PAGE公司廣告費(fèi)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司廣告費(fèi)的使用與管理，確保廣告費(fèi)支出合理、合規(guī)、有效，提高資金使用效益，維護(hù)公司利益，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)涉及的所有廣告費(fèi)支出。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)廣告行業(yè)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)制定，同時結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行完善。二、職責(zé)分工（一）市場部門1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和市場推廣需求，制定年度廣告宣傳計劃，明確廣告投放目標(biāo)、渠道、形式及預(yù)算安排。2.負(fù)責(zé)廣告項(xiàng)目的策劃、創(chuàng)意設(shè)計、內(nèi)容制作等前期工作，并與廣告供應(yīng)商進(jìn)行溝通洽談，擬定合作方案。3.對廣告投放效果進(jìn)行跟蹤評估，及時反饋市場動態(tài)和受眾反饋，為后續(xù)廣告策略調(diào)整提供依據(jù)。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)廣告費(fèi)預(yù)算的審核與控制，根據(jù)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營目標(biāo)，提出預(yù)算調(diào)整建議。2.按照財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)，對廣告費(fèi)支出進(jìn)行賬務(wù)處理，確保核算準(zhǔn)確、合規(guī)。3.定期對廣告費(fèi)使用情況進(jìn)行財務(wù)分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和風(fēng)險預(yù)警。（三）法務(wù)部門1.參與廣告合作合同的審核，對合同條款的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查，防范法律風(fēng)險。2.協(xié)助處理廣告業(yè)務(wù)中涉及的法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）管理層1.審批年度廣告宣傳計劃和重大廣告項(xiàng)目預(yù)算，對廣告費(fèi)支出的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.監(jiān)督各部門在廣告費(fèi)管理方面的職責(zé)履行情況，確保制度有效執(zhí)行。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.市場部門應(yīng)在每年年末結(jié)合公司下一年度業(yè)務(wù)規(guī)劃、市場目標(biāo)和廣告策略，編制詳細(xì)的廣告費(fèi)預(yù)算草案。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括廣告項(xiàng)目名稱、投放渠道、投放時間、預(yù)計費(fèi)用、預(yù)期效果等。2.預(yù)算草案應(yīng)按照費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)列示，如媒體投放費(fèi)用、廣告制作費(fèi)用、活動贊助費(fèi)用等，并說明各項(xiàng)費(fèi)用的計算依據(jù)和合理性。3.市場部門將編制好后的預(yù)算草案提交財務(wù)部門進(jìn)行審核，財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)狀況、資金安排以及歷史數(shù)據(jù)等因素，對預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行評估，并提出審核意見。（二）預(yù)算審批1.經(jīng)財務(wù)部門審核后的廣告費(fèi)預(yù)算草案，提交管理層審批。管理層應(yīng)綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場形勢、財務(wù)狀況等因素，對預(yù)算進(jìn)行全面審查和決策。2.審批通過后的廣告費(fèi)預(yù)算作為年度控制指標(biāo)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算，市場部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對公司業(yè)務(wù)的影響。2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批后方可實(shí)施。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)重新納入預(yù)算管理體系，作為后續(xù)執(zhí)行和監(jiān)控的依據(jù)。四、合同管理（一）合同簽訂1.市場部門在確定廣告合作意向后，應(yīng)與廣告供應(yīng)商簽訂書面合同。合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、廣告投放內(nèi)容、投放時間、費(fèi)用金額及支付方式、違約責(zé)任等條款。2.合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)要求，表述清晰、準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)模糊或歧義條款。對于重大廣告合作項(xiàng)目，法務(wù)部門應(yīng)參與合同起草和審核工作，并出具法律意見。（二）合同執(zhí)行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自義務(wù)。市場部門負(fù)責(zé)監(jiān)督廣告供應(yīng)商按照合同要求進(jìn)行廣告投放和制作，確保廣告內(nèi)容符合公司要求和法律法規(guī)規(guī)定。2.財務(wù)部門根據(jù)合同約定的支付方式和時間，及時安排廣告費(fèi)支付。在支付前，應(yīng)審核相關(guān)發(fā)票、結(jié)算清單等憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）合同變更與終止1.如因不可抗力或其他原因需要變更合同條款，雙方應(yīng)協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)作為原合同的補(bǔ)充文件，與原合同具有同等法律效力。2.合同履行完畢或出現(xiàn)法定終止情形時，雙方應(yīng)按照合同約定辦理終止手續(xù)。市場部門應(yīng)及時清理合同執(zhí)行情況，財務(wù)部門核對款項(xiàng)支付情況，確保合同終止后無遺留問題。五、費(fèi)用審批與支付（一）費(fèi)用審批流程1.廣告費(fèi)支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請和審批。具體流程如下：市場部門相關(guān)人員填寫費(fèi)用報銷單或付款申請單，詳細(xì)注明廣告項(xiàng)目名稱、費(fèi)用明細(xì)、支付金額等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、廣告投放證明等資料。將費(fèi)用報銷單或付款申請單提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用的合理性、必要性以及與合同約定的一致性，并簽署審核意見。財務(wù)部門對費(fèi)用報銷單或付款申請單及相關(guān)資料進(jìn)行財務(wù)審核，包括費(fèi)用是否符合預(yù)算、發(fā)票是否合規(guī)、支付方式是否正確等。審核通過后，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。最后，提交管理層審批，管理層根據(jù)公司財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行最終決策。2.對于金額較大的廣告費(fèi)支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），應(yīng)實(shí)行集體決策或?qū)ｍ?xiàng)審計，確保資金使用的安全性和效益性。（二）費(fèi)用支付1.經(jīng)審批通過的廣告費(fèi)支出，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定和審批意見及時安排支付。支付方式應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和合作方要求合理選擇，確保支付安全、便捷。2.在支付過程中，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格核對收款方信息、支付金額、支付賬號等內(nèi)容，確保支付信息準(zhǔn)確無誤。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，應(yīng)及時取得銀行付款回單作為記賬憑證附件；對于采用支票支付的，應(yīng)做好支票領(lǐng)用登記和跟蹤管理工作。六、核算與監(jiān)督（一）會計核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對廣告費(fèi)進(jìn)行準(zhǔn)確的會計核算。廣告費(fèi)應(yīng)按照廣告項(xiàng)目、費(fèi)用類別等進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬務(wù)清晰、準(zhǔn)確反映公司廣告費(fèi)支出情況。2.對于跨期廣告項(xiàng)目涉及的費(fèi)用，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行合理分?jǐn)?，分別計入不同會計期間的損益。（二）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對廣告費(fèi)使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查廣告費(fèi)支出是否符合預(yù)算、合同約定和公司制度規(guī)定，是否存在違規(guī)支出、浪費(fèi)等問題。2.審計部門應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、憑證、報表，實(shí)地走訪廣告供應(yīng)商等方式開展審計工作，并出具審計報告。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（三）績效評估1.市場部門應(yīng)建立廣告費(fèi)使用績效評估機(jī)制，定期對廣告投放效果進(jìn)行評估。評估指標(biāo)可包括廣告曝光量、點(diǎn)擊量、轉(zhuǎn)化率、銷售額增長等，通過對比廣告投放前后的數(shù)據(jù)變化，分析廣告效果與投入之間的關(guān)系。2.根據(jù)績效評估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)廣告策略調(diào)整和預(yù)算優(yōu)化提供參考依據(jù)。對于廣告效果不佳的項(xiàng)目，應(yīng)深入分析原因，采取相應(yīng)改進(jìn)措施，提高廣告費(fèi)使用效益。七、信息披露（一）披露內(nèi)容1.公司應(yīng)在年度財務(wù)報告中對廣告費(fèi)支出情況進(jìn)行詳細(xì)披露，包括廣告費(fèi)總額、主要廣告項(xiàng)目及費(fèi)用明細(xì)、廣告投放渠道及效果等信息。2.對于重大廣告項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)披露項(xiàng)目背景、合作方情況、合同金額及支付進(jìn)度、廣告投放計劃及實(shí)際執(zhí)行情況、項(xiàng)目效果評估等內(nèi)容，以便投資者和其他利益相關(guān)者全面了解公司廣告費(fèi)使用情況及其對公司經(jīng)營業(yè)績的影響。（二）披露方式1.廣告費(fèi)支出信息應(yīng)在公司年度財務(wù)報告的“銷售費(fèi)用”或相關(guān)附注中進(jìn)行披露，確保披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.公司還可根據(jù)實(shí)際情況，通過公司官網(wǎng)、公告等渠道對廣告費(fèi)支出情況進(jìn)行適當(dāng)公開披露，增強(qiáng)信息透明度，接受社會監(jiān)督。八、附則（一）制度解釋本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇制度條款理解不一致或存在爭議的情