PAGE培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司培訓(xùn)費(fèi)的內(nèi)部控制，規(guī)范培訓(xùn)費(fèi)用的使用與管理，提高培訓(xùn)資金使用效益，保障培訓(xùn)活動(dòng)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部組織的各類培訓(xùn)活動(dòng)所涉及的費(fèi)用管理，包括但不限于新員工入職培訓(xùn)、崗位技能培訓(xùn)、管理能力提升培訓(xùn)等，以及委托外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開展培訓(xùn)所支付的費(fèi)用。（三）基本原則1.合規(guī)性原則培訓(xùn)費(fèi)用的管理必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及公司的財(cái)務(wù)制度，確保每一筆費(fèi)用支出合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用，杜絕超預(yù)算支出。3.效益性原則合理安排培訓(xùn)費(fèi)用，注重培訓(xùn)效果，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，為公司發(fā)展提供有力支持，實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)投入與產(chǎn)出的最大化。4.真實(shí)性原則費(fèi)用支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映培訓(xùn)活動(dòng)的實(shí)際情況，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)等行為。二、培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門需求申報(bào)每年年初，各部門根據(jù)本部門員工培訓(xùn)需求以及公司年度發(fā)展規(guī)劃，向人力資源部門提交年度培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)。申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括培訓(xùn)項(xiàng)目名稱、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等詳細(xì)信息。2.人力資源部門審核匯總?cè)肆Y源部門對(duì)各部門提交的培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和培訓(xùn)資源狀況，對(duì)培訓(xùn)項(xiàng)目的必要性、合理性進(jìn)行評(píng)估，并匯總編制公司年度培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)人力資源部門提交的培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的金額合理性、資金來源可靠性等，確保預(yù)算符合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排。4.預(yù)算審批公司年度培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算草案經(jīng)人力資源部門、財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司整體經(jīng)營情況和戰(zhàn)略發(fā)展需求，對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終審定，批準(zhǔn)后的預(yù)算作為年度培訓(xùn)費(fèi)用控制的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出培訓(xùn)費(fèi)用支出必須嚴(yán)格遵循已批準(zhǔn)的預(yù)算，不得隨意超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.月度預(yù)算監(jiān)控財(cái)務(wù)部門每月對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用的實(shí)際支出金額，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差。3.預(yù)算預(yù)警當(dāng)發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)費(fèi)用支出接近或超過預(yù)算時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知。相關(guān)部門應(yīng)分析原因，采取有效措施控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整申請(qǐng)因培訓(xùn)需求變更、市場(chǎng)環(huán)境變化等原因?qū)е略A(yù)算無法滿足實(shí)際培訓(xùn)需要時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)填寫培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整金額以及調(diào)整后的培訓(xùn)計(jì)劃等內(nèi)容。2.審核審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，依次提交人力資源部門、財(cái)務(wù)部門審核。人力資源部門主要審核培訓(xùn)需求變更的合理性，財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整金額的必要性和資金來源。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。3.調(diào)整執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)生效后，相關(guān)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)用支出。三、培訓(xùn)費(fèi)用審批流程（一）培訓(xùn)申請(qǐng)審批1.部門內(nèi)部審批各部門組織培訓(xùn)活動(dòng)前，需填寫培訓(xùn)申請(qǐng)表，明確培訓(xùn)主題、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)講師、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)預(yù)算等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)部門工作計(jì)劃和員工培訓(xùn)需求，對(duì)培訓(xùn)申請(qǐng)的必要性和可行性進(jìn)行審核，簽署審批意見。2.人力資源部門審核培訓(xùn)申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批通過后，提交至人力資源部門。人力資源部門從公司整體培訓(xùn)規(guī)劃和資源配置角度出發(fā)，對(duì)培訓(xùn)項(xiàng)目的合規(guī)性、培訓(xùn)內(nèi)容的適用性、培訓(xùn)對(duì)象的合理性等進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)部門審核人力資源部門審核通過的培訓(xùn)申請(qǐng)，流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算的合理性，包括費(fèi)用明細(xì)是否清晰、金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)等，審核通過后進(jìn)行費(fèi)用登記。（二）培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷審批1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單培訓(xùn)活動(dòng)結(jié)束后，參與培訓(xùn)的員工或相關(guān)經(jīng)辦人員按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度要求，填寫培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷單，附上培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)合同、培訓(xùn)簽到表、培訓(xùn)評(píng)估報(bào)告等相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷人將填寫完整的報(bào)銷單提交至部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)核實(shí)培訓(xùn)活動(dòng)與本部門業(yè)務(wù)的相關(guān)性以及報(bào)銷金額的合理性，簽署審批意見。3.人力資源部門審核人力資源部門對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核培訓(xùn)內(nèi)容是否與員工崗位需求相符、培訓(xùn)效果是否達(dá)到預(yù)期等，確保培訓(xùn)費(fèi)用支出符合公司培訓(xùn)管理要求。審核通過后簽署意見。4.財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及相關(guān)證明材料進(jìn)行最后的審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性，報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，費(fèi)用明細(xì)與培訓(xùn)內(nèi)容的一致性等。審核無誤后，按照公司財(cái)務(wù)流程進(jìn)行報(bào)銷支付。四、培訓(xùn)費(fèi)用支付管理（一）支付方式選擇1.根據(jù)合同約定對(duì)于與外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂的培訓(xùn)合同，應(yīng)按照合同約定的支付方式進(jìn)行支付。常見的支付方式包括一次性支付、分期支付等。在簽訂合同前，應(yīng)與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)明確支付方式、支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)等條款，確保支付過程合法合規(guī)。2.內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)用支付對(duì)于公司內(nèi)部組織的培訓(xùn)活動(dòng)，涉及的場(chǎng)地租賃、設(shè)備購置、講師授課費(fèi)等費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式。如場(chǎng)地租賃費(fèi)用可根據(jù)租賃合同約定的支付周期進(jìn)行支付；講師授課費(fèi)可在授課結(jié)束后，經(jīng)相關(guān)審批流程后及時(shí)支付。（二）支付審核與授權(quán)1.審核要點(diǎn)財(cái)務(wù)部門在支付培訓(xùn)費(fèi)用前，應(yīng)仔細(xì)審核相關(guān)合同、發(fā)票、報(bào)銷單等資料，確保費(fèi)用支出符合合同約定、培訓(xùn)實(shí)際發(fā)生且報(bào)銷手續(xù)完備。審核內(nèi)容包括：培訓(xùn)項(xiàng)目是否在預(yù)算范圍內(nèi)、發(fā)票內(nèi)容與培訓(xùn)項(xiàng)目是否相符、報(bào)銷單填寫是否規(guī)范等。2.支付授權(quán)根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度，明確不同金額的培訓(xùn)費(fèi)用支付審批權(quán)限。對(duì)于金額較小的培訓(xùn)費(fèi)用支付，可由財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)審批；對(duì)于金額較大的培訓(xùn)費(fèi)用支付，需經(jīng)公司管理層審批后支付。確保每一筆支付都經(jīng)過嚴(yán)格的授權(quán)，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）支付記錄與檔案管理1.支付記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的培訓(xùn)費(fèi)用支付記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆培訓(xùn)費(fèi)用的支付時(shí)間、支付金額、支付對(duì)象、支付方式等信息，以便隨時(shí)查詢和核對(duì)。2.檔案管理將培訓(xùn)費(fèi)用支付過程中涉及的合同、發(fā)票、報(bào)銷單、支付記錄等相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存，按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、編號(hào)和存儲(chǔ)，確保檔案資料的完整性和可追溯性。檔案保存期限應(yīng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定要求，以便日后審計(jì)、查詢等需要。五、培訓(xùn)費(fèi)用核算與監(jiān)督（一）費(fèi)用核算1.準(zhǔn)確分類核算財(cái)務(wù)部門按照公司會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)核算要求，對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確分類核算。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)分別計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用等相關(guān)會(huì)計(jì)科目，確保費(fèi)用核算清晰、準(zhǔn)確反映培訓(xùn)活動(dòng)的成本支出。2.定期核算與報(bào)告每月末，財(cái)務(wù)部門對(duì)當(dāng)月培訓(xùn)費(fèi)用進(jìn)行集中核算，編制培訓(xùn)費(fèi)用核算報(bào)表，詳細(xì)列示各項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用的發(fā)生額、累計(jì)額等信息。同時(shí)，向公司管理層和相關(guān)部門提供培訓(xùn)費(fèi)用核算報(bào)告，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.定期審計(jì)檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)檢查，審查培訓(xùn)費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況、審批流程的合規(guī)性、費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.日常監(jiān)督人力資源部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門在日常工作中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用的監(jiān)督管理。人力資源部門關(guān)注培訓(xùn)項(xiàng)目的實(shí)施效果和培訓(xùn)需求的合理性；財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷，確保資金安全。各部門應(yīng)相互配合，形成監(jiān)督合力，共同維護(hù)培訓(xùn)費(fèi)用管理的規(guī)范運(yùn)行。（三）外部監(jiān)督1.接受審計(jì)監(jiān)督積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司培訓(xùn)費(fèi)用的審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于審計(jì)提出的意見和建議，認(rèn)真整改落實(shí)，不斷完善培訓(xùn)費(fèi)用內(nèi)控制度。2.社會(huì)監(jiān)督關(guān)注社會(huì)輿論和行業(yè)動(dòng)態(tài)，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。對(duì)于涉及培訓(xùn)費(fèi)用管理的投訴和質(zhì)疑，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并公開處理結(jié)果，維護(hù)公司良好形象。六、培訓(xùn)資源管理（一）內(nèi)部培訓(xùn)師管理1.選拔與培養(yǎng)建立內(nèi)部培訓(xùn)師選拔機(jī)制，鼓勵(lì)公司內(nèi)部?jī)?yōu)秀員工擔(dān)任培訓(xùn)師。選拔過程注重員工的專業(yè)知識(shí)、授課能力、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等綜合素質(zhì)。同時(shí)，為內(nèi)部培訓(xùn)師提供培訓(xùn)技能提升培訓(xùn)，幫助其不斷提高授課水平。2.激勵(lì)與考核制定內(nèi)部培訓(xùn)師激勵(lì)政策，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的培訓(xùn)師給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神表彰。建立培訓(xùn)師考核制度，根據(jù)培訓(xùn)課程的質(zhì)量、培訓(xùn)效果評(píng)估等指標(biāo)對(duì)培訓(xùn)師進(jìn)行考核，激勵(lì)培訓(xùn)師不斷提升培訓(xùn)質(zhì)量。（二）外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)管理1.供應(yīng)商選擇建立外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)供應(yīng)商庫，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。在選擇過程中，綜合考慮培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、師資力量、培訓(xùn)課程質(zhì)量、培訓(xùn)價(jià)格等因素，確保選擇的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)能夠滿足公司培訓(xùn)需求。2.合作協(xié)議簽訂與選定的外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂詳細(xì)的合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。協(xié)議內(nèi)容包括培訓(xùn)項(xiàng)目、培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、考核方式、違約責(zé)任等條款，確保合作過程有章可循。3.過程監(jiān)督與評(píng)估在培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施過程中，定期對(duì)外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。通過培訓(xùn)現(xiàn)場(chǎng)觀察、學(xué)員反饋收集、培訓(xùn)效果評(píng)估等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并要求培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改。培訓(xùn)結(jié)束后，對(duì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的整體表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估，作為后續(xù)合作的參考依據(jù)。（三）培訓(xùn)教材與設(shè)備管理1.教材編寫與采購鼓勵(lì)內(nèi)部培訓(xùn)師編寫符合公司實(shí)際情況的培訓(xùn)教材，提高培訓(xùn)內(nèi)容的針對(duì)性和實(shí)用性。對(duì)于需要采購的外部培訓(xùn)教材，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的篩選和審核，確保教材質(zhì)量符合培訓(xùn)要求。2.設(shè)備購置與維護(hù)根據(jù)培訓(xùn)需求，合理購置培訓(xùn)所需的設(shè)備，如投影儀、電腦、培訓(xùn)桌椅等。建立培訓(xùn)設(shè)備管理制度，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命。七、培訓(xùn)效果評(píng)估與費(fèi)用效益分析（一）培訓(xùn)效果評(píng)估1.建立評(píng)估指標(biāo)體系制定科學(xué)合理的培訓(xùn)效果評(píng)估指標(biāo)體系，包括學(xué)員的知識(shí)掌握程度、技能提升情況、工作績(jī)效改進(jìn)、態(tài)度轉(zhuǎn)變等方面。通過考試、實(shí)際操作、工作業(yè)績(jī)考核、問卷調(diào)查等方式對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行全面評(píng)估。2.定期評(píng)估與反饋在培訓(xùn)結(jié)束后，及時(shí)組織對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給培訓(xùn)部門、學(xué)員所在部門以及相關(guān)人員，以便總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)培訓(xùn)改進(jìn)提供依據(jù)。同時(shí)，將培訓(xùn)效果評(píng)估納入對(duì)培訓(xùn)項(xiàng)目的整體評(píng)價(jià)體系，作為衡量培訓(xùn)質(zhì)量的重要指標(biāo)。（二）費(fèi)用效益分析1.成本效益核算定期對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用進(jìn)行成本效益分析，計(jì)算培訓(xùn)投入產(chǎn)出比。分析培訓(xùn)活動(dòng)對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、員工素質(zhì)提升、經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)等方面的貢獻(xiàn)，評(píng)估培訓(xùn)費(fèi)用的使用效益。2.持續(xù)改進(jìn)根據(jù)費(fèi)用效益分析結(jié)果，總結(jié)培訓(xùn)活動(dòng)中的經(jīng)驗(yàn)和不足，對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)資源配置等進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，不斷提高培訓(xùn)費(fèi)用的使用效益，實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)投入與公司發(fā)展的良性互動(dòng)。八、附