PAGE單位資金內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本單位資金內(nèi)控制度旨在規(guī)范單位資金管理，確保資金安全、完整，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本單位各部門及所屬單位的資金收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保單位資金活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金籌集、資金使用、資金核算、資金監(jiān)督等，做到全過程控制。3.制衡性原則：在資金管理過程中建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位實(shí)際情況和外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善資金內(nèi)控制度，保證制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在確保資金安全和有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，提高資金管理效率。二、資金籌集內(nèi)部控制（一）籌資決策1.單位應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃和資金需求，科學(xué)合理地制定籌資計(jì)劃?；I資計(jì)劃應(yīng)明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資用途、籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容，并進(jìn)行可行性研究和論證。2.重大籌資決策應(yīng)實(shí)行集體審議聯(lián)簽制度，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子、財(cái)務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門等共同參與，對籌資方案的合法性、合理性、可行性進(jìn)行充分討論和分析，確保決策科學(xué)、民主。（二）籌資審批1.籌資業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)根據(jù)籌資計(jì)劃，向財(cái)務(wù)部門提交籌資申請，籌資申請應(yīng)詳細(xì)說明籌資原因、籌資金額、籌資方式、籌資期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對籌資申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核籌資的必要性、可行性、合規(guī)性以及籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)等。審核通過后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)籌資申請和財(cái)務(wù)部門的審核意見，做出籌資決策。對于重大籌資事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)上級主管部門或相關(guān)政府部門批準(zhǔn)。（三）籌資執(zhí)行1.單位應(yīng)按照籌資審批意見，與籌資對象簽訂籌資合同或協(xié)議?；I資合同或協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括籌資金額、籌資方式、籌資期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照籌資合同或協(xié)議的約定，及時(shí)足額籌集資金。在籌資過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制籌資成本，合理選擇籌資方式和籌資時(shí)機(jī)，確?；I資活動(dòng)順利進(jìn)行。3.籌資業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)跟蹤籌資資金的到位情況，確保資金按時(shí)足額到賬。同時(shí)應(yīng)做好籌資資金的驗(yàn)收工作，對籌資資金的金額、期限、利率等進(jìn)行核對，確保與籌資合同或協(xié)議一致。（四）籌資監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對籌資資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確?；I資資金按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查籌資業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性以及籌資資金的使用效益等情況。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.單位應(yīng)建立籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)關(guān)注籌資市場動(dòng)態(tài)和單位財(cái)務(wù)狀況變化，對可能出現(xiàn)的籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和評估，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。三、資金使用內(nèi)部控制（一）資金預(yù)算1.單位應(yīng)建立健全資金預(yù)算管理制度，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)單位業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和市場預(yù)測等因素編制，支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)單位年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況等因素編制。2.資金預(yù)算經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門或相關(guān)政府部門備案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金支出審批1.單位應(yīng)建立健全資金支出審批制度，明確資金支出的審批流程和審批權(quán)限。資金支出審批流程一般包括：業(yè)務(wù)部門申請、財(cái)務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，填寫資金支出申請表，詳細(xì)說明支出原因、支出金額、支出用途等內(nèi)容。資金支出申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對資金支出申請表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及是否符合預(yù)算安排等。審核通過后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。4.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)資金支出申請表和財(cái)務(wù)部門的審核意見，做出審批決定。對于重大資金支出事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體審議聯(lián)簽制度。（三）資金支付1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。在資金支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。對于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦制度，確保資金支付安全。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記資金支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金支出的日期、金額、用途、收款人等信息。同時(shí)應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對資金支出情況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）資金使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金使用符合規(guī)定用途，不得擅自改變資金用途。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金使用的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性以及資金使用效益等情況。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.單位應(yīng)建立資金使用績效評價(jià)制度，對資金使用的效果進(jìn)行評價(jià)?？冃гu價(jià)應(yīng)包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等方面的內(nèi)容。通過績效評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高資金使用效益。四、資金核算內(nèi)部控制（一）會(huì)計(jì)核算1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)核算應(yīng)包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等要素的核算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)崗位，配備具備專業(yè)知識和技能的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案管理制度，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整。會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說明書等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，并加蓋單位公章。3.單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序，及時(shí)向上級主管部門、相關(guān)政府部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)應(yīng)將財(cái)務(wù)報(bào)告向單位內(nèi)部公開，接受職工監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)分析1.單位應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)分析制度，定期對單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對單位的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等進(jìn)行分析評價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，并加蓋單位公章。3.單位應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)管理措施，提高單位的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。五、資金監(jiān)督內(nèi)部控制（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對資金籌集、資金使用、資金核算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金管理情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時(shí)應(yīng)配合審計(jì)部門等其他部門對資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對單位的資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金管理的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性以及資金使用效益等情況。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.單位應(yīng)接受上級主管部門、相關(guān)政府部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序，及時(shí)向社會(huì)公開單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）責(zé)任追究1.單位應(yīng)建立健全責(zé)任追究制度，對違反資金內(nèi)控制度的行為進(jìn)行責(zé)任追究。責(zé)任追究應(yīng)包括行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面的內(nèi)容。2.對于違反資金內(nèi)控制度的行為，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分；同時(shí)應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。3.單位應(yīng)將責(zé)任追究情況及時(shí)向單位內(nèi)部公開，接受職工監(jiān)督。同時(shí)應(yīng)將責(zé)任追究情況向上級主管部門