PAGE江蘇省內控制度匯編一、總則（一）目的本制度匯編旨在加強公司/組織在江蘇省范圍內的內部控制，規(guī)范各項業(yè)務流程，防范經(jīng)營風險，確保公司/組織的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織在江蘇省內的所有部門、分支機構及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及江蘇省相關政策規(guī)定，確保公司/組織的各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司/組織經(jīng)營管理的各個方面，包括但不限于財務、采購、銷售、人力資源、資產(chǎn)管理等，不留內部控制空白。3.制衡性原則：通過合理設置職能部門和崗位，明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用。4.適應性原則：根據(jù)公司/組織內外部環(huán)境的變化，及時調整和完善內部控制制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，權衡實施成本與預期效益，以合理的成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、財務內部控制（一）預算管理1.預算編制每年末各部門根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結合歷史數(shù)據(jù)和市場預測，編制下一年度預算草案。預算草案應包括收入、成本、費用、利潤等各項指標，并詳細說明預算依據(jù)和編制方法。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司/組織年度預算方案，報管理層審批。2.預算執(zhí)行各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序提出申請，經(jīng)審批后執(zhí)行。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、利潤增長率等。根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。（二）資金管理1.資金籌集根據(jù)公司/組織經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。制定資金籌集計劃，明確籌資用途、籌資期限、籌資成本等，并報管理層審批。嚴格按照法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進行資金籌集活動，確?；I資活動合法合規(guī)。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。重大資金支出需經(jīng)管理層集體決策。加強資金使用的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效率。定期對資金使用情況進行內部審計，檢查資金使用的合規(guī)性和效益性。3.資金結算規(guī)范資金結算流程，加強銀行賬戶管理。嚴格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的付款申請，不予支付。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、原值、折舊等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時查明原因并進行相應的賬務處理。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、合理。2.流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等管理制度。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。對應收賬款進行動態(tài)管理，建立客戶信用評估體系，加強應收賬款的催收工作，降低壞賬風險。定期對流動資產(chǎn)進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）成本費用控制1.成本核算建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強成本核算的基礎工作，確保成本核算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。定期對成本核算結果進行分析，找出成本變動原因，為成本控制提供依據(jù)。2.費用控制制定費用報銷標準和審批流程，嚴格控制各項費用支出。對超標準、不合理的費用支出，不予報銷。加強費用預算管理，將費用預算分解到各部門和各崗位，定期對費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。開展成本費用分析和控制活動，挖掘降低成本費用的潛力，提高公司/組織經(jīng)濟效益。三、采購與付款內部控制（一）采購計劃1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，定期編制采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量要求、采購時間等。2.采購計劃經(jīng)部門負責人審核后，報采購部門匯總。采購部門對采購計劃進行綜合平衡和審核，形成公司/組織年度采購計劃，報管理層審批。（二）供應商管理1.建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、產(chǎn)品質量、價格、交貨期等進行綜合評估。2.定期對供應商進行考核評價，根據(jù)考核結果調整供應商名單。對不合格供應商，及時終止合作關系。3.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等。（三）采購流程1.采購部門根據(jù)批準的采購計劃，選擇合適的采購方式（如招標采購、詢價采購、競爭性談判等）進行采購。2.在采購過程中，嚴格按照采購程序進行操作，確保采購活動公開、公平、公正。對采購過程中的重要環(huán)節(jié)，如開標、評標、談判等，進行記錄和監(jiān)督。3.采購物資到貨后，采購部門及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門按照合同要求對采購物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行驗收，出具驗收報告。（四）付款管理1.財務部門根據(jù)采購合同和驗收報告，審核付款申請。對符合付款條件的，按照規(guī)定的付款方式和付款時間進行付款。2.加強付款環(huán)節(jié)的內部控制，嚴格審核付款憑證，確保付款金額準確無誤。對未經(jīng)審批或審批手續(xù)不全的付款申請，不予支付。3.定期對采購與付款業(yè)務進行內部審計，檢查采購與付款業(yè)務的合規(guī)性、真實性和效益性。四、銷售與收款內部控制（一）銷售政策制定1.根據(jù)市場需求和公司/組織戰(zhàn)略目標，制定銷售政策。銷售政策包括銷售價格、銷售折扣、銷售返利、信用政策等。2.銷售政策應明確各項政策的適用范圍、條件和審批程序，確保銷售政策的合理性和一致性。（二）客戶信用管理1.建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行調查和評估。評估內容包括客戶的基本情況、財務狀況、經(jīng)營能力、信用記錄等。2.根據(jù)客戶信用評估結果，確定客戶信用等級和信用額度。對不同信用等級的客戶，采取不同的信用政策。3.定期對客戶信用狀況進行跟蹤和評估，及時調整客戶信用等級和信用額度。對信用狀況惡化的客戶，采取相應的風險防范措施，如限制發(fā)貨、加強催收等。（三）銷售流程1.銷售部門根據(jù)銷售政策和客戶需求，制定銷售計劃。銷售計劃應明確銷售目標、銷售策略、銷售渠道等。2.與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務，包括銷售產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等。3.銷售部門按照銷售合同組織發(fā)貨，并及時通知客戶。發(fā)貨后，銷售部門應及時開具發(fā)票，并將發(fā)票副本傳遞給財務部門。（四）收款管理1.財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)票，及時跟蹤客戶收款情況。對逾期未付款的客戶，及時發(fā)出催款通知。2.加強收款環(huán)節(jié)的內部控制，嚴格審核收款憑證，確保收款金額準確無誤。對未經(jīng)審批或審批手續(xù)不全的收款申請，不予辦理。3.定期對銷售與收款業(yè)務進行內部審計，檢查銷售與收款業(yè)務的合規(guī)性、真實性和效益性。五、人力資源內部控制（一）人力資源規(guī)劃1.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，制定人力資源規(guī)劃。人力資源規(guī)劃應包括人員需求預測、人員招聘、培訓與開發(fā)、績效管理、薪酬福利等方面的內容。2.人力資源規(guī)劃經(jīng)管理層審批后，作為公司/組織人力資源管理工作的指導文件。（二）招聘與錄用1.建立科學合理的招聘流程，明確招聘渠道、招聘標準、招聘程序等。2.對應聘人員進行資格審查、面試、筆試、背景調查等，確保招聘人員符合崗位要求。3.對錄用人員辦理入職手續(xù)，簽訂勞動合同，明確雙方的權利和義務。（三）培訓與開發(fā)1.根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定培訓計劃。培訓計劃應包括培訓內容、培訓方式、培訓時間、培訓師資等。2.組織實施培訓活動，確保培訓效果。對培訓效果進行評估和反饋，為培訓改進提供依據(jù)。3.鼓勵員工自主學習和參加外部培訓，對取得相關職業(yè)資格證書或培訓成績優(yōu)秀的員工，給予相應的獎勵。（四）績效管理1.建立健全績效管理體系，明確績效目標、績效指標、績效評價方法、績效反饋與溝通等內容。2.定期對員工進行績效評價，根據(jù)評價結果實施獎懲措施。對績效優(yōu)秀的員工，給予晉升、獎勵等；對績效不達標的員工，進行輔導和改進，或采取相應的處罰措施。3.加強績效反饋與溝通，幫助員工了解自己的績效狀況，促進員工個人發(fā)展與公司/組織目標的實現(xiàn)。（五）薪酬福利管理1.制定合理的薪酬福利制度，明確薪酬結構、薪酬水平、福利項目等。薪酬福利制度應體現(xiàn)公平、公正、激勵的原則。2.根據(jù)員工績效和崗位變動情況，及時調整員工薪酬。確保薪酬發(fā)放準確無誤，按時足額支付給員工。3.加強福利管理，按照國家法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定，為員工提供相應的福利待遇。六、合同管理內部控制（一）合同簽訂1.建立合同起草、審核、簽訂流程。合同起草部門應根據(jù)業(yè)務需求，起草合同文本，并確保合同條款合法、合規(guī)、完整。2.合同文本提交法律部門或專業(yè)法律顧問進行審核。審核內容包括合同的合法性、合規(guī)性、風險防范等方面。3.經(jīng)審核通過的合同文本，由授權代表簽字蓋章后生效。合同簽訂后，應及時將合同副本傳遞給相關部門存檔。（二）合同履行1.合同履行部門應按照合同約定，全面履行合同義務。在合同履行過程中，如遇特殊情況需要變更合同條款，應按照規(guī)定的程序辦理變更手續(xù)。2.加強合同履行過程的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中出現(xiàn)的問題。對合同履行情況進行記錄和統(tǒng)計，定期向管理層匯報。（三）合同結算1.財務部門根據(jù)合同約定和實際履行情況，審核合同結算申請。對符合結算條件的，按照規(guī)定的結算方式和結算時間進行結算。2.加強合同結算環(huán)節(jié)的內部控制，嚴格審核結算憑證，確保結算金額準確無誤。對未經(jīng)審批或審批手續(xù)不全的結算申請，不予辦理。（四）合同檔案管理1.建立合同檔案管理制度，對合同文本及相關資料進行分類、編號、歸檔。合同檔案應包括合同原件、合同審批表、合同履行記錄、結算憑證等。2.妥善保管合同檔案，確保合同檔案的安全和完整。合同檔案的保管期限按照國家法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定執(zhí)行。七、內部審計與監(jiān)督（一）內部審計機構與人員1.設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員。內部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉公司/組織業(yè)務流程和內部控制制度。2.內部審計機構向公司/組織管理層負責并報告工作，接受董事會或審計委員會的指導和監(jiān)督。（二）內部審計職責與權限1.內部審計機構負責對公司/組織內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷并提出改進建議。2.對公司/組織財務收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督。3.內部審計機構有權要求被審計單位提供相關資料，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調查取證，對違規(guī)行為提出處理建議。（三）內部審計工作流程1.制定年度內部審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等。年度內部審計計劃報管理層審批后實施。2.根據(jù)內部審計計劃，組成審計組，制定審計方案。審計方案應包括審計程序、審計方法、審計時間安排等。3.實施審計工作，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，向有關人員調查詢問等方式，獲取審計證據(jù)。4.撰寫審計報告，對審計結果進行客觀、公正的評價，提出審計意見和建議。審計報告報管理層審批后，發(fā)送給被審計單位和相關部門。5.跟蹤審計建議的落實情況，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改復查，確保審計工作取得實效。（四）內部控制評價1.定期對公司/組織內部控制制度進行自我評價，評價