PAGE酒店會計內(nèi)控制度一、總則（一）目的本酒店會計內(nèi)控制度旨在規(guī)范酒店財務管理，確保會計信息真實、準確、完整，提高酒店資金使用效益，防范財務風險，保障酒店的穩(wěn)健運營。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工在涉及財務活動中的行為規(guī)范和管理要求。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《酒店行業(yè)財務管理制度》以及國家其他相關法律法規(guī)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保酒店財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋酒店財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)酒店經(jīng)營特點和管理要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高酒店經(jīng)濟效益。二、崗位設置與職責分工（一）會計崗位設置1.財務經(jīng)理全面負責酒店財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和預算計劃，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行。組織財務核算，編制財務報表，進行財務分析，為管理層提供決策支持。管理財務團隊，協(xié)調(diào)與其他部門的關系，確保酒店財務工作的順利開展。2.會計主管協(xié)助財務經(jīng)理制定和執(zhí)行財務管理制度，負責財務核算的日常管理工作。審核會計憑證，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責稅務申報和繳納，與稅務機關保持良好溝通，合理降低稅務風險。組織財務檔案管理，保證財務資料的完整性和安全性。3.總賬會計負責酒店總賬的登記和核算，編制總賬報表，核對賬目，確保賬賬相符。協(xié)助會計主管進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。參與財務預算的編制和執(zhí)行，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。4.往來會計負責酒店往來款項的核算和管理，包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等。定期與客戶和供應商核對賬目，及時催收應收賬款，合理安排應付賬款的支付。分析往來款項的賬齡和余額情況，提出管理建議，防范壞賬風險。5.成本會計負責酒店成本費用的核算和控制，制定成本核算方法和標準。審核成本費用支出，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。參與成本預算的編制和執(zhí)行，監(jiān)控成本預算執(zhí)行情況，定期進行成本分析和報告。6.出納負責酒店現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理，提供資金相關信息。（二）職責分工原則1.不相容職務分離原則：明確規(guī)定會計核算、資金管理、物資采購、銷售收款等不相容職務相互分離，由不同人員擔任，防止舞弊行為。2.授權審批原則：明確各崗位的審批權限和審批流程，重大財務事項需經(jīng)管理層集體決策。3.崗位輪換原則：定期對會計人員進行崗位輪換，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務，提高業(yè)務水平，同時防范長期在同一崗位可能產(chǎn)生的舞弊風險。三、預算管理（一）預算編制1.酒店應根據(jù)年度經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，結合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由各部門根據(jù)業(yè)務需求提出預算草案，經(jīng)財務部門審核匯總后，報管理層審批。3.預算內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等，確保預算的全面性和準確性。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動在預算范圍內(nèi)進行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應及時向上級報告，并進行專項分析和處理。（三）預算調(diào)整1.如遇市場環(huán)境、經(jīng)營策略等發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，應及時進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由相關部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務部門審核、管理層審批后執(zhí)行。3.調(diào)整后的預算應及時下達各部門，確保各部門明確新的預算目標和要求。四、收入管理（一）客房收入管理1.前臺應準確記錄客房入住、退房信息，及時更新客房狀態(tài)，確保客房收入的準確核算。2.房價應嚴格按照酒店定價政策執(zhí)行，不得擅自打折或優(yōu)惠。如有特殊情況需要優(yōu)惠，應經(jīng)授權審批。3.客房收入應每日與收銀系統(tǒng)核對，確保收入數(shù)據(jù)的完整性和準確性。同時，定期與客房部核對入住率、退房情況等信息，防止漏記或錯記收入。（二）餐飲收入管理1.餐廳應建立完善的點菜單管理制度，點菜單應一式多聯(lián)，分別用于廚房配菜、收銀結賬、財務核算等。2.收銀員應認真核對點菜單與菜品實際消費情況，確保收款金額準確無誤。同時，及時將收款信息錄入收銀系統(tǒng)，并與財務部門進行數(shù)據(jù)傳輸。3.財務部門應定期對餐飲收入進行分析，對比不同菜品、時間段的銷售情況，為經(jīng)營決策提供支持。（三）其他收入管理1.對于酒店提供的其他服務收入，如會議服務、娛樂服務等，應按照相應的收費標準進行核算。2.相關業(yè)務部門應及時開具發(fā)票或收據(jù)，確保收入記錄的真實性和合法性。同時，財務部門應加強對其他收入的審核和監(jiān)督，防止收入流失。五、成本費用管理（一）成本管理1.采購成本管理采購部門應建立供應商評估和選擇機制，通過招標、詢價、談判等方式確定優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本。采購合同應明確采購價格、數(shù)量、質(zhì)量標準、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。同時，財務部門應參與采購合同的審核，從財務角度提出意見和建議。倉庫應加強對采購物資的驗收和保管工作，確保物資數(shù)量準確、質(zhì)量合格。對于驗收不合格的物資，應及時與供應商溝通處理。2.庫存成本管理制定合理的庫存管理制度，確定最佳庫存水平，避免庫存積壓或缺貨。定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的物資，應及時查明原因并進行處理。采用先進的成本核算方法，如加權平均法、個別計價法等，準確計算庫存物資的成本。（二）費用管理1.固定費用管理對于酒店的固定資產(chǎn)折舊、租金、保險費等固定費用，應按照規(guī)定的計算方法進行計提和核算。定期對固定費用進行分析，檢查費用支出的合理性，如有異常情況應及時查明原因并采取措施加以控制。2.變動費用管理變動費用包括水電費、物料消耗、員工薪酬等，應根據(jù)實際發(fā)生情況進行核算和控制。建立費用審批制度，明確各項費用的審批流程和權限。對于大額費用支出，應進行專項審批。加強對變動費用的分析和監(jiān)控，通過制定費用定額、考核指標等方式，控制費用增長，提高費用使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因并進行賬務處理。3.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率應符合國家相關規(guī)定。4.固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)的安全和完整。（二）流動資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理1.存貨管理除上述庫存成本管理要求外，還應加強對存貨的分類管理，按照重要性原則對存貨進行ABC分類，分別采取不同的管理措施。建立存貨盤點制度，定期對存貨進行實地盤點，確保存貨數(shù)量準確、質(zhì)量完好。對于積壓、過期的存貨，應及時進行清理和處理。2.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。對于銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。建立資金風險預警機制，關注資金流動情況，防范資金短缺或資金閑置風險。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)酒店經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股東增資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資用途、籌資時間、籌資成本等。在籌資過程中，應充分考慮資金成本和財務風險，選擇合適的籌資方式和渠道。3.對于銀行貸款等債務性籌資，應按時足額償還本息，維護酒店良好的信用記錄。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于酒店經(jīng)營和發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。對于超預算支出，應進行專項審批。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金流向和使用效果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付的安全、準確、及時。對于現(xiàn)金收付、銀行轉賬等結算方式，應嚴格按照相關規(guī)定進行操作。2.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，及時掌握資金結算動態(tài)，防范資金結算風險。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店內(nèi)部管理要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編制及時，不得虛報、漏報或遲報。同時，應確保財務報告的格式規(guī)范、表述清晰。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理審批后對外報送。（二）財務分析1.定期對酒店財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等。2.財務分析內(nèi)容應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、現(xiàn)金流量分析等，全面評價酒店的財務狀況和經(jīng)營績效。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題和潛在風險，為管理層提供決策依據(jù)，提出改進措施和建議，促進酒店經(jīng)營管理水平的提高。九、內(nèi)部審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對酒店財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應制定審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計方法。審計過程中應收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保審計結論的準確性和可靠性。3.內(nèi)部審計部門應及時向管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，各部門應按照職責分工，對本部門的財務活動進行自我監(jiān)督和檢查。2.財務部門應加強對其他部門財務活動的指導和監(jiān)督，