PAGE完善資產內控制度一、總則（一）目的本資產內控制度旨在規(guī)范公司資產的管理，確保資產的安全、完整，提高資產使用效率，防范資產風險，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司的所有資產，包括但不限于固定資產、流動資產、無形資產等。（三）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：資產內控制度的制定與執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。2.全面性原則：涵蓋公司各類資產從購置、使用、維護到處置的全過程，確保不留管理死角。3.制衡性原則：在資產的管理流程中，設置不同的崗位和職責，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和管理需求，適時調整和完善資產內控制度，以適應內外部環(huán)境的變化。5.成本效益原則：在確保資產安全和有效管理的前提下，合理控制制度建設和執(zhí)行成本，提高管理效益。二、資產的分類與管理職責（一）資產分類1.固定資產：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.流動資產：指預計在一個正常營業(yè)周期內或一個會計年度內變現(xiàn)、出售或耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。3.無形資產：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。（二）管理職責1.資產管理部門負責制定和完善資產管理制度、流程和標準，并組織實施。定期對公司資產進行清查、盤點，確保資產賬實相符。負責資產的購置、驗收、入庫、保管、維護、調配、處置等日常管理工作。分析資產使用狀況，提出優(yōu)化資產配置的建議，提高資產使用效率。2.財務部門負責資產的賬務處理，按照會計準則準確記錄資產的增減變動情況，定期編制資產報表，提供資產財務信息。參與資產的購置、處置等經濟業(yè)務的審核，對資產的財務狀況進行分析和監(jiān)督。會同資產管理部門進行資產清查盤點工作，對盤盈盤虧資產進行賬務處理，并配合相關部門查明原因，提出處理意見。3.使用部門負責本部門資產的日常使用和保管，確保資產的安全和正常運行。配合資產管理部門做好資產清查盤點工作，及時反饋資產使用過程中的問題和需求。根據業(yè)務發(fā)展需要，合理提出資產購置、調配等申請。4.審計部門對資產內控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查制度的有效性和合規(guī)性。對資產購置、處置等重大經濟業(yè)務進行專項審計，防范資產風險和舞弊行為。對資產清查盤點結果進行審計，核實資產的真實性和準確性。三、固定資產管理（一）固定資產購置1.使用部門根據業(yè)務需求提出固定資產購置申請，詳細說明購置資產的名稱、規(guī)格型號、數量、用途、預計金額等信息，并提交至資產管理部門。2.資產管理部門對購置申請進行審核，評估其必要性和合理性，結合公司資產狀況和預算安排，提出審核意見。3.財務部門對購置申請的資金來源和預算進行審核，確保購置資金的合規(guī)性和可行性。4.經審批通過的購置申請，由資產管理部門負責組織采購。采購過程應遵循公司采購管理制度，通過招標、詢價、談判等方式選擇合適的供應商，確保采購資產的質量和價格合理。5.固定資產到貨后，資產管理部門會同使用部門、采購部門等相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規(guī)格型號、質量、技術性能等，確保資產符合合同要求。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理入庫手續(xù)。（二）固定資產入賬財務部門根據驗收報告、采購發(fā)票等原始憑證，按照會計準則及時進行固定資產入賬處理，準確記錄固定資產的原值、折舊方法、折舊年限等信息。（三）固定資產折舊1.財務部門按照確定的折舊政策和方法，按月計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.固定資產折舊應計入相關成本費用科目，準確反映資產的損耗和使用成本。（四）固定資產使用與維護1.使用部門負責固定資產的日常使用和維護，制定并執(zhí)行資產操作規(guī)程，確保資產的安全運行。2.資產管理部門定期對固定資產進行巡檢，檢查資產的使用狀況和維護情況，發(fā)現(xiàn)問題及時通知使用部門進行維修或保養(yǎng)。3.對于大型、關鍵的固定資產，應建立專門的維護檔案，記錄維護時間、內容、更換部件等信息，以便跟蹤資產的維護歷史和性能狀況。（五）固定資產調配1.因業(yè)務調整或其他原因，需要對固定資產進行內部調配時，由使用部門提出申請，填寫固定資產調配申請表，說明調配原因、資產名稱、規(guī)格型號、數量等信息，并提交至資產管理部門。2.資產管理部門審核調配申請，評估調配的可行性和合理性，征求調入、調出部門意見后，報公司管理層審批。3.經批準的調配申請，由資產管理部門負責辦理資產的交接手續(xù)，確保資產的安全轉移和賬實相符。同時，財務部門應及時調整相關資產的賬務記錄。（六）固定資產處置1.固定資產達到報廢條件或因其他原因需要處置時，使用部門提出處置申請，詳細說明處置原因、資產名稱、規(guī)格型號、數量、購置時間、賬面價值等信息，并提交至資產管理部門。2.資產管理部門對處置申請進行審核，組織相關人員對擬處置資產進行技術鑒定和評估，確定處置方式和價格。3.財務部門對處置資產的賬面價值、處置收入等進行審核，確保處置業(yè)務的財務處理符合會計準則和公司財務制度的要求。4.處置申請經公司管理層批準后，按照規(guī)定的程序進行處置。處置方式包括報廢、出售、捐贈等。對于報廢資產，應按照環(huán)保要求進行妥善處理；對于出售資產，應通過公開交易等方式確保處置價格合理。5.處置完成后，資產管理部門及時辦理資產核銷手續(xù)，財務部門進行相應的賬務處理，確保資產賬實一致。同時，審計部門應對固定資產處置情況進行審計監(jiān)督。四、流動資產管理（一）貨幣資金管理1.公司應建立健全貨幣資金內部控制制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。2.出納人員負責貨幣資金的收付業(yè)務，嚴格按照規(guī)定的程序辦理收支手續(xù)，確保貨幣資金的安全。3.財務部門應定期對貨幣資金進行盤點和核對，編制現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。4.加強對銀行賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶。對于銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項，應嚴格按照規(guī)定程序進行審批。（二）短期投資管理1.公司進行短期投資應遵循合法、合規(guī)、風險可控的原則，根據公司資金狀況和投資目標，選擇合適的投資品種和投資時機。2.投資決策應經過充分的市場調研和風險評估，由公司管理層集體決策。投資業(yè)務應明確投資部門、財務部門等相關部門的職責分工，確保投資業(yè)務的規(guī)范運作。3.財務部門負責短期投資的賬務處理，及時記錄投資的增減變動情況和收益情況。同時，應定期對短期投資進行市值評估，分析投資風險和收益狀況。4.公司應建立短期投資風險預警機制，及時跟蹤投資項目的進展情況，發(fā)現(xiàn)風險及時采取措施進行處置。（三）應收及預付款項管理1.公司應加強對應收及預付款項的管理，建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行調查和評估。根據客戶信用等級，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風險。2.銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款回收過程中存在的問題。對于逾期賬款，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段維護公司權益。3.財務部門對應收及預付款項進行核算和監(jiān)督，定期編制賬齡分析表，分析賬款的回收情況和風險程度。對于長期掛賬的應收款項，應查明原因，提出處理意見。4.加強對預付款項的管理，嚴格執(zhí)行預付款審批制度。在支付預付款前，應對供應商的資質、信譽等進行審核，確保預付款的安全。對于已支付預付款的項目，應跟蹤項目進展情況，及時督促供應商履行合同義務。（四）存貨管理1.公司應建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行全面管理。2.采購部門根據生產經營需求，制定合理的存貨采購計劃，選擇合適的供應商進行采購。采購過程應遵循公司采購管理制度，確保采購存貨的質量和價格合理。3.存貨到貨后，倉儲部門會同采購部門、質量檢驗部門等相關人員進行驗收。驗收合格后辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。倉儲部門應按照存貨的類別、規(guī)格、型號等進行分類存放，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。4.生產部門根據生產計劃領用存貨，填寫領料單。倉儲部門按照領料單發(fā)放存貨，并及時登記存貨臺賬。財務部門根據領料單等原始憑證進行存貨成本核算，準確計算產品成本。5.公司定期對存貨進行盤點，盤點范圍包括原材料、在產品、產成品等各類存貨。盤點工作應由資產管理部門牽頭，會同財務部門、使用部門等相關人員共同進行。盤點結束后，編制存貨盤點報告，對盤盈盤虧情況進行分析和處理。對于盤盈盤虧的存貨，應查明原因，按照規(guī)定程序進行審批后進行賬務處理。五、無形資產管理（一）無形資產購置1.公司因業(yè)務發(fā)展需要購置無形資產時，由相關部門提出申請，詳細說明購置無形資產的名稱、類別、預計金額、用途等信息，并提交至資產管理部門。2.資產管理部門對購置申請進行審核，評估其必要性和合理性，征求財務部門、技術部門等相關部門意見后，報公司管理層審批。3.經審批通過的購置申請，由資產管理部門負責組織采購。采購過程應遵循公司采購管理制度，確保購置無形資產的合法性和有效性。4.無形資產到貨后，資產管理部門會同相關部門進行驗收。驗收內容包括無形資產的法律文件、技術資料、使用權限等，確保無形資產符合合同要求。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理入庫手續(xù)。（二）無形資產入賬財務部門根據驗收報告、采購發(fā)票等原始憑證，按照會計準則及時進行無形資產入賬處理，準確記錄無形資產的原值、攤銷方法、攤銷年限等信息。（三）無形資產攤銷1.財務部門按照確定的攤銷政策和方法，按月對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.無形資產攤銷應計入相關成本費用科目，準確反映無形資產的價值損耗。（四）無形資產使用與保護1.使用部門負責無形資產的日常使用和保護，嚴格按照規(guī)定的使用范圍和使用方法使用無形資產，確保無形資產的安全和有效利用。2.加強對無形資產的保密管理，制定保密制度，明確保密責任，防止無形資產的泄露和侵權。對于涉及公司核心技術、商業(yè)秘密等重要無形資產的數據和信息，應采取加密存儲、限制訪問等措施進行保護。3.定期對無形資產的使用情況進行評估，分析無形資產的經濟效益和社會效益，及時發(fā)現(xiàn)和解決無形資產使用過程中存在的問題。（五）無形資產處置1.無形資產達到法定年限、已無使用價值或因其他原因需要處置時，由使用部門提出處置申請，詳細說明處置原因、無形資產名稱、類別、賬面價值等信息，并提交至資產管理部門。2.資產管理部門對處置申請進行審核，組織相關人員對擬處置無形資產進行評估，確定處置方式和價格。3.財務部門對處置無形資產的賬面價值、處置收入等進行審核，確保處置業(yè)務的財務處理符合會計準則和公司財務制度的要求。4.處置申請經公司管理層批準后，按照規(guī)定的程序進行處置。處置方式包括轉讓、出售、報廢等。對于涉及知識產權等無形資產的處置，應按照相關法律法規(guī)的要求辦理手續(xù)。5.處置完成后，資產管理部門及時辦理資產核銷手續(xù)，財務部門進行相應的賬務處理，確保資產賬實一致。同時，審計部門應對無形資產處置情況進行審計監(jiān)督。六、資產清查盤點（一）清查盤點計劃資產管理部門應制定年度資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等內容。清查盤點計劃應報公司管理層批準后實施。（二）清查盤點實施1.按照清查盤點計劃，組織相關人員對公司資產進行全面清查盤點。清查盤點過程中，應如實記錄資產的數量、狀態(tài)、使用情況等信息，確保清查結果的真實性和準確性。2.對于固定資產，應逐一核對資產卡片與實物，檢查資產的名稱、規(guī)格型號、數量、購置時間、使用部門等信息是否一致；對于流動資產，應盤點現(xiàn)金、銀行存款、存貨等，核對賬目與實物是否相符；對于無形資產，應檢查相關法律文件、技術資料等是否齊全。3.在清查盤點過程中，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應及時查明原因，并填寫資產清查盤點差異表。差異表應詳細記錄差異資產的名稱、規(guī)格型號、數量、賬面價值、盤盈盤虧金額及原因等信息。（三）清查盤點結果處理1.資產管理部門根據清查盤點結果，編制資產清查盤點報告，對資產的總體情況、清查結果、差異原因及處理建議等進行詳細說明。2.財務部門根據資產清查盤點報告，對盤盈盤虧資產進行賬務處理。對于盤盈資產，應按照規(guī)定程序審批后增加資產賬面價值；對于盤虧資產，應查明原因，區(qū)分責任，按照規(guī)定程序審批后減少資產賬面價值，并對相關責任人進行處理。3.審計部門對資產清查盤點結果進行審計監(jiān)督，檢查清查盤點工作的合規(guī)性和準確性，核實差異原因及處理結果的合理性。七、資產風險管理（一）風險識別與評估1.公司應建立資產風險識別與評估機制，定期對資產面臨的各類風險進行識別和評估。風險識別應涵蓋市