2026年挖掘機(jī)租賃合同稅務(wù)處理協(xié)議本協(xié)議由以下雙方于______年______月______日在______簽署：甲方（出租方）：[甲方公司全稱]法定代表人：[甲方法定代表人姓名]統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：[甲方統(tǒng)一社會(huì)信用代碼]注冊(cè)地址：[甲方注冊(cè)地址]納稅人識(shí)別號(hào)：[甲方納稅人識(shí)別號(hào)]聯(lián)系地址：[甲方聯(lián)系地址]聯(lián)系人：[甲方聯(lián)系人姓名]聯(lián)系電話：[甲方聯(lián)系電話]乙方（承租方）：[乙方公司全稱]法定代表人：[乙方法定代表人姓名]統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：[乙方統(tǒng)一社會(huì)信用代碼]注冊(cè)地址：[乙方注冊(cè)地址]納稅人識(shí)別號(hào)：[乙方納稅人識(shí)別號(hào)]聯(lián)系地址：[乙方聯(lián)系地址]聯(lián)系人：[乙方聯(lián)系人姓名]聯(lián)系電話：[乙方聯(lián)系電話]（以下稱甲方、乙方）鑒于甲方擁有合法所有權(quán)的挖掘機(jī)（設(shè)備型號(hào)：[設(shè)備具體型號(hào)]，數(shù)量：[設(shè)備數(shù)量]臺(tái)，以下簡(jiǎn)稱“設(shè)備”），愿意出租給乙方使用；乙方愿意租賃甲方的設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。雙方于______年______月______日簽訂了編號(hào)為[主合同編號(hào)]的《挖掘機(jī)租賃合同》（以下簡(jiǎn)稱“主合同”），現(xiàn)就主合同項(xiàng)下租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理事宜，達(dá)成如下協(xié)議：第一條適用范圍與依據(jù)本協(xié)議適用于主合同項(xiàng)下約定的挖掘機(jī)租賃業(yè)務(wù)。雙方確認(rèn)，本協(xié)議項(xiàng)下的稅務(wù)處理應(yīng)遵循中華人民共和國(guó)現(xiàn)行有效的增值稅法、企業(yè)所得稅法、稅收征收管理法及其他相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定。第二條增值稅處理2.1征稅方式與稅率甲方就其提供的設(shè)備租賃服務(wù)，適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅稅率等問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2017〕11號(hào)）等現(xiàn)行規(guī)定中關(guān)于“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”適用的增值稅稅率，即按照[適用的增值稅稅率，例如13%]%的稅率計(jì)算繳納增值稅。2.2計(jì)稅方法甲方選擇采用[一般計(jì)稅方法/簡(jiǎn)易計(jì)稅方法]進(jìn)行增值稅計(jì)算。2.3租金與增值稅分離甲方開(kāi)具的增值稅發(fā)票，應(yīng)將租金金額和增值稅額分開(kāi)列示。2.4發(fā)票開(kāi)具2.4.1甲方作為租賃服務(wù)的銷售方，負(fù)責(zé)向乙方開(kāi)具增值稅[專用發(fā)票/普通發(fā)票]。2.4.2乙方作為購(gòu)買方，如需增值稅專用發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)向甲方明確提出，并確保其符合增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用和抵扣的相關(guān)規(guī)定。甲方僅限于乙方提供的合法、有效的增值稅納稅人識(shí)別號(hào)開(kāi)具專用發(fā)票。2.4.3發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，至少包括但不限于：設(shè)備的具體名稱、型號(hào)、租賃起止日期、租金總額、增值稅額、稅率和價(jià)稅合計(jì)金額等與租賃服務(wù)直接相關(guān)的信息。2.4.4甲方應(yīng)于[約定發(fā)票開(kāi)具時(shí)間，例如：收到乙方支付的租金后______日內(nèi)/每次收到租金后______日內(nèi)]向乙方開(kāi)具當(dāng)期增值稅發(fā)票。發(fā)票應(yīng)通過(guò)[約定發(fā)票交付方式，例如：電子發(fā)票系統(tǒng)/郵寄]交付給乙方。2.5發(fā)票接收與確認(rèn)乙方應(yīng)在收到甲方開(kāi)具的增值稅發(fā)票后[約定時(shí)間，例如：______日內(nèi)]進(jìn)行核對(duì)。如對(duì)發(fā)票內(nèi)容有異議，應(yīng)及時(shí)書面通知甲方；如無(wú)異議，視為確認(rèn)。乙方有義務(wù)妥善保管所接收的增值稅發(fā)票。2.6稅款承擔(dān)甲方負(fù)責(zé)就其提供的租賃服務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅及附加稅費(fèi)（包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等）。第三條企業(yè)所得稅處理3.1租金扣除乙方就其按主合同約定支付給甲方的租金費(fèi)用，確認(rèn)可以按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算其企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，作為與取得收入有關(guān)的、合理的支出予以扣除。3.2收入確認(rèn)甲方確認(rèn)，其就租賃設(shè)備收取的租金收入，將按照主合同約定的支付方式和時(shí)間，在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)為租賃收入，并依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。3.3成本費(fèi)用歸集甲方同意，其為提供租賃服務(wù)而發(fā)生的與設(shè)備相關(guān)的合理成本費(fèi)用（如設(shè)備折舊、保險(xiǎn)費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等），按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定在稅前進(jìn)行扣除。第四條其他稅費(fèi)處理除增值稅和企業(yè)所得稅外，與主合同項(xiàng)下租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的其他稅費(fèi)（如印花稅等，根據(jù)實(shí)際情況約定），由[約定承擔(dān)方，例如：甲方/乙方/雙方根據(jù)法律規(guī)定各自承擔(dān)]，并負(fù)責(zé)按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。第五條稅務(wù)合規(guī)與信息提供5.1雙方承諾遵守中華人民共和國(guó)現(xiàn)行有效的稅收法律法規(guī)，各自履行在租賃業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的納稅義務(wù)。5.2雙方均有義務(wù)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供與主合同及本協(xié)議相關(guān)的合同文本、賬簿、憑證和其他資料。5.3如任何一方因違反稅收法律法規(guī)而被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，除因其故意或重大過(guò)失造成的罰款外，該處罰由該方自行承擔(dān)，并應(yīng)賠償由此給對(duì)方造成的相關(guān)損失。第六條爭(zhēng)議解決因本協(xié)議引起的或與本協(xié)議有關(guān)的任何爭(zhēng)議，雙方應(yīng)首先通過(guò)友好協(xié)商解決。協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)向[約定爭(zhēng)議解決方式，例如：主合同履行地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟/提請(qǐng)具有管轄權(quán)的人民仲裁委員會(huì)仲裁]。第七條生效與修改7.1本協(xié)議自雙方授權(quán)代表簽字并加蓋公司公章（或合同專用章）之日起生效，并與主合同同時(shí)生效。7.2對(duì)本協(xié)議的任何修改或補(bǔ)充，均須經(jīng)雙方書面協(xié)商一致，并簽署補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力。第八條其他8.1本協(xié)議是主合同不可分割的一部分，與本合同具有同等法律效力。本協(xié)議未盡事宜，遵照主合同