2026年12366坐席考試試題考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年12366坐席考試試題考核對(duì)象：12366納稅服務(wù)坐席從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（10題，每題2分）總分20分-單選題（10題，每題2分）總分20分-多選題（10題，每題2分）總分20分-案例分析（3題，每題6分）總分18分-論述題（2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.納稅人辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的條件之一是年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療三項(xiàng)。3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減半征收政策。4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，可申請(qǐng)延期申報(bào)但需繳納滯納金。5.《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)賬簿進(jìn)行檢查。6.增值稅專用發(fā)票的稅率分為13%、9%、6%三檔，適用范圍固定不變。7.納稅人申請(qǐng)出口退稅時(shí)，需提供出口貨物報(bào)關(guān)單和銷售合同。8.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工共同繳納，其中職工個(gè)人繳納部分不計(jì)入個(gè)人所得稅。9.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道具體行政行為之日起60日內(nèi)。10.納稅信用等級(jí)為A級(jí)的納稅人可享受稅收優(yōu)惠政策，但需定期接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.個(gè)人養(yǎng)老金2.企業(yè)所得稅前可扣除的項(xiàng)目不包括？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.職工福利費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為？A.13%B.9%C.3%或5%D.6%4.納稅人因遺失發(fā)票需要補(bǔ)開，應(yīng)向哪個(gè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.發(fā)票購買方C.發(fā)票開具方D.市場監(jiān)督管理局5.個(gè)人所得稅綜合所得的匯算清繳期限為？A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年7月1日至9月30日D.每年10月1日至12月31日6.以下哪項(xiàng)不屬于社會(huì)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種？A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.住房公積金7.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于罰款金額不超過多少元的案件？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元8.出口貨物適用的增值稅稅率為？A.13%B.9%C.0%D.6%9.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，最長期限為？A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年10.納稅信用等級(jí)為B級(jí)的納稅人，其享受稅收優(yōu)惠政策的程度為？A.不享受B.有限度享受C.完全享受D.需額外審核三、多選題（每題2分，共20分）1.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金E.贍養(yǎng)老人2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括？A.工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)折舊C.廣告費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括？A.發(fā)票需加蓋發(fā)票專用章B.發(fā)票需如實(shí)填寫內(nèi)容C.發(fā)票可隨意涂改D.發(fā)票丟失需及時(shí)報(bào)告E.發(fā)票需按順序使用4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)包括？A.職工工資B.加班費(fèi)C.獎(jiǎng)金D.補(bǔ)貼E.特殊津貼5.稅務(wù)行政復(fù)議的流程包括？A.提交申請(qǐng)書B.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查C.開庭審理D.作出復(fù)議決定E.訴訟階段6.納稅信用等級(jí)的評(píng)定因素包括？A.納稅申報(bào)及時(shí)性B.稅款繳納情況C.稅務(wù)違法記錄D.社會(huì)信用記錄E.稅收優(yōu)惠政策享受情況7.出口退稅的條件包括？A.貨物已報(bào)關(guān)出口B.貨物已收匯C.出口貨物符合免稅政策D.出口貨物已開具發(fā)票E.出口企業(yè)具備退稅資格8.稅務(wù)行政處罰的種類包括？A.罰款B.沒收違法所得C.停業(yè)整頓D.吊銷營業(yè)執(zhí)照E.行政拘留9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)包括？A.子女教育每月2000元B.繼續(xù)教育每年12000元C.大病醫(yī)療每年8萬元D.住房租金每月1500元E.贍養(yǎng)老人每月2000元10.納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)的常見情形包括？A.不可抗力因素B.系統(tǒng)故障C.財(cái)務(wù)人員離職D.納稅人因病E.稅務(wù)機(jī)關(guān)指導(dǎo)四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某小型商貿(mào)企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為80萬元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例二：某納稅人因不可抗力導(dǎo)致2025年3月增值稅申報(bào)逾期，其逾期稅款為5萬元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人需繳納的滯納金（按日加收萬分之五）。案例三：某納稅人2025年取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元，個(gè)人養(yǎng)老金繳納1萬元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人2025年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額（不考慮其他扣除因素）。五、論述題（每題11分，共22分）1.結(jié)合實(shí)際，論述12366坐席在納稅服務(wù)中的重要作用及提升服務(wù)質(zhì)量的方法。2.分析當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，納稅人面臨的常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×（不可抗力可申請(qǐng)延期且不罰款）5.√6.×（稅率可調(diào)整）7.√8.√9.√10.√解析：4.不可抗力導(dǎo)致逾期，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)酌情處理，無需滯納金。6.增值稅稅率會(huì)根據(jù)政策調(diào)整，如疫情期間曾階段性降低稅率。二、單選題1.D2.D3.C4.A5.A6.D7.C8.C9.B10.B解析：1.個(gè)人養(yǎng)老金不屬于專項(xiàng)附加扣除。7.簡易程序罰款上限為5000元。三、多選題1.A,B,C,D,E2.A,B,C,E3.A,B,D,E4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D6.A,B,C,D,E7.A,B,E8.A,B,C9.A,B,C,D,E10.A,D,E解析：3.發(fā)票涂改需作廢重開，不可隨意修改。9.各項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)需結(jié)合最新政策確認(rèn)。四、案例分析案例一：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納。實(shí)際應(yīng)納稅額=80×12.5%×20%=1.6萬元。案例二：滯納金=5×0.05%×90（假設(shè)逾期90天）=22.5元。案例三：工資所得應(yīng)納稅=(12-6-1)×3%=0.15萬元。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅=6÷12×3%=0.15萬元?？倯?yīng)納稅額=0.15+0.15=0.3萬元。五、論述題1.12366坐席在納稅服務(wù)中的重要作用及提升服務(wù)質(zhì)量的方法12366坐席是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人溝通的關(guān)鍵橋梁，其作用包括：-解答納稅人咨詢，提供政策解讀；-協(xié)助納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)；-收集納稅人訴求，反饋稅務(wù)問題。提升服務(wù)質(zhì)量的方法：-