會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告模板為切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理，規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)流程，提升審計(jì)質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)防控能力，結(jié)合行業(yè)監(jiān)管要求及本所運(yùn)營實(shí)際，特制定本內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告模板，供事務(wù)所開展自查工作時(shí)參考使用。一、自查工作背景與目標(biāo)（一）背景說明隨著行業(yè)監(jiān)管趨嚴(yán)、市場對審計(jì)質(zhì)量要求提升，會計(jì)師事務(wù)所需通過內(nèi)部審計(jì)自查，排查業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量控制、合規(guī)管理等環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，夯實(shí)內(nèi)部治理基礎(chǔ)。同時(shí)，自查工作也是落實(shí)《會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則》、強(qiáng)化質(zhì)量控制體系的重要舉措。（二）自查目標(biāo)1.全面排查審計(jì)業(yè)務(wù)全流程（承接、計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告）的合規(guī)性與規(guī)范性，識別潛在質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；2.評估內(nèi)部質(zhì)量控制體系、管理制度的有效性，發(fā)現(xiàn)流程漏洞與執(zhí)行偏差；3.梳理人員管理、職業(yè)道德建設(shè)中的薄弱環(huán)節(jié)，提出優(yōu)化方向；4.形成可落地的整改方案，推動(dòng)事務(wù)所整體運(yùn)營效率與服務(wù)質(zhì)量提升。二、自查范圍與內(nèi)容本次自查覆蓋事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)全流程、質(zhì)量控制體系、內(nèi)部管理制度及職業(yè)道德與合規(guī)管理四大維度，具體內(nèi)容如下：（一）審計(jì)業(yè)務(wù)全流程1.業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)：審查客戶背景調(diào)查（如持續(xù)經(jīng)營能力、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)）、業(yè)務(wù)約定書簽訂（權(quán)利義務(wù)、收費(fèi)條款合規(guī)性）、獨(dú)立性評估（經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系篩查）；2.審計(jì)計(jì)劃環(huán)節(jié)：檢查總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃的制定邏輯（如重要性水平確定、審計(jì)程序針對性）、資源配置合理性（人員分工、時(shí)間安排）；3.審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)：抽樣核查審計(jì)工作底稿（如函證程序執(zhí)行、實(shí)質(zhì)性程序樣本量與證據(jù)充分性）、現(xiàn)場督導(dǎo)記錄（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對助理人員的指導(dǎo)與監(jiān)督）；4.報(bào)告出具環(huán)節(jié)：復(fù)核審計(jì)報(bào)告意見類型恰當(dāng)性、披露信息準(zhǔn)確性（如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系、關(guān)鍵事項(xiàng)段描述）、報(bào)告簽發(fā)流程合規(guī)性。（二）質(zhì)量控制體系1.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核：檢查三級復(fù)核（項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、質(zhì)量控制復(fù)核人）的執(zhí)行深度（如復(fù)核意見是否落實(shí)、底稿缺陷整改記錄）、復(fù)核人員資質(zhì)與獨(dú)立性；2.質(zhì)量控制政策：評估質(zhì)量控制制度（如業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控、咨詢）的更新及時(shí)性（是否匹配新準(zhǔn)則要求）、制度宣貫與培訓(xùn)效果；3.業(yè)務(wù)監(jiān)控：審查周期性業(yè)務(wù)檢查（如高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目復(fù)盤、質(zhì)量缺陷整改跟蹤）的執(zhí)行記錄與改進(jìn)措施。（三）內(nèi)部管理制度1.財(cái)務(wù)管理：核查費(fèi)用報(bào)銷審批（如審計(jì)收費(fèi)與支出的合規(guī)性、發(fā)票審核）、資金管理制度（如備用金管理、銀行賬戶對賬）；2.檔案管理：檢查審計(jì)檔案歸檔及時(shí)性（如報(bào)告出具后規(guī)定期限內(nèi)歸檔）、借閱登記完整性（如外部機(jī)構(gòu)調(diào)閱的審批流程）；3.信息系統(tǒng)管理：評估審計(jì)軟件權(quán)限設(shè)置（如數(shù)據(jù)訪問權(quán)限分級）、客戶信息安全防護(hù)（如加密存儲、傳輸合規(guī)性）。（四）職業(yè)道德與合規(guī)管理1.獨(dú)立性管理：抽查項(xiàng)目組獨(dú)立性聲明（如是否如實(shí)披露關(guān)聯(lián)關(guān)系）、客戶禮品/款待收受記錄（是否違反職業(yè)道德守則）；2.反不正當(dāng)競爭：審查業(yè)務(wù)推廣材料（如是否夸大宣傳、貶低同行）、投標(biāo)文件合規(guī)性（如收費(fèi)報(bào)價(jià)合理性）；3.繼續(xù)教育與勝任能力：檢查員工培訓(xùn)記錄（如準(zhǔn)則更新培訓(xùn)、實(shí)操技能培訓(xùn)）、專業(yè)勝任能力評估（如年度考核與項(xiàng)目適配性）。三、自查實(shí)施方法與步驟（一）自查方法1.文檔審閱法：系統(tǒng)查閱審計(jì)工作底稿、質(zhì)量控制記錄、內(nèi)部管理制度文件、財(cái)務(wù)憑證等書面資料；2.訪談?wù){(diào)研法：與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、質(zhì)控人員、財(cái)務(wù)人員、行政人員開展一對一訪談，了解流程執(zhí)行中的實(shí)際痛點(diǎn)；3.抽樣檢查法：按業(yè)務(wù)類型（如上市公司審計(jì)、中小企業(yè)審計(jì)）、風(fēng)險(xiǎn)等級（高/中/低）分層抽樣，覆蓋一定比例的在審/已結(jié)項(xiàng)目（實(shí)際操作中根據(jù)事務(wù)所規(guī)模調(diào)整抽樣比例）；4.系統(tǒng)測試法：模擬審計(jì)系統(tǒng)操作（如權(quán)限變更、數(shù)據(jù)導(dǎo)出），驗(yàn)證信息安全與流程管控有效性。（二）實(shí)施步驟1.準(zhǔn)備階段：成立自查工作組（含質(zhì)控、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、IT人員），制定自查方案（明確范圍、方法、時(shí)間節(jié)點(diǎn)），開展人員培訓(xùn)（準(zhǔn)則更新、自查重點(diǎn)解讀）；2.實(shí)施階段：按“業(yè)務(wù)流程+管理維度”分組推進(jìn)檢查，同步記錄問題、收集證據(jù)（如底稿缺陷截圖、制度執(zhí)行偏差案例）；3.分析階段：對問題進(jìn)行分類（如“流程執(zhí)行類”“制度設(shè)計(jì)類”“人員能力類”），評估風(fēng)險(xiǎn)等級（高/中/低），分析根本原因（如流程冗余、監(jiān)督缺失、培訓(xùn)不足）；4.報(bào)告階段：撰寫自查報(bào)告（含問題描述、原因分析、整改建議），征求各部門意見后定稿。四、自查發(fā)現(xiàn)的主要問題及分析（注：本部分需結(jié)合事務(wù)所實(shí)際情況填寫，以下為常見問題示例，供參考）（一）審計(jì)程序執(zhí)行不到位問題表現(xiàn)：部分項(xiàng)目函證替代程序不充分（如僅以客戶口頭說明替代函證，未獲取其他佐證）；實(shí)質(zhì)性程序樣本量不足（如應(yīng)收賬款抽樣未覆蓋高風(fēng)險(xiǎn)客戶）。原因分析：項(xiàng)目組對準(zhǔn)則要求理解不深，督導(dǎo)機(jī)制缺失（項(xiàng)目經(jīng)理未及時(shí)復(fù)核程序執(zhí)行）；時(shí)間壓力下簡化流程，質(zhì)量意識薄弱。（二）質(zhì)量控制流程存在漏洞問題表現(xiàn)：三級復(fù)核流于形式（如部門經(jīng)理復(fù)核僅簽字未提出實(shí)質(zhì)性意見）；項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核意見未跟蹤整改（如底稿缺陷未閉環(huán)）。原因分析：復(fù)核人員考核機(jī)制不健全（未將復(fù)核質(zhì)量與績效掛鉤）；整改跟蹤流程未標(biāo)準(zhǔn)化，責(zé)任劃分模糊。（三）人員管理與培訓(xùn)不足問題表現(xiàn)：新員工實(shí)操培訓(xùn)欠缺（如直接參與高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，缺乏導(dǎo)師帶教）；專業(yè)勝任能力評估不及時(shí)（如連續(xù)多年未更新員工技能檔案）。原因分析：培訓(xùn)體系未分層（未區(qū)分新老員工需求）；勝任能力評估指標(biāo)單一（僅考核考試成績，未結(jié)合項(xiàng)目表現(xiàn)）。（四）內(nèi)部管理制度執(zhí)行偏差問題表現(xiàn)：財(cái)務(wù)報(bào)銷審核不嚴(yán)（如虛假差旅發(fā)票未識別）；檔案借閱登記不規(guī)范（如外部機(jī)構(gòu)調(diào)閱無審批單）。原因分析：審批流程依賴人工判斷，缺乏系統(tǒng)校驗(yàn)（如報(bào)銷系統(tǒng)未嵌入發(fā)票驗(yàn)真功能）；檔案管理責(zé)任未明確到崗，監(jiān)督頻次不足。（五）合規(guī)與職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)問題表現(xiàn)：個(gè)別項(xiàng)目組接受客戶禮品（如節(jié)日購物卡）；獨(dú)立性聲明形式化（如未如實(shí)填報(bào)關(guān)聯(lián)關(guān)系）。原因分析：職業(yè)道德培訓(xùn)頻次低（僅年度一次）；聲明審核流程粗放（未交叉驗(yàn)證關(guān)聯(lián)關(guān)系）。五、整改措施與優(yōu)化建議針對上述問題，結(jié)合事務(wù)所實(shí)際情況，制定以下整改方案（注：需明確責(zé)任部門、整改時(shí)限、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)）：（一）審計(jì)程序優(yōu)化責(zé)任部門：業(yè)務(wù)部整改措施：修訂《審計(jì)程序操作指引》，明確函證替代程序的適用場景與佐證要求；建立“樣本量計(jì)算器”工具（結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)等級自動(dòng)生成抽樣規(guī)模）。時(shí)限：30日內(nèi)完成指引修訂，新項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)落地。（二）質(zhì)量控制強(qiáng)化責(zé)任部門：質(zhì)控部整改措施：優(yōu)化三級復(fù)核流程（如增設(shè)“復(fù)核意見反饋單”，要求項(xiàng)目組3日內(nèi)回復(fù)整改）；將復(fù)核質(zhì)量納入個(gè)人績效考核（如復(fù)核缺陷率與獎(jiǎng)金掛鉤）。時(shí)限：20日內(nèi)完成流程優(yōu)化，次月生效。（三）人員管理升級責(zé)任部門：人力資源部整改措施：搭建“新員工導(dǎo)師制”（指定經(jīng)驗(yàn)豐富人員帶教，帶教效果與導(dǎo)師績效掛鉤）；每半年開展一次勝任能力評估（結(jié)合項(xiàng)目表現(xiàn)、考試成績、客戶評價(jià)）。時(shí)限：15日內(nèi)確定導(dǎo)師名單，季度末完成首次評估。（四）管理制度落地責(zé)任部門：財(cái)務(wù)部、行政部整改措施：財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)嵌入發(fā)票驗(yàn)真接口（自動(dòng)核驗(yàn)真?zhèn)危粰n案管理系統(tǒng)增設(shè)“借閱審批模塊”（線上留痕、逾期預(yù)警）。時(shí)限：45日內(nèi)完成系統(tǒng)升級，同步開展操作培訓(xùn)。（五）合規(guī)與職業(yè)道德建設(shè)責(zé)任部門：合規(guī)部整改措施：每季度開展一次職業(yè)道德培訓(xùn)（結(jié)合案例研討，如“禮品收受邊界”“獨(dú)立性實(shí)務(wù)判斷”）；建立“關(guān)聯(lián)關(guān)系交叉審核機(jī)制”（項(xiàng)目組聲明后，由合規(guī)部隨機(jī)抽查驗(yàn)證）。時(shí)限：10日內(nèi)制定培訓(xùn)計(jì)劃，首季度培訓(xùn)完成。六、自查總結(jié)與未來工作展望（一）自查總結(jié)本次自查共識別多類主要問題，覆蓋審計(jì)業(yè)務(wù)、質(zhì)量控制、人員管理等核心領(lǐng)域。通過問題分析，明確了“流程優(yōu)化”“系統(tǒng)升級”“培訓(xùn)強(qiáng)化”三大整改方向，為事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)防控與質(zhì)量提升提供了清晰路徑。（二）未來展望1.持續(xù)優(yōu)化質(zhì)量控制：每半年開展一次“回頭看”檢查，驗(yàn)證整改效果，動(dòng)態(tài)更新質(zhì)量控制制度；2.加強(qiáng)信息化建設(shè)：探索審計(jì)AI工具應(yīng)用（如底稿智能復(fù)核、