PAGE鄉(xiāng)政府內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)政府內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和行政行為，提高工作效率，防范風(fēng)險，確保鄉(xiāng)政府各項工作合法、合規(guī)、有序運行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本鄉(xiāng)實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)政府機關(guān)各部門、各下屬事業(yè)單位及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保鄉(xiāng)政府各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)政府經(jīng)濟活動、行政管理等各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)鄉(xiāng)政府發(fā)展變化和外部環(huán)境要求，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)鄉(xiāng)政府設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由鄉(xiāng)長擔(dān)任組長，分管財務(wù)、紀檢等工作的副鄉(xiāng)長擔(dān)任副組長，各部門負責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負責(zé)日常工作的組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查。（二）職責(zé)分工1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)審定鄉(xiāng)政府內(nèi)控制度、年度工作計劃和重大事項決策。對鄉(xiāng)政府內(nèi)部控制工作進行總體部署、指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。2.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)擬訂內(nèi)控制度草案、年度工作計劃和相關(guān)工作方案。組織開展內(nèi)部控制的日常檢查、評估和報告工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，督促各部門落實內(nèi)部控制要求。3.各部門負責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，制定具體的操作規(guī)程和風(fēng)險防控措施。配合內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室開展相關(guān)工作，及時提供有關(guān)資料和信息。對本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報告。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門根據(jù)本鄉(xiāng)年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財政所。2.財政所對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核，結(jié)合本鄉(xiāng)財力狀況，提出全鄉(xiāng)年度預(yù)算草案，報鄉(xiāng)政府審定。3.鄉(xiāng)政府將審定后的年度預(yù)算草案報鄉(xiāng)人民代表大會審查批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財政所負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴格按照規(guī)定程序進行。2.因國家政策調(diào)整、經(jīng)濟形勢變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財政所審核后報鄉(xiāng)政府審定。3.鄉(xiāng)政府將審定后的預(yù)算調(diào)整方案報鄉(xiāng)人民代表大會常務(wù)委員會備案。（四）決算管理1.年度終了，各部門應(yīng)及時清理本部門預(yù)算收支，編制本部門決算草案，報財政所審核。2.財政所負責(zé)匯總編制全鄉(xiāng)年度決算草案，報鄉(xiāng)政府審定。3.鄉(xiāng)政府將審定后的年度決算草案報鄉(xiāng)人民代表大會審查批準(zhǔn)。四、收支管理（一）收入管理1.鄉(xiāng)政府各項收入應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.建立健全收入管理制度，明確收入來源、征收方式、票據(jù)管理等要求，加強對收入的核算和監(jiān)督。3.財政所應(yīng)定期對收入情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中存在的問題。使用人員的通俗易懂1.通俗來講，就是咱們鄉(xiāng)政府的每一筆收入都得是合法合規(guī)來的，不能亂來。2.要把收入管理的制度定得明明白白，像收入從哪來、怎么收、票據(jù)怎么管這些都得清楚。3.財政所得多盯著收入情況，有問題趕緊解決。（二）支出管理1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，規(guī)范各項支出行為，確保支出合法合規(guī)、真實有效。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程、審批權(quán)限和責(zé)任追究辦法。3.加強對支出預(yù)算的控制，嚴格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。4.規(guī)范支出報銷程序，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)審核后按照規(guī)定報銷。5.加強對專項資金的管理，確保專項資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。使用人員的通俗易懂1.咱鄉(xiāng)政府花錢得守規(guī)矩，不能亂花，每一筆都得清楚明白。2.支出得有審批制度，誰批、怎么批、出了問題咋辦都得有個說法。3.得按預(yù)算花錢，別超了。報銷得有憑證，審核通過才能報。4.專項資金得專門用，把效益提起來。五、政府采購管理（一）采購預(yù)算編制1.各部門根據(jù)本部門工作需要和實際情況，編制政府采購預(yù)算，明確采購項目、采購數(shù)量、采購金額等內(nèi)容。2.政府采購預(yù)算應(yīng)納入部門預(yù)算一并編制，經(jīng)財政所審核后報鄉(xiāng)政府審定。（二）采購實施1.政府采購應(yīng)按照規(guī)定的采購方式和程序進行，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購部門應(yīng)在采購活動開始前，制定采購方案，明確采購需求、采購方式、采購程序等內(nèi)容，并報政府采購管理部門備案。3.采購活動應(yīng)嚴格按照采購方案組織實施，確保采購過程公開、公平、公正。（三）采購驗收1.采購項目完成后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，驗收內(nèi)容包括采購項目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等。2.驗收合格后，采購部門應(yīng)出具驗收報告，并將驗收資料歸檔保存。（四）采購資金支付1.政府采購資金應(yīng)按照合同約定和財政國庫管理制度的規(guī)定支付。2.采購部門應(yīng)在采購合同簽訂后，及時將采購合同副本送財政所備案，并按照規(guī)定辦理采購資金支付手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)工作需要和實際情況，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)配置應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進行，納入部門預(yù)算管理。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購管理的規(guī)定進行，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。2.購置資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，進行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行收支兩條線管理。七、工程項目管理（一）項目立項1.工程項目應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和實際需要進行立項，立項前應(yīng)進行可行性研究和論證。2.項目立項應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)，納入基本建設(shè)計劃管理。（二）項目設(shè)計1.工程項目應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行設(shè)計，設(shè)計文件應(yīng)符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求。2.設(shè)計單位應(yīng)按照合同約定和設(shè)計規(guī)范要求，提供設(shè)計圖紙、設(shè)計說明等設(shè)計文件，并對設(shè)計質(zhì)量負責(zé)。（三）項目招標(biāo)1.工程項目應(yīng)按照國家有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)法律法規(guī)的規(guī)定進行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽的施工單位和監(jiān)理單位。2.招標(biāo)過程應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保公開、公平、公正。（四）項目施工1.施工單位應(yīng)按照合同約定和施工規(guī)范要求組織施工，確保工程質(zhì)量和進度。2.監(jiān)理單位應(yīng)按照監(jiān)理合同約定和監(jiān)理規(guī)范要求，對工程施工進行全過程監(jiān)理，確保工程質(zhì)量和安全。（五）項目驗收1.工程項目竣工后，應(yīng)按照規(guī)定的程序組織驗收，驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進度、工程投資等。2.驗收合格后，應(yīng)及時辦理工程結(jié)算和資產(chǎn)交付手續(xù)，并將工程資料歸檔保存。八、合同管理（一）合同簽訂1.鄉(xiāng)政府對外簽訂合同應(yīng)遵循合法、公平、公正、誠信的原則，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同簽訂前，應(yīng)進行合法性審查和風(fēng)險評估，確保合同條款合法合規(guī)、風(fēng)險可控。3.合同簽訂應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由承辦部門起草合同文本，經(jīng)法律顧問審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)、鄉(xiāng)長審批。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同有效執(zhí)行。2.承辦部門應(yīng)定期對合同履行情況進行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。（三）合同變更與解除1.合同履行過程中，如遇特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，并簽訂書面協(xié)議。2.合同變更或解除后，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，進行賬務(wù)處理。（四）合同糾紛處理1.如發(fā)生合同糾紛，承辦部門應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，積極與對方協(xié)商解決。2.協(xié)商不成的，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，通過仲裁或訴訟等方式解決。九、監(jiān)督檢查與評價（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室定期對鄉(xiāng)政府內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財政、審計、紀檢等部門按照各自職責(zé)，對鄉(xiāng)政府相關(guān)經(jīng)濟活動和行政行為進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題依法依規(guī)進行處理。（二）評價1.每年對鄉(xiāng)政府內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，評價內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性。2.評價結(jié)果作為改進內(nèi)部控制工作、完善內(nèi)控制度和進行績效考核的重要依據(jù)。十、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險評估1.根據(jù)鄉(xiāng)政府內(nèi)外部環(huán)境變化和工作實際情況，定期對經(jīng)濟活動、行政管理等方面存在的風(fēng)險進行評估。2.風(fēng)險評估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，識別風(fēng)險因素，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（二）應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等。2.對重大風(fēng)險應(yīng)制定專項應(yīng)對方案，明確應(yīng)對責(zé)任、應(yīng)對措施和應(yīng)對時限，確保風(fēng)險得到有效控制。十一、信息與溝通使用人員的通俗易懂簡單說，就是咱們鄉(xiāng)政府得把該知道的事兒都讓大家清楚，有啥消息能順暢地傳，有問題能及時說出來解決。（一）信息收集與整理1.各部門應(yīng)及時收集、整理本部門工作中產(chǎn)生的各類信息，確保信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.信息收集應(yīng)涵蓋經(jīng)濟活動、行政管理、政策執(zhí)行等各個方面，為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。（二）信息傳遞與共享1.建立健全信息傳遞機制，明確信息傳遞的渠道、方式和時限，確保信息及時、準(zhǔn)確地傳遞到相關(guān)部門和人員。2.加強信息共享平臺建設(shè)，實現(xiàn)信息資源的共享和利用，提高工作效率和決策科學(xué)性。（三）溝通協(xié)調(diào)1.加強鄉(xiāng)政府內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，建立定期溝通會議制度，及時解決工作中存在的問題。2.積極與上級部門、下級單位和社會各界進行溝通交流，及時了解政策動態(tài)和外部環(huán)境變化，為鄉(xiāng)政府決策提供參考依據(jù)。十二、內(nèi)部審計（一）審計計劃1.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)政府年度工作計劃和內(nèi)部控制要求，制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點和審計時間安排。2.審計計劃應(yīng)報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實施。使用人員的通俗易懂直白講，就是咱們得有個審計計劃，知道啥時候?qū)徤?，重點審啥，這計劃得領(lǐng)導(dǎo)批了才能開始干活兒。（二）審計實施1.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序，對鄉(xiāng)政府相關(guān)經(jīng)濟活動和行政行為進行審計，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。2.審計過程中應(yīng)保持獨立性和客觀性，確保審計結(jié)果真實、準(zhǔn)確、公正。（三）審計報告1