PAGE政府化債內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為有效防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范政府債務(wù)管理行為，確保政府財(cái)政穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和政策文件制定。（三）適用范圍本制度適用于政府各部門及所屬單位在政府債務(wù)舉借、使用、償還等全過程的管理活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保政府債務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與預(yù)警，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范透明原則：規(guī)范債務(wù)管理流程，提高債務(wù)信息透明度。4.績效管理原則：加強(qiáng)債務(wù)資金績效管理，提高資金使用效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由政府主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，財(cái)政、發(fā)改、審計(jì)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)政府債務(wù)管理工作，審議重大債務(wù)政策、規(guī)劃和項(xiàng)目，決策債務(wù)管理中的重大事項(xiàng)。（二）財(cái)政部門職責(zé)財(cái)政部門是政府債務(wù)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)擬定政府債務(wù)管理制度、政策和規(guī)劃；編制政府債務(wù)預(yù)算；組織政府債務(wù)的舉借、使用、償還等管理工作；開展債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與預(yù)警；會(huì)同有關(guān)部門對債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行績效評(píng)價(jià)等。（三）發(fā)改部門職責(zé)發(fā)改部門負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)和備案，會(huì)同財(cái)政部門審核政府債務(wù)項(xiàng)目的可行性，將債務(wù)項(xiàng)目納入國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃。（四）審計(jì)部門職責(zé)審計(jì)部門負(fù)責(zé)對政府債務(wù)資金的籌集、使用和償還情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理的合規(guī)性和效益性。（五）其他部門職責(zé)各相關(guān)部門按照職責(zé)分工，協(xié)同做好政府債務(wù)管理的相關(guān)工作，如項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)債務(wù)項(xiàng)目的具體實(shí)施和管理，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)并按時(shí)償還債務(wù)。三、政府債務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)政府債務(wù)規(guī)模、償債能力、項(xiàng)目資金需求等因素，科學(xué)合理編制政府債務(wù)預(yù)算。2.政府債務(wù)預(yù)算應(yīng)包括債務(wù)舉借、使用、償還計(jì)劃，明確債務(wù)資金來源、用途、金額、期限等內(nèi)容。3.債務(wù)項(xiàng)目單位應(yīng)按照財(cái)政部門要求，編制本單位債務(wù)項(xiàng)目預(yù)算，詳細(xì)說明項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、資金需求、預(yù)期收益等情況。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照政府債務(wù)預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)資金使用的監(jiān)督管理，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.債務(wù)項(xiàng)目單位應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和合同約定，及時(shí)支付債務(wù)資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。（三）預(yù)算調(diào)整1.因政策調(diào)整、項(xiàng)目變更、不可抗力等原因需要調(diào)整政府債務(wù)預(yù)算的，債務(wù)項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)提出申請。2.財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門對申請進(jìn)行審核，提出調(diào)整建議，報(bào)政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對政府債務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況的審計(jì)監(jiān)督，確保預(yù)算管理規(guī)范。2.財(cái)政部門應(yīng)定期對政府債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。四、政府債務(wù)舉借管理（一）舉借方式政府債務(wù)舉借應(yīng)采取發(fā)行政府債券方式，確需通過其他方式舉借的，應(yīng)報(bào)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。（二）舉借規(guī)模政府債務(wù)舉借規(guī)模應(yīng)與本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、財(cái)政承受能力相適應(yīng)，不得超過規(guī)定的限額。（三）舉借程序1.財(cái)政部門根據(jù)政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組確定的舉借規(guī)模和項(xiàng)目需求，擬定政府債券發(fā)行計(jì)劃。2.發(fā)改部門會(huì)同財(cái)政部門對舉借債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行審核，出具審核意見。3.財(cái)政部門按照規(guī)定程序向國務(wù)院財(cái)政部門報(bào)送政府債券發(fā)行申請，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（四）舉借審批政府債務(wù)舉借需報(bào)經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自舉借債務(wù)。（五）舉借監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對政府債務(wù)舉借審批程序執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，確保舉借行為合法合規(guī)。2.財(cái)政部門應(yīng)建立健全政府債務(wù)舉借臺(tái)賬管理制度，詳細(xì)記錄舉借債務(wù)的相關(guān)信息。五、政府債務(wù)使用管理（一）資金用途政府債務(wù)資金應(yīng)主要用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出和樓堂館所建設(shè)等。（二）項(xiàng)目管理1.債務(wù)項(xiàng)目單位應(yīng)按照項(xiàng)目管理規(guī)定，做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，確保項(xiàng)目具備開工條件。2.加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工規(guī)范組織施工，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。3.建立健全項(xiàng)目資金管理制度，規(guī)范資金支付流程，確保資金安全。（三）資金支付1.財(cái)政部門應(yīng)按照國庫集中支付制度規(guī)定，對債務(wù)資金進(jìn)行支付管理。2.債務(wù)項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和合同約定，向財(cái)政部門提出資金支付申請，經(jīng)審核后予以支付。（四）使用監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對政府債務(wù)資金使用情況的審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用的合規(guī)性和效益性。2.財(cái)政部門應(yīng)定期對政府債務(wù)資金使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。六、政府債務(wù)償還管理（一）償還計(jì)劃1.財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)政府債務(wù)規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)、利率水平等因素，制定政府債務(wù)償還計(jì)劃。2.償還計(jì)劃應(yīng)明確償債資金來源、償債金額、償債時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組備案。（二）償債資金來源1.一般公共預(yù)算收入是政府債務(wù)償還的主要資金來源。2.政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入等也可用于償還政府債務(wù)。3.項(xiàng)目收益應(yīng)優(yōu)先用于償還項(xiàng)目對應(yīng)的政府債務(wù)。（三）償還方式1.到期政府債券應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額償還本金和利息。2.其他債務(wù)應(yīng)按照合同約定按時(shí)償還本息。（四）償還監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對政府債務(wù)償還情況的審計(jì)監(jiān)督，檢查償還資金的落實(shí)情況。2.財(cái)政部門應(yīng)建立健全政府債務(wù)償還臺(tái)賬管理制度，跟蹤償還進(jìn)度，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。七、政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與預(yù)警（一）風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，用于監(jiān)測政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.根據(jù)國家規(guī)定和本地區(qū)實(shí)際情況，確定各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的警戒線和控制值。（二）監(jiān)測體系建設(shè)（三）預(yù)警機(jī)制1.財(cái)政部門應(yīng)建立健全政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測體系，定期收集、分析和報(bào)告?zhèn)鶆?wù)相關(guān)數(shù)據(jù)。2.加強(qiáng)與發(fā)改、審計(jì)等部門的信息共享與協(xié)作，及時(shí)掌握債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)展和財(cái)政收支情況。1.當(dāng)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過警戒線時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.根據(jù)預(yù)警級(jí)別，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如調(diào)整債務(wù)規(guī)模、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金管理等。（四）應(yīng)急處置1.制定政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案，明確應(yīng)急處置的組織指揮、工作流程、責(zé)任分工等。2.當(dāng)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)時(shí)，按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)采取有效措施進(jìn)行處置，確保政府財(cái)政穩(wěn)定和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序正常。八、政府債務(wù)績效管理（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.在政府債務(wù)項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，債務(wù)項(xiàng)目單位應(yīng)設(shè)定明確的績效目標(biāo)，包括項(xiàng)目產(chǎn)出、效益、滿意度等方面。2.績效目標(biāo)應(yīng)符合項(xiàng)目實(shí)際情況，具有可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)性和明確的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。（二）績效監(jiān)控1.財(cái)政部門和債務(wù)項(xiàng)目單位應(yīng)建立績效監(jiān)控機(jī)制，對項(xiàng)目實(shí)施過程中的績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。2.及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)，績效目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。（三）績效評(píng)價(jià)1.項(xiàng)目結(jié)束后，財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門對政府債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。2.績效評(píng)價(jià)應(yīng)采用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)體系，全面、客觀、公正地評(píng)價(jià)項(xiàng)目績效。（四）結(jié)果應(yīng)用1.將績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為政府債務(wù)項(xiàng)目后續(xù)安排、資金分配和責(zé)任追究的重要依據(jù)。2.對績效好的項(xiàng)目給予獎(jiǎng)勵(lì)和支持，對績效差的項(xiàng)目進(jìn)行整改或問責(zé)。九、信息披露與檔案管理（一）信息披露1.建立健全政府債務(wù)信息披露制度，定期向社會(huì)公開政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還等情況。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高政府債務(wù)管理的透明度。（二）檔案管理1.加強(qiáng)政府債務(wù)管理檔案建設(shè)，對債務(wù)舉借、使用、償還等過程中的相關(guān)文件、資料進(jìn)行分類整理、歸檔保存。2.檔案管理應(yīng)規(guī)范有序，便于查閱和使用，確保檔案資料的完整性和安全性。十、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門、財(cái)政部門等應(yīng)加強(qiáng)對政府債務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查，定期開展專項(xiàng)檢查