(kāi)拓創(chuàng)新的工作氛圍，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，識(shí)別可能影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（如市場(chǎng)需求變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇等）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如資金短缺、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等）、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（如生產(chǎn)安全事故、質(zhì)量問(wèn)題等）、法律風(fēng)險(xiǎn)（如法律法規(guī)變化、訴訟糾紛等）等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：公司應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，應(yīng)采取積極有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（三）控制活動(dòng)1.不相容職務(wù)分離控制：公司應(yīng)建立不相容職務(wù)分離制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制：公司應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的授權(quán)審批范圍、審批程序和審批責(zé)任，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)核算辦法，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：公司應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，明確各部門(mén)的預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：公司應(yīng)建立運(yùn)營(yíng)分析制度，定期對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施加以解決，提高公司的運(yùn)營(yíng)效率和效益。7.績(jī)效考評(píng)控制：公司應(yīng)建立績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，對(duì)各部門(mén)和員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為薪酬分配、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰等的依據(jù)，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)：公司應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，滿足公司內(nèi)部管理和決策的需要。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、人力資源等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)信息共享和協(xié)同工作。2.信息傳遞：公司應(yīng)建立信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的渠道、方式和頻率，確保信息在公司內(nèi)部及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞。各部門(mén)應(yīng)及時(shí)將本部門(mén)的工作信息傳遞給相關(guān)部門(mén)，以便公司管理層及時(shí)了解公司運(yùn)營(yíng)情況。3.溝通機(jī)制：公司應(yīng)建立良好的溝通機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通與協(xié)作，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。公司管理層應(yīng)定期與員工進(jìn)行溝通，了解員工的工作情況和需求，聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通，及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和監(jiān)管要求，維護(hù)公司的良好形象。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。2.其他監(jiān)督：公司應(yīng)建立健全其他監(jiān)督機(jī)制，如監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督等