PAGE縣級(jí)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)縣級(jí)行政單位的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本縣各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位以及納入財(cái)政預(yù)算管理的其他組織（以下統(tǒng)稱“縣級(jí)單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋縣級(jí)單位財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況和財(cái)政管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過(guò)度控制造成資源浪費(fèi)。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定本縣年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。各縣級(jí)單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制工作，按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出預(yù)算建議數(shù)。財(cái)政部門對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本縣財(cái)力狀況，提出本縣年度預(yù)算草案，報(bào)縣政府審定后，提交縣人民代表大會(huì)審議。2.編制方法各單位應(yīng)根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，采用零基預(yù)算法編制預(yù)算，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按照國(guó)家和本縣規(guī)定的人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等據(jù)實(shí)編制；對(duì)于公用經(jīng)費(fèi)，應(yīng)根據(jù)單位業(yè)務(wù)量和實(shí)際需要，制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于項(xiàng)目支出，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金需求等，并按照規(guī)定的格式和要求編制項(xiàng)目預(yù)算。3.審核與調(diào)整財(cái)政部門對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性、合理性以及與本縣財(cái)力的匹配性。如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序及時(shí)提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)縣政府審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算下達(dá)：財(cái)政部門將經(jīng)縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算及時(shí)下達(dá)各縣級(jí)單位，并明確預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間要求和相關(guān)責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織收入、安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.支出審批：各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：國(guó)家政策發(fā)生重大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的；發(fā)生重大自然災(zāi)害等不可抗力事件，需要增加支出的；其他特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的。2.調(diào)整程序：各單位需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序及時(shí)提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)縣政府審批。調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等詳細(xì)情況。（四）預(yù)算分析與考核1.分析報(bào)告：財(cái)政部門定期對(duì)本縣預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為縣政府決策提供參考依據(jù)。各單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，定期報(bào)送本單位預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。2.考核評(píng)價(jià)：建立預(yù)算執(zhí)行考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核評(píng)價(jià)結(jié)果作為各單位年度績(jī)效考核的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍縣級(jí)單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.收入確認(rèn)原則：各單位應(yīng)按照國(guó)家和本縣規(guī)定的收入確認(rèn)原則，及時(shí)確認(rèn)各項(xiàng)收入。財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件確認(rèn)；事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收入權(quán)利確認(rèn)。2.核算要求：各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。（三）票據(jù)管理1.票據(jù)種類：縣級(jí)單位使用的票據(jù)包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算票據(jù)等。2.領(lǐng)用與保管：各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序領(lǐng)用票據(jù)，并建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度。票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全和完整。3.使用與核銷：各單位應(yīng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。（四）收入監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：各單位應(yīng)建立健全收入內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)本單位收入情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.外部監(jiān)督：財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)縣級(jí)單位收入的監(jiān)督檢查，依法查處收入管理中的違法違規(guī)行為。四、支出管理（一）支出范圍縣級(jí)單位的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批與控制1.審批流程：各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。2.控制措施：各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和本縣規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。對(duì)于超預(yù)算支出、無(wú)預(yù)算支出等應(yīng)不予審批。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷憑證：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等基本要素。2.報(bào)銷手續(xù)：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。（四）政府采購(gòu)1.采購(gòu)范圍：縣級(jí)單位使用財(cái)政性資金采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)按照政府采購(gòu)法的規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)方式：政府采購(gòu)方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。各單位應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購(gòu)方式。3.采購(gòu)程序：政府采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括編制采購(gòu)預(yù)算、制定采購(gòu)計(jì)劃、發(fā)布采購(gòu)公告、組織采購(gòu)活動(dòng)、簽訂采購(gòu)合同、驗(yàn)收付款等環(huán)節(jié)。（五）支出績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)范圍：對(duì)縣級(jí)單位的項(xiàng)目支出和部分重點(diǎn)公用經(jīng)費(fèi)支出開展績(jī)效評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)指標(biāo)：績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響等方面。3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為各單位預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目管理等的重要依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類：縣級(jí)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、對(duì)外投資等。2.登記管理：各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記管理制度，對(duì)本單位資產(chǎn)進(jìn)行全面清查和登記，明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.購(gòu)置管理：各單位購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的應(yīng)按照政府采購(gòu)法的規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的論證和審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。2.處置管理：各單位處置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評(píng)估、處置等環(huán)節(jié)。處置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.清查制度：各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)清查制度，定期對(duì)本單位資產(chǎn)進(jìn)行清查。資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。2.盤點(diǎn)要求：資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)建立資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用管理：各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的使用管理，建立資產(chǎn)使用登記制度，明確資產(chǎn)的使用責(zé)任人。資產(chǎn)使用人應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.維護(hù)管理：各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的維護(hù)管理，建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。對(duì)于大型設(shè)備等資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行定期檢測(cè)和維修。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與管理原則1.負(fù)債分類：縣級(jí)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.管理原則：各單位應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則，合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不得擅自舉借債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（二）債務(wù)審批與償還1.審批程序：各單位舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，包括申報(bào)、審核、審批等環(huán)節(jié)。舉借債務(wù)應(yīng)明確債務(wù)的用途、金額、期限、還款計(jì)劃等。2.償還管理：各單位應(yīng)按照借款合同的約定，按時(shí)足額償還債務(wù)。償還債務(wù)應(yīng)優(yōu)先使用自有資金，確需動(dòng)用財(cái)政資金償還的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：財(cái)政部門應(yīng)建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)縣級(jí)單位的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等方面。2.預(yù)警機(jī)制：財(cái)政部門應(yīng)建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高的單位及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和化解。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專職或兼職的內(nèi)部監(jiān)督人員。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的違法違規(guī)行為。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)縣級(jí)單位財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查，定期對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查。2.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)縣級(jí)單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。3.監(jiān)察監(jiān)督：監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)縣級(jí)單位財(cái)務(wù)管理中違法違紀(jì)行為的查處力度，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：各單位應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)的功能、模塊、流程等。2.系統(tǒng)實(shí)施：各單位應(yīng)按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，組織實(shí)施信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目。信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)符合國(guó)家和本縣的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，確保信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性。（二）信息傳遞與共享1.傳遞機(jī)制：各單位應(yīng)建立健全信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的渠道、方式、時(shí)間要求等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息，并確保信息傳遞的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.共享平臺(tái)：財(cái)政部門應(yīng)建立縣級(jí)單位財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各單位財(cái)務(wù)信息的互聯(lián)互通和共享。各單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)將本