PAGE村委會內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村委會內(nèi)部管理，規(guī)范村委會各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和業(yè)務(wù)流程，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保村委會工作的合法、合規(guī)、有序開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于村委會全體成員及涉及村委會經(jīng)濟(jì)活動和業(yè)務(wù)往來的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)政策規(guī)定，確保村委會各項(xiàng)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋村委會所有經(jīng)濟(jì)活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理、合同管理等，不留制度空白。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際工作需要以及外部環(huán)境變化，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，村委會應(yīng)根據(jù)本村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃、工作計劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項(xiàng)收入和支出合理、準(zhǔn)確。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來源，如財政撥款、村集體經(jīng)濟(jì)收入、上級補(bǔ)助收入等；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)列出各項(xiàng)支出項(xiàng)目，如人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)費(fèi)等。2.預(yù)算執(zhí)行財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算收入或支出項(xiàng)目必須調(diào)整的；本村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃、工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的；因不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，致使預(yù)算執(zhí)行受到重大影響的；其他經(jīng)村民會議或村民代表會議審議通過需要調(diào)整預(yù)算的情況。預(yù)算調(diào)整應(yīng)編制調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并按照規(guī)定的程序報村民會議或村民代表會議審議批準(zhǔn)。（二）收入管理1.收入范圍村委會的收入主要包括財政撥款收入、村集體經(jīng)濟(jì)收入、上級補(bǔ)助收入、捐贈收入、其他收入等。財政撥款收入是指由政府財政部門按照規(guī)定撥付給村委會的資金，用于支持本村各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。村集體經(jīng)濟(jì)收入是指通過村集體資產(chǎn)經(jīng)營、資源開發(fā)利用等方式取得的收入，如土地出租收入、集體企業(yè)經(jīng)營收入等。上級補(bǔ)助收入是指上級政府部門或其他單位給予村委會的專項(xiàng)補(bǔ)助資金。捐贈收入是指社會各界向村委會捐贈的資金或物資。其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.收入確認(rèn)各項(xiàng)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額及時確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和完整性。對于財政撥款收入，應(yīng)按照財政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)；對于村集體經(jīng)濟(jì)收入，應(yīng)根據(jù)合同約定或?qū)嶋H經(jīng)營情況確認(rèn)收入；對于上級補(bǔ)助收入，應(yīng)以上級部門的補(bǔ)助文件和撥款憑證為依據(jù)確認(rèn)收入；對于捐贈收入，應(yīng)以捐贈協(xié)議和實(shí)際收到的捐贈款物為依據(jù)確認(rèn)收入。3.收入核算與管理財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時間等信息。建立健全收入臺賬，詳細(xì)登記收入的收取情況，定期與財務(wù)賬目進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損毀和違規(guī)開具票據(jù)的行為。（三）支出管理1.支出審批村委會各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級審批制度。一般支出事項(xiàng)，由村委會主任審批；重大支出事項(xiàng)，如金額較大的項(xiàng)目建設(shè)支出、大額采購支出等，應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議審議通過后，由村委會主任審批。支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合規(guī)定用途和預(yù)算安排。2.支出范圍村委會的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)費(fèi)、公共服務(wù)經(jīng)費(fèi)、其他支出等。人員經(jīng)費(fèi)是指用于支付村委會工作人員工資、獎金、福利等方面的支出。辦公經(jīng)費(fèi)是指用于村委會日常辦公所需的費(fèi)用，如辦公用品購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)費(fèi)是指用于本村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共事業(yè)發(fā)展等項(xiàng)目的資金支出。公共服務(wù)經(jīng)費(fèi)是指用于提供公共服務(wù)所需的費(fèi)用，如環(huán)境衛(wèi)生整治、文化活動開展等。其他支出是指除上述支出以外的其他必要支出，如差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。3.支出核算與管理財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。支出報銷應(yīng)提供完整的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行簽字審批。加強(qiáng)對支出的控制和管理，定期對支出情況進(jìn)行分析和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。嚴(yán)格控制不合理支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。（四）貨幣資金管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)本村實(shí)際情況，由開戶銀行核定，一般不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金收支管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。加強(qiáng)對現(xiàn)金收付憑證的管理，確保憑證真實(shí)、完整、有效。現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，并有經(jīng)手人、審批人簽字。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時，應(yīng)由財務(wù)人員和村委會指定的其他人員共同進(jìn)行，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。2.銀行存款管理村委會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開設(shè)基本存款賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁公款私存，不得多頭開戶。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時掌握資金動態(tài)。銀行賬戶印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，所有銀行存款收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過審批，并按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。定期與開戶銀行進(jìn)行對賬，取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。（五）財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督村委會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。成立由村民代表組成的財務(wù)監(jiān)督小組，定期對村委會財務(wù)收支情況進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保財務(wù)公開透明。通過定期召開財務(wù)工作會議、開展財務(wù)自查自糾等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。2.外部審計按照國家有關(guān)規(guī)定，接受上級審計部門的審計監(jiān)督。每年應(yīng)配合上級審計部門完成年度財務(wù)審計工作。審計結(jié)束后，應(yīng)及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，并將整改情況向村民公開。三、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上；專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、專用設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，編制購置計劃，經(jīng)村民會議或村民代表會議審議通過后，按照政府采購相關(guān)規(guī)定組織采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的原始憑證，作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和檢查，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)村民會議或村民代表會議審議通過后，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并按照評估價值進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳村集體賬戶，不得截留、挪用。（二）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時催收，減少壞賬損失。對存貨應(yīng)建立出入庫管理制度，加強(qiáng)庫存管理，防止積壓和浪費(fèi)。2.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為村委會提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。對于取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計價入賬，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。四、項(xiàng)目管理制度（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申報村委會應(yīng)根據(jù)本村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和村民需求，積極申報各類項(xiàng)目。項(xiàng)目申報應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)、項(xiàng)目資金來源及金額等基本信息。申報項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)研和論證，確保項(xiàng)目具有必要性、可行性和合理性。2.項(xiàng)目審批項(xiàng)目申報材料應(yīng)報村民會議或村民代表會議審議通過后，按照規(guī)定的程序報上級主管部門審批。在項(xiàng)目審批過程中，應(yīng)積極配合上級主管部門的工作，提供必要的資料和信息，確保項(xiàng)目順利獲批。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目招投標(biāo)對于符合招投標(biāo)條件的項(xiàng)目，應(yīng)按照國家有關(guān)招投標(biāo)法律法規(guī)的規(guī)定，組織公開招投標(biāo)。招投標(biāo)過程應(yīng)嚴(yán)格遵循公開、公平、公正的原則，確保招投標(biāo)活動合法合規(guī)。選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位或供應(yīng)商參與項(xiàng)目建設(shè)或物資采購，并簽訂合同明確雙方的權(quán)利義務(wù)。2.項(xiàng)目建設(shè)管理項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)建立項(xiàng)目管理責(zé)任制，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的職責(zé)。加強(qiáng)對項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度、安全等方面的管理，定期對項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題。嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)成本，確保項(xiàng)目資金專款專用，不得擅自改變資金用途或挪用項(xiàng)目資金。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)及時整理項(xiàng)目資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、工程決算報告、質(zhì)量檢驗(yàn)報告等，做好項(xiàng)目驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。2.驗(yàn)收程序由村委會組織相關(guān)人員組成驗(yàn)收小組，對項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收小組應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)要求和合同約定，對項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)質(zhì)量、資金使用等情況進(jìn)行全面檢查和評估。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，驗(yàn)收小組應(yīng)出具驗(yàn)收報告；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令項(xiàng)目實(shí)施單位限期整改，整改合格后重新組織驗(yàn)收。五、合同管理制度（一）合同簽訂1.合同起草涉及經(jīng)濟(jì)活動和業(yè)務(wù)往來的合同，應(yīng)由村委會指定專人負(fù)責(zé)起草。合同起草應(yīng)遵循法律法規(guī)的規(guī)定，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、合同標(biāo)的、價款或報酬、履行期限、違約責(zé)任等主要條款。2.合同審核合同起草完成后，應(yīng)提交村委會進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同條款的合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及對村集體利益的影響等。重大合同或涉及金額較大的合同，應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議審議通過后簽訂。3.合同簽訂合同經(jīng)審核通過后，由村委會法定代表人或授權(quán)代表與對方當(dāng)事人簽訂合同。簽訂合同應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)范的合同文本，并加蓋村委會公章。（二）合同履行1.合同執(zhí)行合同簽訂后，雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)。村委會應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)合同的跟蹤和監(jiān)督，及時掌握合同履行情況。如發(fā)現(xiàn)對方當(dāng)事人未按照合同約定履行義務(wù)，應(yīng)及時采取措施督促其履行，并按照合同約定追究其違約責(zé)任。2.合同變更與解除在合同履行過程中，如因不可抗力或其他原因需要變更或解除合同的，應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定和合同約定辦理相關(guān)手續(xù)。合同變更或解除應(yīng)簽訂書面協(xié)議，并及時通知