PAGE宜昌鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范宜昌鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)安全完整，維護(hù)社會(huì)公眾利益，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)治理水平提升，實(shí)現(xiàn)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)資源的有效配置和高效管理。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及宜昌市地方有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度制定。（三）適用范圍本制度適用于宜昌鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)及其所屬各部門、各事業(yè)單位、各村級(jí)組織等開展的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理工作。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算，資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、收支管理等各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中，防止舞弊和錯(cuò)誤。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)宜昌鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的特點(diǎn)和需求，結(jié)合實(shí)際情況，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)宜昌鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全涵蓋決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的組織架構(gòu)。決策層為鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)班子，負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的決策和宏觀管理；執(zhí)行層包括各職能部門、事業(yè)單位和村級(jí)組織，負(fù)責(zé)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理工作的實(shí)施；監(jiān)督層為鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察部門等，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）職責(zé)分工1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委書記對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系的建設(shè)與實(shí)施，確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和內(nèi)部控制工作的具體執(zhí)行，對(duì)內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2.職能部門職責(zé)財(cái)政所負(fù)責(zé)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為；經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、項(xiàng)目建設(shè)、招商引資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的組織與管理，確保項(xiàng)目合法合規(guī)實(shí)施，提高經(jīng)濟(jì)效益；社會(huì)事務(wù)辦公室負(fù)責(zé)民政、社保、教育、衛(wèi)生等社會(huì)事務(wù)資金的管理與使用，保障民生政策落實(shí)到位；其他職能部門按照各自職責(zé)，做好相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制工作，配合財(cái)政所等部門共同推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)整體內(nèi)部控制工作。3.村級(jí)組織職責(zé)村級(jí)黨組織書記對(duì)本村內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，組織實(shí)施本村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理等工作；村委會(huì)主任負(fù)責(zé)具體經(jīng)濟(jì)事務(wù)的執(zhí)行和管理；村監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本村財(cái)務(wù)收支、項(xiàng)目建設(shè)等進(jìn)行監(jiān)督，確保村級(jí)事務(wù)公開透明、合法合規(guī)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則遵循“量入為出、收支平衡”原則，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，科學(xué)合理編制預(yù)算。收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，充分考慮各種收入來源的可靠性和增長(zhǎng)趨勢(shì)；支出預(yù)算要優(yōu)先保障基本民生、重點(diǎn)項(xiàng)目和剛性支出需求，嚴(yán)格控制一般性支出。2.編制方法采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算支出進(jìn)行全面梳理和評(píng)估，根據(jù)實(shí)際工作需要和輕重緩急安排資金。加強(qiáng)與各部門、各村級(jí)組織的溝通協(xié)調(diào)，充分征求意見，確保預(yù)算編制依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.編制流程每年第四季度啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作。各部門、各村級(jí)組織根據(jù)本單位工作規(guī)劃和實(shí)際需求，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)政所；財(cái)政所對(duì)各部門、各村級(jí)組織的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力狀況，提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府審定；鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府審定后的預(yù)算草案提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審議通過后批復(fù)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)各部門、各村級(jí)組織必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府批準(zhǔn)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)備案。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制財(cái)政所定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，采取有效措施確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和嚴(yán)肅性。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，督促相關(guān)部門加快實(shí)施進(jìn)度；對(duì)超預(yù)算支出的情況，嚴(yán)格審核把關(guān)，杜絕不合理支出。3.加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)預(yù)算資金實(shí)施全過程績(jī)效管理。在預(yù)算編制階段，明確績(jī)效目標(biāo)；在預(yù)算執(zhí)行過程中，加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控；在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，開展績(jī)效評(píng)價(jià)。將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，提高預(yù)算資金使用效益。（三）決算與評(píng)價(jià)1.決算編制年度終了，各部門、各村級(jí)組織應(yīng)按照財(cái)政所要求及時(shí)編制決算報(bào)告，反映本單位全年預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支狀況。財(cái)政所負(fù)責(zé)匯總編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算報(bào)告，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府審定后報(bào)上級(jí)財(cái)政部門。2.決算審計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查決算的真實(shí)性完整性、合法性合規(guī)性、準(zhǔn)確性和效益性。審計(jì)結(jié)果作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理、完善內(nèi)部控制的重要依據(jù)。3.預(yù)算評(píng)價(jià)定期開展預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)價(jià)工作，對(duì)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、均衡性，預(yù)算績(jī)效管理的有效性等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，針對(duì)存在的問題提出改進(jìn)措施和建議，不斷完善預(yù)算管理制度。四、收入管理（一）收入范圍宜昌鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。財(cái)政撥款收入指鄉(xiāng)鎮(zhèn)從上級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政資金；事業(yè)收入指鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入；經(jīng)營(yíng)收入指鄉(xiāng)鎮(zhèn)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入；上級(jí)補(bǔ)助收入指鄉(xiāng)鎮(zhèn)從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入；附屬單位上繳收入指鄉(xiāng)鎮(zhèn)附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入；其他收入指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.收入確認(rèn)原則各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)。財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金下達(dá)時(shí)間確認(rèn)；事業(yè)收入按照實(shí)際收到款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)；經(jīng)營(yíng)收入按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入確認(rèn)；上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入按照實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)；其他收入按照實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。2.收入計(jì)量方法財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的金額計(jì)量；事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入按照實(shí)際收到的金額計(jì)量。對(duì)于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的收入，按照應(yīng)收應(yīng)付金額計(jì)量。（三）收入收繳管理1.規(guī)范收繳流程各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政，嚴(yán)禁截留、坐支、挪用。財(cái)政所應(yīng)建立健全收入收繳管理制度，明確收入收繳流程和責(zé)任分工。各部門、各村級(jí)組織收取的各項(xiàng)收入應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上繳財(cái)政所，財(cái)政所按照規(guī)定及時(shí)將收入繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。2.加強(qiáng)票據(jù)管理嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。各部門、各村級(jí)組織在收取收入時(shí)，應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行登記、保管和核銷。嚴(yán)禁使用非法票據(jù)或白條收費(fèi)，確保收入收繳的規(guī)范性和合法性。3.收入監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察部門定期對(duì)收入收繳情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查收入是否及時(shí)足額上繳、票據(jù)使用是否規(guī)范、有無違規(guī)收費(fèi)等問題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、支出管理（一）支出分類與范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金、離退休費(fèi)等，用于支付鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員的勞動(dòng)報(bào)酬和社會(huì)保障待遇。2.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等日常公用支出，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)和各部門、各事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.項(xiàng)目支出指鄉(xiāng)鎮(zhèn)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持、民生改善項(xiàng)目等。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。（二）支出審批與控制1.審批流程建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超預(yù)算支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府集體研究決定。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程執(zhí)行，未經(jīng)審批不得列支。2.支出控制措施加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，確保支出不超預(yù)算。對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行合理性審查，杜絕不合理支出。建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近預(yù)算限額的支出項(xiàng)目及時(shí)提醒相關(guān)部門和人員，采取措施控制支出規(guī)模。3.合同管理涉及工程項(xiàng)目、物資采購(gòu)、服務(wù)外包等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的支出應(yīng)簽訂合同。合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行合法性、合規(guī)性審查，明確雙方權(quán)利義務(wù)、合同價(jià)款、支付方式、履約期限等條款。合同執(zhí)行過程中應(yīng)加強(qiáng)跟蹤管理，確保合同有效履行。（三）支出核算與監(jiān)督1.支出核算嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)政所定期對(duì)支出情況進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正賬務(wù)處理中的問題。2.支出監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察部門定期對(duì)支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查支出的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，有無虛列支出、套取資金、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼等問題。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的專項(xiàng)審計(jì)，確保項(xiàng)目資金專款專用，提高資金使用效益。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類宜昌鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等。流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，如貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等；固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等；無形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)而能為鄉(xiāng)鎮(zhèn)提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等；在建工程指鄉(xiāng)鎮(zhèn)正在進(jìn)行的建設(shè)項(xiàng)目工程成本。2.資產(chǎn)登記建立健全資產(chǎn)登記管理制度，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面登記。財(cái)政所負(fù)責(zé)資產(chǎn)登記工作，設(shè)立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、類別、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。各部門、各村級(jí)組織應(yīng)定期將資產(chǎn)變動(dòng)情況報(bào)財(cái)政所，確保資產(chǎn)登記信息的及時(shí)更新和準(zhǔn)確完整。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算安排。購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)制度規(guī)定的程序進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政，嚴(yán)禁截留、挪用。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查定期開展資產(chǎn)清查工作，全面核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。資產(chǎn)清查可以采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法進(jìn)行，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)各部門、各村級(jí)組織應(yīng)定期對(duì)本單位資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，說明資產(chǎn)盤點(diǎn)情況、存在問題及處理建議等。財(cái)政所負(fù)責(zé)對(duì)各部門、各村級(jí)組織的資產(chǎn)盤點(diǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)盤點(diǎn)工作真實(shí)有效。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與規(guī)模控制1.負(fù)債分類宜昌鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期借款、短期借款等。應(yīng)付賬款指鄉(xiāng)鎮(zhèn)因購(gòu)買貨物、接受服務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)；長(zhǎng)期借款指鄉(xiāng)鎮(zhèn)向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的期限超過一年的款項(xiàng)；短期借款指鄉(xiāng)鎮(zhèn)向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的期限在一年以內(nèi)的款項(xiàng)。2.規(guī)?？刂茋?yán)格控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債規(guī)模，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際情況和償債能力合理確定負(fù)債額度。嚴(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)舉借沒有償還能力的債務(wù)，避免因過度負(fù)債導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立負(fù)債預(yù)警機(jī)制，對(duì)負(fù)債規(guī)模接近或超過警戒線的鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取有效措施控制負(fù)債增長(zhǎng)。（二）債務(wù)審批與管理1.債務(wù)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)上級(jí)政府批準(zhǔn)。舉借債務(wù)前，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定合理的償債計(jì)劃。債務(wù)審批過程中，應(yīng)嚴(yán)格審查舉債用途、規(guī)模、期限、利率等條款，確保債務(wù)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。2.債務(wù)管理加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的日常管理，建立債務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的借入、使用、償還等情況。定期對(duì)債務(wù)進(jìn)行清理核對(duì)，確保債務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。按照償債計(jì)劃及時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用。加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用的監(jiān)督檢查，確保債務(wù)資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定期對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等因素，評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.應(yīng)急預(yù)案制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任分工。應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括債務(wù)逾期處置、資金調(diào)度、資產(chǎn)處置等方面的內(nèi)容，確保在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)有效應(yīng)對(duì)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制監(jiān)督小組，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察部門等相關(guān)人員組成。監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容重點(diǎn)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的建立健全情況、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)管理情況、負(fù)債管理情況等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。3.監(jiān)督方式采用日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式。日常監(jiān)督通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、業(yè)務(wù)記錄等進(jìn)行審查，以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查等方式進(jìn)行；專項(xiàng)監(jiān)督針對(duì)特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受審計(jì)監(jiān)督積極配合上級(jí)審計(jì)部