PAGE民政財務內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強民政部門財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障民政事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合民政工作實際，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于民政部門機關及所屬事業(yè)單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)民政事業(yè)發(fā)展的需要和內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策、民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況，結合本年度收支預測，編制部門預算。2.編制方法：采用零基預算法，按照輕重緩急對各項支出進行排序，確保預算安排科學合理。3.編制程序：各業(yè)務部門提出預算建議數(shù)，財務部門進行審核、匯總，經(jīng)部門領導班子集體研究后，報財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：各部門要嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序辦理。2.建立預算執(zhí)行分析制度：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.加強預算績效管理：建立健全預算績效管理制度，對預算資金的使用效益進行跟蹤問效，提高資金使用效益。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件：預算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，應當調(diào)整預算。2.調(diào)整程序：由業(yè)務部門提出預算調(diào)整申請，財務部門審核后，報部門領導班子集體研究決定。調(diào)整預算經(jīng)財政部門批準后執(zhí)行。（四）決算管理1.編制決算：年度終了，財務部門按照財政部門的要求，及時編制部門決算。決算編制應真實、準確、完整，反映年度預算執(zhí)行情況。2.審核決算：部門領導班子對決算進行審核，確保決算數(shù)據(jù)的真實性和準確性。審核通過后的決算報財政部門審批。三、收入管理（一）收入范圍民政部門的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和資金撥付方式確認收入。2.事業(yè)收入：按照實際收到的款項確認收入。3.上級補助收入：按照上級單位撥入的款項確認收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項確認收入。5.經(jīng)營收入：按照經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入確認收入。6.其他收入：按照實際收到的款項確認收入。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)：民政部門的各項收入必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度：明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和程序，確保票據(jù)安全。3.加強票據(jù)審核：財務部門對收入票據(jù)進行審核，確保票據(jù)開具的真實性、合法性和完整性。（四）收入監(jiān)督1.定期開展收入檢查：財務部門定期對收入情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.接受外部監(jiān)督：主動接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供收入情況和相關資料。四、支出管理（一）支出范圍民政部門的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批1.建立支出審批制度：明確各項支出的審批權限和程序，確保支出合理合規(guī)。2.分級審批：根據(jù)支出金額大小，實行分級審批。一般支出由部門負責人審批，重大支出由部門領導班子集體研究決定。3.審批依據(jù)：支出審批應依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務規(guī)章制度和部門預算，確保支出符合規(guī)定。（三）支出核算1.按照財務制度進行核算：嚴格按照國家財務制度的規(guī)定，對各項支出進行準確核算，確保會計信息真實、完整。2.分類核算：對人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等進行分類核算，便于統(tǒng)計和分析。3.加強成本核算：對于有經(jīng)營活動的事業(yè)單位，應加強成本核算，提高經(jīng)濟效益。（四）支出控制1.控制支出規(guī)模：嚴格控制各項支出，確保支出不超過預算安排。2.優(yōu)化支出結構：合理安排支出結構，優(yōu)先保障重點項目和民生支出。3.加強支出監(jiān)督：定期對支出情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類民政部門的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.編制資產(chǎn)購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)財務部門審核后，報部門領導班子批準。2.按照規(guī)定程序購置：資產(chǎn)購置應按照政府采購等規(guī)定程序進行，確保購置過程合法合規(guī)。3.驗收資產(chǎn)：資產(chǎn)購置后，由相關部門進行驗收，確保資產(chǎn)質量符合要求。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度：明確資產(chǎn)的使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)安全、有效使用。2.定期清查資產(chǎn)：財務部門定期對資產(chǎn)進行清查，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，確保賬實相符。3.資產(chǎn)維護保養(yǎng)：各部門負責對本部門使用的資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、出售、轉讓、捐贈等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，經(jīng)評估、審批后辦理相關手續(xù)。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳財政，實行收支兩條線管理。六、負債管理（一）負債分類民政部門的負債主要包括應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、長期借款等。（二）負債控制1.合理控制負債規(guī)模：根據(jù)民政事業(yè)發(fā)展需要和財務狀況，合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.加強負債管理：建立健全負債管理制度，明確負債的審批程序和償還責任，確保按時足額償還債務。3.防范財務風險：關注負債風險，及時采取措施防范財務風險，確保財務安全。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機制：財務部門定期對財務活動進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.加強內(nèi)部審計：內(nèi)部審計部門定期對財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。3.強化崗位監(jiān)督：各崗位之間相互監(jiān)督，形成制衡機制，防止財務舞弊行為。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，及時整改存在的問題。2.接受審計監(jiān)督：積極配合審計部門的審計工作，對審計提出的意見和建議認真落實。3.接受社會監(jiān)督：通過政務公開等方式，接受社會公眾的監(jiān)督，提高財務管理的透明度。八、信息管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.建立財務信息系統(tǒng)：利用現(xiàn)代信息技術，建立健全財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.系統(tǒng)功能要求：財務信息系統(tǒng)應具備預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務監(jiān)督等功能，滿足財務管理的需要。3.系統(tǒng)安全管理：加強財務信息系統(tǒng)的安全管理，采取加密、備份、防火墻等措施，確保財務信息安全。（二）財務信息披露1.定期披露財務信息：按照國家有關規(guī)定，定期向社會公眾披露民政部門的財務信息，提高財務管理的透明度。2.信息披露內(nèi)容：包括財務報表、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等信息。3.信息披露方式：通過民政部門官方網(wǎng)站、政務公開欄等方式進行披露。九、崗位設置與人員管理（一）崗位設置1.合理設置崗位：根據(jù)財務管理的需要，合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限。2.崗位分離：實行不相容崗位分離制度，確保財務工作的獨立性和公正性。3.崗位輪換：定期進行崗位輪換，提高財務人員的綜合素質和業(yè)務能力。（二）人員管理1.人員配備：按照財務工作需要，