PAGE養(yǎng)老院資金內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)養(yǎng)老院資金內(nèi)部控制，規(guī)范資金管理，保障資金安全，提高資金使用效益，確保養(yǎng)老院各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本養(yǎng)老院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于養(yǎng)老院所有資金的收支、核算、監(jiān)督等管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施，保障資金安全，防止資金被盜、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化。4.全面性原則：涵蓋資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等，確保資金管理無(wú)死角。5.制衡性原則：明確各部門和崗位在資金管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、資金管理崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.財(cái)務(wù)主管：全面負(fù)責(zé)養(yǎng)老院資金管理工作，制定資金管理制度，審核資金收支計(jì)劃，監(jiān)督資金使用情況等。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)資金的核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支、票據(jù)管理等工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)主管職責(zé)組織制定和完善資金內(nèi)控制度，并監(jiān)督執(zhí)行。根據(jù)養(yǎng)老院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制資金收支預(yù)算。審核各項(xiàng)資金收支憑證，確保資金收支的真實(shí)性、合法性和合理性。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，保障資金籌集和使用渠道暢通。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄資金收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。每日核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實(shí)相符。定期編制資金日?qǐng)?bào)表，向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)資金收支情況。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，結(jié)合養(yǎng)老院整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案經(jīng)養(yǎng)老院管理層審核通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析，查找原因，提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。養(yǎng)老院發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)養(yǎng)老院管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。四、資金收入管理（一）收入范圍養(yǎng)老院資金收入主要包括以下幾類：1.養(yǎng)老服務(wù)收費(fèi)：包括床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、餐飲費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等。2.政府補(bǔ)貼收入：如老年人福利補(bǔ)貼、建設(shè)補(bǔ)貼、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼等。3.社會(huì)捐贈(zèng)收入：接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)資金。4.其他收入：如房屋出租收入、利息收入等。（二）收費(fèi)管理1.制定明確的養(yǎng)老服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)物價(jià)部門備案，并向社會(huì)公示。2.收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。3.建立收費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收費(fèi)時(shí)間、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)金額、繳費(fèi)人員等信息，確保收費(fèi)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。4.定期對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收費(fèi)過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）政府補(bǔ)貼收入管理1.及時(shí)關(guān)注政府補(bǔ)貼政策動(dòng)態(tài)，按照規(guī)定程序申請(qǐng)政府補(bǔ)貼資金。2.收到政府補(bǔ)貼資金后，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保補(bǔ)貼資金?？顚Ｓ谩?.配合政府部門做好補(bǔ)貼資金的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（四）社會(huì)捐贈(zèng)收入管理1.建立社會(huì)捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收、登記、使用等流程。2.設(shè)立專門賬戶，對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保捐贈(zèng)資金的安全和透明。3.按照捐贈(zèng)協(xié)議或捐贈(zèng)人意愿，合理使用捐贈(zèng)資金，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋資金使用情況。五、資金支出管理（一）支出審批流程1.一般支出審批流程支出部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)主管審批。財(cái)務(wù)主管根據(jù)資金預(yù)算和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審批，審批通過(guò)后交出納人員辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批流程對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如建設(shè)項(xiàng)目、設(shè)備采購(gòu)等，應(yīng)提前進(jìn)行可行性研究和論證。支出部門提交項(xiàng)目可行性報(bào)告、預(yù)算方案等資料，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)養(yǎng)老院管理層審批。管理層審批通過(guò)后，按照一般支出審批流程辦理后續(xù)支付手續(xù)。（二）支出控制1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核，確保支出符合國(guó)家法律法規(guī)和養(yǎng)老院相關(guān)規(guī)定。3.對(duì)于大額支出、專項(xiàng)支出等，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。4.建立支出臺(tái)賬，對(duì)每一筆支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行核對(duì)和分析。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合養(yǎng)老院費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。3.報(bào)銷期限應(yīng)符合規(guī)定要求，逾期報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。4.嚴(yán)禁使用虛假發(fā)票或其他非法手段套取資金。六、資金結(jié)算管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，其他支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式結(jié)算。2.核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。每日下班前，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付手續(xù)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開設(shè)賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。2.定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要物品，防止賬戶信息泄露和資金被盜取。（三）票據(jù)管理1.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等流程。2.購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)向財(cái)政部門或稅務(wù)部門申請(qǐng)，并按照規(guī)定進(jìn)行登記和備案。3.妥善保管票據(jù)，設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、使用情況等信息。4.使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。5.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)的使用和保管符合規(guī)定要求。七、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)養(yǎng)老院資金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，查找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、資金使用效益低下風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.資金短缺風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金供需平衡。拓寬資金籌集渠道，積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)貼、社會(huì)捐贈(zèng)等資金支持。優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，減少資金占用。2.資金安全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金收付、保管等環(huán)節(jié)的管理。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，防止因操作失誤導(dǎo)致資金安全事故。安裝必要的安全防護(hù)設(shè)備，如監(jiān)控系統(tǒng)、報(bào)警裝置等，保障資金存放場(chǎng)所的安全。3.資金使用效益低下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)資金績(jī)效管理，建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)資金使用效益進(jìn)行定期評(píng)價(jià)。優(yōu)化資金配置，將資金投向效益高、前景好的項(xiàng)目，提高資金使用效益。加強(qiáng)對(duì)資金使用過(guò)程的監(jiān)督和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的不合理行為。八、資金監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)養(yǎng)老院資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、資金收支的真實(shí)性和合法性、資金使用效益等。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受政府有關(guān)部門的監(jiān)督