PAGE財務內(nèi)控風險防控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司財務內(nèi)部控制體系，有效防范和控制財務風險，確保公司財務活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實準確，提高公司財務管理水平和經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等各級機構。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關法律法規(guī)、行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務報告等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)合理設置崗位，明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務特點等實際情況，適時調(diào)整和完善財務內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財務內(nèi)控有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、財務內(nèi)控組織架構與職責分工（一）組織架構公司設立財務內(nèi)控管理委員會，作為財務內(nèi)控的決策機構；財務部門作為財務內(nèi)控的執(zhí)行部門；內(nèi)部審計部門作為財務內(nèi)控的監(jiān)督部門。（二）職責分工1.財務內(nèi)控管理委員會審議財務內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止。審批重大財務決策、重要財務事項和大額資金支出。協(xié)調(diào)解決財務內(nèi)控工作中的重大問題。對財務內(nèi)控的有效性進行評估和監(jiān)督。2.財務部門負責制定和完善財務內(nèi)控制度，并組織實施。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預算目標的實現(xiàn)。負責資金的籌集、調(diào)配和使用，保障資金安全和高效運作。負責資產(chǎn)的核算、管理和清查，確保資產(chǎn)賬實相符。負責成本費用的核算、控制和分析，降低公司運營成本。負責財務報告的編制、審核和報送，保證財務信息真實準確。負責財務檔案的整理、保管和歸檔，確保檔案資料完整安全。3.內(nèi)部審計部門負責對財務內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查制度的有效性和合規(guī)性。對財務活動進行定期或不定期審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對重大財務決策、重要財務事項和大額資金支出進行專項審計，提出審計意見和建議。協(xié)助財務內(nèi)控管理委員會對財務內(nèi)控的有效性進行評估，促進公司不斷完善財務內(nèi)控制度。三、預算管理控制（一）預算編制1.各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結(jié)合本部門實際情況，編制年度預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等各項內(nèi)容，并詳細說明預算編制依據(jù)和計算方法。3.財務部門負責對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算方案，報財務內(nèi)控管理委員會審批。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進行調(diào)整。3.各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異原因及改進措施等。（三）預算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可申請預算調(diào)整：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導致公司預算無法執(zhí)行。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標發(fā)生重大調(diào)整，需要對預算進行相應調(diào)整。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預算。其他不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行。2.預算調(diào)整申請應經(jīng)部門負責人審核后，報財務部門審核，財務內(nèi)控管理委員會審批。3.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，確保調(diào)整后的預算合理、可行。四、資金管理控制（一）資金籌集1.公司應根據(jù)資金需求和融資環(huán)境，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。2.資金籌集應遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源可靠、成本合理。3.財務部門負責資金籌集的具體工作，對籌集資金的使用和償還進行管理和監(jiān)督。（二）資金使用1.公司應建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動。3.大額資金支出應實行集體決策，必要時進行可行性研究和風險評估。4.財務部門應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。（三）資金結(jié)算1.公司應規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度。2.資金結(jié)算應通過合法合規(guī)渠道進行，確保結(jié)算資金安全、及時到賬。3.財務部門應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金安全1.公司應加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如設置密碼、安裝監(jiān)控設備等。2.財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德，保守公司資金秘密。3.定期對資金安全情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。五、資產(chǎn)管理控制（一）貨幣資金管理1.公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全和完整。2.貨幣資金的收付應嚴格執(zhí)行審批程序，確保資金收付合法合規(guī)。3.定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。（二）存貨管理1.公司應建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。2.存貨采購應按照規(guī)定的程序進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應嚴格按照標準進行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。3.加強存貨保管，定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。4.存貨發(fā)出應嚴格執(zhí)行審批程序，確保發(fā)出存貨的真實性和準確性。（三）固定資產(chǎn)管理1.公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司實際需要。固定資產(chǎn)驗收應嚴格按照標準進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計算準確、合理。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司應建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的核算、管理和保護。2.其他資產(chǎn)的管理應參照相關規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。六、成本費用管理控制（一）成本費用預算1.各部門應根據(jù)公司預算管理要求，編制成本費用預算草案，明確成本費用控制目標。2.成本費用預算應包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等各項內(nèi)容，并詳細說明預算編制依據(jù)和計算方法。3.財務部門負責對各部門提交的成本費用預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度成本費用預算方案。（二）成本費用核算1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關會計準則，規(guī)范成本費用核算方法，確保成本費用核算準確、及時。2.財務部門應加強對成本費用核算的管理，定期對成本費用進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)成本費用變動趨勢和異常情況。（三）成本費用控制1.各部門應嚴格按照成本費用預算控制成本費用支出，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。2.建立成本費用控制考核機制，對成本費用控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本費用超支的部門和個人進行處罰。3.財務部門應定期對成本費用控制情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用控制中存在的問題。七、財務報告與信息披露控制（一）財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關會計準則，定期編制財務報告，確保財務報告真實、準確、完整。2.財務報告編制應遵循規(guī)定的程序和方法，經(jīng)過財務部門負責人、總會計師、公司負責人等層層審核。3.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等內(nèi)容。（二）財務報告審計1.公司應定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對財務報告進行審計，確保財務報告符合法律法規(guī)和會計準則的要求。2.內(nèi)部審計部門應加強對財務報告審計工作的監(jiān)督，檢查審計機構的獨立性、審計程序的合規(guī)性和審計報告的真實性。（三）信息披露公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露財務信息，確保投資者和其他利益相關者能夠及時了解公司財務狀況和經(jīng)營成果。八、財務內(nèi)控監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計部門應定期對財務內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務部門應加強對自身財務內(nèi)控工作的自查自糾，定期對財務內(nèi)控執(zhí)行情況進行總結(jié)和分析。3.公司應鼓勵員工對財務內(nèi)控工作提出意見和建議，對發(fā)現(xiàn)重大問題的員工給予獎勵。（二）評價與改進