PAGE內控制度三重一大制度一、總則（一）目的為了加強公司/組織的內部控制，規(guī)范決策行為，防范決策風險，提高決策的科學性、民主性和透明度，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司/組織實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內部各級管理機構及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范，確保公司/組織的各項決策和活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司/組織經營管理的各個環(huán)節(jié)，不留死角，實現(xiàn)全過程、全方位的內部控制。3.制衡性原則：通過合理設置職能部門和崗位，明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司/組織內外部環(huán)境的變化，及時調整和完善內控制度與三重一大制度，確保其有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、內控制度概述（一）內部控制定義內部控制是由公司/組織董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工共同實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證公司/組織經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司/組織實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內部控制要素1.內部環(huán)境：內部環(huán)境是公司/組織實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。治理結構：明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。機構設置及權責分配：根據(jù)公司/組織業(yè)務特點和管理要求，合理設置職能部門，明確各部門的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中。內部審計：內部審計機構對公司/組織內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，及時提出改進建議，并跟蹤整改情況。人力資源政策：建立科學合理的人力資源管理制度，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，激勵員工積極履行職責。企業(yè)文化：培育積極向上的企業(yè)文化，增強員工的凝聚力和歸屬感，營造誠實守信、開拓創(chuàng)新的工作氛圍。2.風險評估：風險評估是指公司/組織及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。風險識別：采用定性與定量相結合的方法，識別公司/組織面臨的內外部風險，包括市場風險、信用風險、操作風險、合規(guī)風險等。風險分析：對識別出的風險進行分析，評估其發(fā)生的可能性和影響程度，為風險應對策略的制定提供依據(jù)。風險應對：根據(jù)風險分析的結果，結合公司/組織的風險承受度，選擇風險規(guī)避、風險降低、風險分擔或風險承受等風險應對策略。3.控制活動：控制活動是指公司/組織根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離，避免員工在履行職責過程中出現(xiàn)舞弊行為。授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批流程，確保各項業(yè)務活動經過適當?shù)氖跈鄬徟嬒到y(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，規(guī)范會計核算流程，確保財務報告真實完整。財產保護控制：建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。預算控制：實施全面預算管理制度，明確各部門的預算編制、執(zhí)行、分析和考核職責，加強預算的剛性約束。運營分析控制：建立運營情況分析制度，定期開展運營情況分析，及時發(fā)現(xiàn)經營活動中存在的問題，采取有效措施加以解決?？冃Э荚u控制：建立和完善績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績進行考核評價，將考評結果作為確定員工薪酬、晉升、獎勵等的依據(jù)。4.信息與溝通：信息與溝通是指公司/組織及時、準確、完整地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在內部各層級之間、公司/組織與外部之間進行有效溝通。信息收集：建立信息收集渠道，廣泛收集內外部與公司/組織經營管理相關的信息，包括財務、業(yè)務、市場、政策法規(guī)等方面的信息。信息傳遞：明確信息傳遞的流程和方式，確保信息能夠及時、準確地傳遞到相關部門和人員手中，以便其做出決策和采取行動。信息系統(tǒng)：建立健全信息系統(tǒng)，利用信息技術手段提高信息收集、處理和傳遞的效率和準確性，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。溝通機制：建立有效的溝通機制，包括內部溝通和外部溝通。內部溝通要確保各部門之間、員工之間能夠及時、有效地溝通交流；外部溝通要加強與客戶、供應商、監(jiān)管機構等外部利益相關者的溝通，及時了解外部環(huán)境的變化和需求。5.內部監(jiān)督：內部監(jiān)督是指公司/組織對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，及時加以改進。日常監(jiān)督：由各職能部門負責對本部門內部控制的執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。專項監(jiān)督：內部審計機構定期或不定期對公司/組織內部控制進行專項監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷進行深入分析，提出整改建議，并跟蹤整改情況。自我評價：公司/組織定期開展內部控制自我評價工作，對內部控制的有效性進行全面評價，形成自我評價報告。自我評價報告應包括內部控制的設計與運行情況、存在的缺陷及改進措施等內容。三、三重一大制度概述（一）三重一大定義“三重一大”是指重大決策、重要干部任免、重大項目安排和大額度資金使用。（二）決策原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)政策，確保決策合法合規(guī)。2.集體決策原則：涉及“三重一大”事項的決策應當由集體研究決定，避免個人獨斷專行。3.科學民主原則：充分聽取各方面的意見和建議，進行科學論證和民主協(xié)商，提高決策的科學性和民主性。4.風險可控原則：對決策事項進行風險評估，確保決策風險可控，避免給公司/組織帶來重大損失。（三）決策范圍1.重大決策公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃和年度經營計劃的制定與調整。公司/組織重大投資項目、融資方案、資產重組、股份制改造等重大事項。公司/組織重要規(guī)章制度的制定、修改和廢止。涉及公司/組織全局性、戰(zhàn)略性的其他重大決策事項。2.重要干部任免公司/組織中層以上管理人員的選拔、任用、輪崗、免職、辭退等。重要崗位人員的招聘、調配、晉升等。3.重大項目安排公司/組織重大建設項目、技術改造項目、科研項目的確立與實施。重大采購項目、對外合作項目等的決策。4.大額度資金使用公司/組織年度預算外的大額度資金支出。重大捐贈、贊助等資金使用事項。四、決策程序（一）重大決策程序1.決策提議：由公司/組織管理層、相關職能部門或其他有關人員根據(jù)公司/組織發(fā)展需要和實際情況，提出重大決策事項的初步建議。2.調研論證：對提議的重大決策事項進行深入調研，收集相關信息，組織專家或專業(yè)機構進行論證，分析其必要性、可行性、科學性和風險程度。3.方案擬定：根據(jù)調研論證結果，由相關部門或人員擬定決策方案，明確決策目標、決策依據(jù)、決策內容、實施步驟、預期效果等。4.征求意見：將決策方案征求公司/組織內部各部門、各層級人員的意見，必要時征求外部專家、顧問或相關利益者的意見。5.合法性審查：由公司/組織法律合規(guī)部門對決策方案進行合法性審查，確保決策符合法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范要求。6.集體決策：召開公司/組織董事會、股東會或其他決策機構會議，對決策方案進行集體審議和表決。決策機構成員應充分發(fā)表意見，對決策事項進行深入討論，按照少數(shù)服從多數(shù)的原則形成決策決議。7.決策執(zhí)行：根據(jù)決策決議，明確決策執(zhí)行部門和責任人，制定具體的執(zhí)行計劃和措施，并組織實施。8.監(jiān)督檢查：對決策執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保決策目標的實現(xiàn)。如發(fā)現(xiàn)決策執(zhí)行情況與決策目標存在偏差，應及時調整執(zhí)行措施或重新進行決策。（二）重要干部任免程序1.動議：公司/組織管理層或人力資源部門根據(jù)工作需要和干部隊伍建設情況，提出重要干部任免的初步動議。2.民主推薦：采取民主推薦、組織推薦等方式，廣泛征求意見，確定考察對象。民主推薦應包括會議投票推薦和個別談話推薦等形式，確保推薦結果客觀公正。3.考察：成立考察組，對考察對象的德、能、勤、績、廉等方面進行全面考察。考察內容應包括工作業(yè)績、工作能力、領導能力、團隊協(xié)作能力、廉潔自律情況等?？疾旖M應通過個別談話、查閱資料、實地考察、專項調查等方式，廣泛收集考察對象的相關信息，并形成考察報告。4.征求意見：征求公司/組織內部各部門、紀檢監(jiān)察部門等對考察對象的意見，必要時征求外部相關部門或人員的意見。5.任前公示：對擬任免的干部進行任前公示，公示期一般不少于[X]個工作日。公示內容應包括干部姓名、職務、擬任崗位、考察情況等，接受公司/組織內部員工的監(jiān)督。6.集體決策：召開公司/組織董事會、管理層會議或其他決策機構會議，對重要干部任免事項進行集體審議和表決。決策機構成員應充分發(fā)表意見，按照規(guī)定的決策程序和表決方式形成任免決議。7.任免行文：根據(jù)集體決策結果，按照干部管理權限，由公司/組織人力資源部門行文任免干部，并辦理相關手續(xù)。（三）重大項目安排程序1.項目提議：由公司/組織相關部門或項目負責人根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，提出重大項目安排的初步建議。2.可行性研究：對提議的重大項目進行可行性研究，組織專業(yè)人員或委托專業(yè)機構對項目的技術可行性、經濟可行性、環(huán)境可行性等進行全面分析論證，編制可行性研究報告。3.項目評估：由公司/組織內部相關部門或聘請外部專家對可行性研究報告進行評估，重點評估項目的必要性、可行性、預期效益、風險程度等，并提出評估意見。4.方案擬定：根據(jù)可行性研究報告和評估意見，由項目負責人或相關部門擬定項目實施方案，明確項目目標、項目內容、實施步驟、資金預算、預期效果、風險應對措施等。5.征求意見：將項目實施方案征求公司/組織內部各部門、財務部門、審計部門等的意見，必要時征求外部相關部門或人員的意見。6.合法性審查：由公司/組織法律合規(guī)部門對項目實施方案進行合法性審查，確保項目符合法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范要求。7.集體決策：召開公司/組織董事會、股東會或其他決策機構會議，對重大項目安排事項進行集體審議和表決。決策機構成員應充分發(fā)表意見，對項目的可行性、必要性、風險程度等進行深入討論，按照規(guī)定的決策程序和表決方式形成決策決議。8.項目實施：根據(jù)決策決議，明確項目實施部門和責任人，制定項目實施計劃和進度安排，并組織實施。在項目實施過程中，應加強對項目的監(jiān)督管理，確保項目按計劃順利推進。9.項目驗收：項目完成后，由項目實施部門組織相關部門或聘請專業(yè)機構進行項目驗收。驗收內容應包括項目目標完成情況、項目質量、項目資金使用情況、項目效益等。驗收合格后，辦理項目驗收手續(xù)。（四）大額度資金使用程序1.資金使用申請：由資金使用部門根據(jù)業(yè)務需求，提出大額度資金使用申請，明確資金用途、金額、支付方式、資金來源等。2.預算審核：財務部門對資金使用申請進行預算審核，核實資金使用是否在公司/組織預算范圍內，是否符合預算管理規(guī)定。3.可行性分析：對資金使用事項進行可行性分析，評估其必要性、合理性、預期效益等，并形成可行性分析報告。4.風險評估：由風險管理部門對資金使用事項進行風險評估，分析其可能面臨的風險及風險程度，并提出風險應對措施。5.征求意見：將資金使用申請征求公司/組織內部各部門、財務部門、審計部門等的意見，必要時征求外部相關部門或人員的意見。6.合法性審查：由公司/組織法律合規(guī)部門對資金使用申請進行合法性審查，確保資金使用符合法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范要求。7.集體決策：召開公司/組織董事會、管理層會議或其他決策機構會議，對大額度資金使用事項進行集體審議和表決。決策機構成員應充分發(fā)表意見，對資金使用的必要性、合理性、風險程度等進行深入討論，按照規(guī)定的決策程序和表決方式形成決策決議。8.資金支付：根據(jù)集體決策結果，由財務部門按照規(guī)定的支付方式和審批流程辦理資金支付手續(xù)。在資金支付過程中，應嚴格審核相關憑證和手續(xù)，確保資金支付安全、合規(guī)。五、執(zhí)行與監(jiān)督（一）執(zhí)行要求1.各部門和人員應嚴格按照內控制度和三重一大制度的規(guī)定，認真履行職責，確保各項決策和措施得到有效執(zhí)行。2.決策執(zhí)行部門應制定詳細的執(zhí)行計劃和工作方案，明確執(zhí)行步驟、時間節(jié)點和責任人，確保決策執(zhí)行工作有序推進。3.在決策執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整決策內容或執(zhí)行方案，應按照規(guī)定的程序重新進行決策和審批。（二）監(jiān)督檢查1.內部審計機構定期對公司/組織內控制度和三重一大制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查決策程序的合規(guī)性、決策執(zhí)行的有效性、風險防控措施的落實情況等。2.各職能部門應加強對本部門業(yè)務范圍內內控制度和三重一大制度執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.建立健全監(jiān)督檢查反饋機制，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向相關部門和人員反饋，并提出整改要求。被檢查部門和人員應按照要求及