PAGE永輝超市內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范永輝超市（以下簡稱“公司”）的各項經(jīng)營管理活動，確保公司運(yùn)營符合法律法規(guī)要求，提高公司運(yùn)營效率和效果，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于永輝超市總部及各門店、各職能部門，涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括但不限于采購、銷售、庫存管理、財務(wù)管理、人力資源管理等各個環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《零售企業(yè)經(jīng)營管理規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司的內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的要求，確保公司經(jīng)營活動在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)公司建立了完善的組織架構(gòu)，包括股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層以及各職能部門和門店。股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會負(fù)責(zé)公司的戰(zhàn)略決策和重大事項審批，監(jiān)事會對公司的財務(wù)和經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，管理層負(fù)責(zé)組織實施公司的各項經(jīng)營管理工作。各職能部門包括采購部、銷售部、財務(wù)部、人力資源部、運(yùn)營部等，分別承擔(dān)相應(yīng)的專業(yè)管理職責(zé)。門店作為公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營終端，負(fù)責(zé)商品銷售、客戶服務(wù)等具體經(jīng)營活動。（二）職責(zé)分工1.董事會負(fù)責(zé)制定公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營方針，審批重大投資、融資、利潤分配等事項。對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督，定期審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.監(jiān)事會監(jiān)督公司財務(wù)和經(jīng)營活動，檢查公司財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。對董事會和管理層的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律法規(guī)和公司章程的行為提出糾正意見。3.管理層組織實施公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營方針，確保公司各項經(jīng)營活動的順利開展。建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。定期向董事會報告公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中的問題。4.職能部門采購部：負(fù)責(zé)商品的采購計劃制定、供應(yīng)商選擇與管理、采購合同簽訂與執(zhí)行等工作，確保采購商品的質(zhì)量、價格和供應(yīng)及時性。銷售部：負(fù)責(zé)商品的銷售策略制定、市場推廣、客戶服務(wù)等工作，提高商品銷售額和市場占有率。財務(wù)部：負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作，包括財務(wù)預(yù)算編制、資金管理、財務(wù)報表編制與分析等，確保公司財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確和完整。人力資源部：負(fù)責(zé)公司的人力資源規(guī)劃、招聘與培訓(xùn)、績效管理、薪酬福利管理等工作，為公司發(fā)展提供人力資源支持。運(yùn)營部：負(fù)責(zé)公司門店的運(yùn)營管理，包括商品陳列、庫存管理、設(shè)備維護(hù)、安全管理等工作，確保門店運(yùn)營的高效、順暢。5.門店負(fù)責(zé)門店的日常經(jīng)營活動，按照公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和要求，提供優(yōu)質(zhì)的商品和服務(wù)，滿足顧客需求。執(zhí)行公司的各項管理制度和業(yè)務(wù)流程，及時反饋門店運(yùn)營中的問題和建議。三、采購與付款控制（一）采購計劃1.采購部應(yīng)根據(jù)市場需求預(yù)測、銷售數(shù)據(jù)分析、庫存狀況等因素，制定年度、季度和月度采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購商品的種類、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求、采購時間等內(nèi)容。2.在制定采購計劃時，采購部應(yīng)與銷售部、運(yùn)營部等相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保采購計劃與公司銷售目標(biāo)和門店運(yùn)營需求相匹配。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選：采購部應(yīng)建立供應(yīng)商篩選標(biāo)準(zhǔn)，對潛在供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審查、實地考察、樣品測試等，評估供應(yīng)商的信譽(yù)、實力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面的情況，選擇合格的供應(yīng)商建立合作關(guān)系。2.供應(yīng)商評估與考核：采購部應(yīng)定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和考核，根據(jù)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、交貨期、價格、售后服務(wù)等方面的表現(xiàn)，給予相應(yīng)的評價和獎懲。對于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，采購部應(yīng)及時采取措施進(jìn)行整改或淘汰。3.供應(yīng)商信息管理：采購部應(yīng)建立供應(yīng)商信息檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、資質(zhì)證明、合作歷史、評估考核結(jié)果等內(nèi)容，并及時更新維護(hù)。（三）采購合同管理1.采購部在與供應(yīng)商簽訂采購合同前，應(yīng)審核合同條款，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)要求，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、商品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購合同簽訂后，采購部應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部、運(yùn)營部等相關(guān)部門備案，并跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同的有效履行。（四）采購驗收1.商品到貨后，運(yùn)營部應(yīng)組織相關(guān)人員按照采購合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、包裝等方面。2.驗收合格的商品應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的商品應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。（五）付款控制1.財務(wù)部應(yīng)按照采購合同約定的付款方式和時間，審核付款申請，確保付款金額準(zhǔn)確無誤。2.付款申請經(jīng)審批后，財務(wù)部應(yīng)及時辦理付款手續(xù)，并做好付款記錄。對于逾期付款的情況，財務(wù)部應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，避免產(chǎn)生逾期費(fèi)用和不良信用記錄。四、銷售與收款控制（一）銷售政策1.銷售部應(yīng)根據(jù)市場情況、公司戰(zhàn)略目標(biāo)和產(chǎn)品特點，制定銷售政策，包括定價策略、促銷活動、銷售渠道等內(nèi)容。銷售政策應(yīng)明確、合理，具有可操作性。2.在制定銷售政策時，銷售部應(yīng)與采購部、財務(wù)部等相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保銷售政策與公司成本效益目標(biāo)相適應(yīng)。（二）銷售合同管理1.銷售部在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)審核合同條款，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)要求，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、商品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.銷售合同簽訂后，銷售部應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部、運(yùn)營部等相關(guān)部門備案，并跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同的有效履行。（三）銷售收款1.財務(wù)部應(yīng)建立銷售收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。銷售人員應(yīng)及時跟進(jìn)客戶付款情況，確?？铐棸磿r足額收回。2.對于逾期未付款的客戶，銷售部應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)商，采取相應(yīng)的催款措施，如發(fā)送催款函、上門催收等。對于長期拖欠款項的客戶，應(yīng)及時采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。（四）銷售退貨與換貨1.客戶提出退貨或換貨申請時，門店應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行審核處理。對于符合退貨或換貨條件的，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并通知財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。2.門店應(yīng)妥善保管退貨商品，按照公司規(guī)定的方式進(jìn)行處理，如退貨給供應(yīng)商、報廢處理等。五、庫存管理控制（一）庫存管理制度1.運(yùn)營部應(yīng)建立健全庫存管理制度，明確庫存管理流程和責(zé)任，確保庫存商品的安全、完整和合理儲備。2.庫存管理制度應(yīng)包括庫存商品的分類管理、出入庫管理、盤點管理、庫存預(yù)警等內(nèi)容。（二）庫存分類管理1.運(yùn)營部應(yīng)根據(jù)商品的特點、銷售情況、庫存周轉(zhuǎn)率等因素，對庫存商品進(jìn)行分類管理。庫存商品可分為暢銷品、平銷品、滯銷品等類別，針對不同類別的商品采取不同的管理策略。2.對于暢銷品，應(yīng)保持合理的庫存水平，確保不斷貨；對于平銷品，應(yīng)根據(jù)銷售情況適時調(diào)整庫存；對于滯銷品，應(yīng)及時采取促銷、退貨、換貨等措施進(jìn)行處理。（三）庫存出入庫管理1.商品入庫時應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收，確保入庫商品的質(zhì)量和數(shù)量準(zhǔn)確無誤。入庫商品應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，登記庫存臺賬。2.商品出庫時應(yīng)按照銷售訂單或其他出庫憑證進(jìn)行發(fā)貨，確保出庫商品的數(shù)量和規(guī)格準(zhǔn)確無誤。出庫商品應(yīng)及時辦理出庫手續(xù)，并更新庫存臺賬。（四）庫存盤點管理1.運(yùn)營部應(yīng)定期組織庫存盤點，確保庫存賬實相符。庫存盤點可分為定期盤點和不定期盤點兩種方式。2.定期盤點應(yīng)按照規(guī)定的時間間隔進(jìn)行，一般為每月或每季度進(jìn)行一次。不定期盤點可根據(jù)實際情況，如發(fā)生重大事故、商品調(diào)價等情況時進(jìn)行。3.庫存盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，對盤點結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，對于盤盈、盤虧的情況應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（五）庫存預(yù)警管理1.運(yùn)營部應(yīng)建立庫存預(yù)警機(jī)制，設(shè)定庫存上下限。當(dāng)庫存水平接近或超出預(yù)警值時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取相應(yīng)的措施。2.庫存預(yù)警信號可分為紅色預(yù)警、黃色預(yù)警和綠色預(yù)警等不同級別，針對不同級別的預(yù)警信號，相關(guān)部門應(yīng)采取不同的應(yīng)對措施，如緊急采購、促銷、退貨等。六、財務(wù)管理控制（一）財務(wù)預(yù)算管理1.財務(wù)部應(yīng)組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算（二）、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)等因素進(jìn)行編制，并經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。（二）資金管理1.財務(wù)部應(yīng)建立資金管理制度，加強(qiáng)資金的籌集、使用和調(diào)度管理，確保公司資金的安全、高效運(yùn)作。2.資金籌集應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營需要和資金狀況，合理選擇籌資方式，降低籌資成本和風(fēng)險。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。資金調(diào)度應(yīng)根據(jù)公司資金存量和資金需求情況，合理安排資金，提高資金使用效率。（三）財務(wù)核算與報告1.財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)核算應(yīng)及時、規(guī)范，做到賬證相符（三）、賬賬相符、賬實相符。2.財務(wù)部應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，向公司管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門提供財務(wù)信息。財務(wù)報告應(yīng)真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并進(jìn)行必要的分析和說明。（四）財務(wù)內(nèi)部控制評價1.財務(wù)部應(yīng)定期對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，檢查內(nèi)部控制制度的有效性和健全性。2.財務(wù)內(nèi)部控制評價應(yīng)包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面的內(nèi)容。對于評價中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出改進(jìn)建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。七、人力資源管理控制（一）人力資源規(guī)劃1.人力資源部應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，制定人力資源規(guī)劃，包括人員招聘、培訓(xùn)、績效考核、薪酬福利等方面的規(guī)劃。人力資源規(guī)劃應(yīng)與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，并具有前瞻性和可操作性。2.在制定人力資源規(guī)劃時，人力資源部應(yīng)與各部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，了解各部門的人力資源需求情況，確保人力資源規(guī)劃的合理性和有效性。（二）人員招聘與培訓(xùn)1.人員招聘：人力資源部應(yīng)根據(jù)公司崗位需求，制定招聘計劃，通過多種渠道招聘合適的人才。招聘過程應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行，確保招聘人員的質(zhì)量。2.人員培訓(xùn)：人力資源部應(yīng)建立員工培訓(xùn)體系，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定培訓(xùn)計劃，組織開展各類培訓(xùn)活動。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括業(yè)務(wù)知識、技能培訓(xùn)、職業(yè)道德等方面，提高員工的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。（三）績效考核1.人力資源部應(yīng)建立績效考核制度，明確績效考核標(biāo)準(zhǔn)和流程。績效考核應(yīng)根據(jù)員工的工作表現(xiàn)、工作業(yè)績、工作態(tài)度等方面進(jìn)行評價，確?？己私Y(jié)果的公平公正（四）。2.績效考核結(jié)果應(yīng)與員工的薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等掛鉤，激勵員工提高工作績效。對于績效考核不合格的員工，應(yīng)及時進(jìn)行培訓(xùn)和輔導(dǎo)，或采取相應(yīng)的調(diào)整措施。（四）薪酬福利管理1.人力資源部應(yīng)制定薪酬福利管理制度，明確薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬水平、福利政策等內(nèi)容。薪酬福利應(yīng)具有競爭力，能夠吸引和留住優(yōu)秀人才。2.在薪酬福利管理過程中，人力資源部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營狀況和市場行情，適時調(diào)整薪酬福利水平，確保薪酬福利的合理性和公平性。八、信息系統(tǒng)控制（一）信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.公司應(yīng)建立完善的信息系統(tǒng)，包括采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等，實現(xiàn)公司經(jīng)營管理的信息化。2.信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和升級工作，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)制定信息系統(tǒng)管理制度，明確系統(tǒng)操作流程、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)安全防護(hù)等方面的要求。（二）信息系統(tǒng)安全管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理，采取多種安全措施，如防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等，防止信息系統(tǒng)受到外部攻擊和數(shù)據(jù)泄露。2.信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決安全問題。同時，應(yīng)加強(qiáng)對員工的信息安全培訓(xùn)，提高員工的信息安全意識。（三）信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理1.信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理制度，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時性。數(shù)據(jù)錄入應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，數(shù)據(jù)備份應(yīng)定期進(jìn)行，并妥善保管備份數(shù)據(jù)。2.在信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守數(shù)據(jù)保密制度，防止數(shù)據(jù)泄露。對于涉及公司商業(yè)機(jī)密和敏感信息的數(shù)據(jù)，應(yīng)采取加密等措施進(jìn)行保護(hù)。九、內(nèi)部監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。內(nèi)部監(jiān)督可通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督兩種方式進(jìn)行。2.日常監(jiān)督：各部門應(yīng)按照職責(zé)分工，對本部門的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.專項監(jiān)督：公司應(yīng)定期組織開展專項監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域、高風(fēng)險環(huán)節(jié)等進(jìn)行檢查和評估。專項監(jiān)督檢查可由內(nèi)部審計部門或其他相關(guān)部門組織實施。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層和董事會報告內(nèi)部審計工作情況。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定內(nèi)部審