PAGE財(cái)務(wù)審計(jì)完善內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)工作，完善公司內(nèi)部控制制度，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、資金管理、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，不留審計(jì)死角。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系中，合理設(shè)置機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)審計(jì)制度及內(nèi)部控制措施，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)和完善內(nèi)部控制過(guò)程中，權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以合理的成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)審計(jì)職責(zé)與權(quán)限（一）財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.制定和完善公司財(cái)務(wù)審計(jì)制度、流程和規(guī)范，明確審計(jì)工作的目標(biāo)、范圍、方法和程序。2.組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。3.審查公司預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行情況及調(diào)整的必要性，監(jiān)督預(yù)算資金的使用效益。4.對(duì)公司資金籌集、使用和分配進(jìn)行審計(jì)，檢查資金的安全性、流動(dòng)性和效益性，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。5.審計(jì)公司成本費(fèi)用的核算與控制情況，檢查成本費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性、合法性和合理性，防止成本費(fèi)用超支和浪費(fèi)。6.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過(guò)程，審核財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。7.對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷及時(shí)提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。8.開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、合同審計(jì)等，為公司決策提供依據(jù)。9.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助完成審計(jì)任務(wù)。10.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出處理意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)整改落實(shí)，并對(duì)整改效果進(jìn)行跟蹤檢查。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)人員職責(zé)1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)審計(jì)制度，依法履行審計(jì)職責(zé)，客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作。2.具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)核算方法，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.按照審計(jì)計(jì)劃和程序?qū)嵤徲?jì)工作，收集、整理和分析審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)工作質(zhì)量。4.保守審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。5.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與被審計(jì)部門(mén)溝通，提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到妥善解決。6.參與公司財(cái)務(wù)審計(jì)制度的修訂和完善工作，提出合理化建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制水平的提升。（三）財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)權(quán)限1.有權(quán)要求公司各部門(mén)及所屬單位提供與財(cái)務(wù)審計(jì)工作相關(guān)的文件、資料、報(bào)表和數(shù)據(jù)等，各部門(mén)及所屬單位應(yīng)積極配合，如實(shí)提供。2.有權(quán)檢查公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)保管等情況，包括查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，核實(shí)債權(quán)債務(wù)等。3.有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查詢(xún)問(wèn)，要求其作出解釋和說(shuō)明，并取得相關(guān)證明材料。4.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為和內(nèi)部控制缺陷，有權(quán)提出糾正意見(jiàn)和整改要求，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。5.對(duì)阻撓、妨礙財(cái)務(wù)審計(jì)工作的部門(mén)和人員，有權(quán)向公司管理層報(bào)告，建議給予相應(yīng)的處罰。6.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，有權(quán)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和內(nèi)部控制措施提出修訂建議，經(jīng)公司批準(zhǔn)后組織實(shí)施。三、財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.每年末，財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，結(jié)合以往審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和公司實(shí)際情況，制定下一年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員分工等事項(xiàng)，并報(bào)公司管理層審批。3.在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)，并說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整后的審計(jì)計(jì)劃安排。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定具體審計(jì)項(xiàng)目，成立審計(jì)小組，明確審計(jì)小組成員的職責(zé)分工。2.審計(jì)小組收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司財(cái)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程等資料，了解被審計(jì)部門(mén)或單位的基本情況。3.制定審計(jì)工作方案，明確審計(jì)步驟、審計(jì)方法、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。審計(jì)工作方案應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，確保審計(jì)工作有序開(kāi)展。4.向被審計(jì)部門(mén)或單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)，要求其做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)小組按照審計(jì)工作方案，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，調(diào)查詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等方式，收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查和分析。2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)工作記錄，詳細(xì)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、證據(jù)來(lái)源、審計(jì)過(guò)程等信息，確保審計(jì)工作記錄真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.審計(jì)小組定期召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，研究提出處理意見(jiàn)和建議。4.對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或涉及多個(gè)部門(mén)的復(fù)雜問(wèn)題，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)與公司管理層溝通，匯報(bào)審計(jì)情況，尋求指導(dǎo)和支持。（四）審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)1.審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)小組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，整理審計(jì)證據(jù)和工作記錄，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析、處理意見(jiàn)和建議、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，審計(jì)小組應(yīng)組織內(nèi)部討論，廣泛征求意見(jiàn)，并對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。4.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組組長(zhǎng)審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、格式、準(zhǔn)確性等進(jìn)行全面審核，提出審核意見(jiàn)，必要時(shí)組織審計(jì)小組對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行進(jìn)一步修改完善。5.審核通過(guò)后的審計(jì)報(bào)告報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和建議，做出相應(yīng)的決策和批示。（五）審計(jì)結(jié)果跟蹤與整改1.財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)結(jié)果的跟蹤與整改工作進(jìn)行組織和協(xié)調(diào)。根據(jù)公司管理層的批示，將審計(jì)報(bào)告發(fā)送給被審計(jì)部門(mén)或單位，要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)制定整改方案，并報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)。2.被審計(jì)部門(mén)或單位應(yīng)按照整改方案認(rèn)真組織整改工作，明確整改責(zé)任人、整改措施和整改期限，確保整改工作取得實(shí)效。3.財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)定期對(duì)被審計(jì)部門(mén)或單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，檢查整改措施的落實(shí)情況、整改問(wèn)題的解決情況等。對(duì)于整改不力的部門(mén)或單位，應(yīng)及時(shí)督促其加快整改進(jìn)度，并向公司管理層報(bào)告。4.被審計(jì)部門(mén)或單位整改完成后，應(yīng)向財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)提交整改報(bào)告，說(shuō)明整改情況和整改效果。財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)對(duì)整改報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地復(fù)查，確認(rèn)整改工作是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。5.財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)結(jié)果跟蹤與整改情況進(jìn)行總結(jié)分析，將整改情況納入公司內(nèi)部考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)整改工作表現(xiàn)突出的部門(mén)或單位給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)整改不力的部門(mén)或單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度完善（一）內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化1.完善公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保公司決策的科學(xué)性和公正性。2.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上、誠(chéng)實(shí)守信、團(tuán)結(jié)協(xié)作的企業(yè)文化氛圍，提高員工的職業(yè)道德水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使內(nèi)部控制理念深入人心。3.合理設(shè)置公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，明確各部門(mén)的職責(zé)分工和工作流程，避免職能交叉和職責(zé)不清的問(wèn)題，確保公司運(yùn)營(yíng)的高效性和協(xié)調(diào)性。4.建立健全人力資源管理制度，加強(qiáng)員工培訓(xùn)與發(fā)展，提高員工的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，為內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行提供人才保障。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別、等級(jí)和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)涵蓋公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超出設(shè)定閾值時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置，確保公司風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)。4.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的科學(xué)性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的有效性以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施的及時(shí)性，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)機(jī)制。（三）控制活動(dòng)強(qiáng)化1.完善預(yù)算控制制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理。提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.強(qiáng)化資金控制制度，規(guī)范資金籌集、使用和分配行為。加強(qiáng)資金審批管理，嚴(yán)格控制資金流向和流量，確保資金安全。合理安排資金，提高資金使用效益，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制制度，建立健全成本費(fèi)用核算體系，明確成本費(fèi)用核算方法和標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和控制，采取有效措施降低成本費(fèi)用水平，提高公司盈利能力。4.完善資產(chǎn)控制制度，加強(qiáng)對(duì)公司各類(lèi)資產(chǎn)的管理。建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范資產(chǎn)操作流程，防止資產(chǎn)流失。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等的管理，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確計(jì)量。5.強(qiáng)化銷(xiāo)售與收款控制制度，規(guī)范銷(xiāo)售行為和收款流程。加強(qiáng)銷(xiāo)售合同管理，嚴(yán)格審核銷(xiāo)售合同條款，防范銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期進(jìn)行賬齡分析和催收，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，降低壞賬損失。6.完善采購(gòu)與付款控制制度，加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理。建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，嚴(yán)格審核采購(gòu)合同條款，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，合理安排付款時(shí)間，確保公司資金的合理使用。（四）信息與溝通暢通1.建立健全公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整收集、處理和傳遞。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)化處理和共享。2.加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門(mén)之間的信息溝通與協(xié)作，建立信息共享平臺(tái)和溝通機(jī)制。各部門(mén)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)部門(mén)提供與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的信息，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)信息反饋給各部門(mén)，為公司決策提供支持。3.定期召開(kāi)財(cái)務(wù)工作會(huì)議，通報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)審計(jì)情況，分析公司財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，研究提出改進(jìn)措施和建議。加強(qiáng)與各部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，共同解決公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。4.加強(qiáng)與外部機(jī)構(gòu)的信息溝通，及時(shí)了解國(guó)家法律法規(guī)、政策變化以及行業(yè)動(dòng)態(tài)等信息，為公司財(cái)務(wù)管理和決策提供參考依據(jù)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等開(kāi)展工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（五）內(nèi)部監(jiān)督有效1.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)的作用，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。加大審計(jì)力度，擴(kuò)大審計(jì)范圍，提高審計(jì)頻率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。2.加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職能，監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)公司重大決策、重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等進(jìn)行審查，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.建立健全內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)檢查、自我評(píng)價(jià)等方式，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況，不斷完善內(nèi)部控制制度。4.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督工作的考核與評(píng)價(jià)，將內(nèi)部監(jiān)督工作