PAGE衛(wèi)計委內(nèi)審內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)計委內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部審計工作，完善內(nèi)部控制體系，提高衛(wèi)計委運行效率和效果，防范風(fēng)險，保障衛(wèi)計委各項工作合法合規(guī)、安全有序開展，特制定本內(nèi)審內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)計委機關(guān)各部門、直屬事業(yè)單位及下屬相關(guān)機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及政策要求，確保衛(wèi)計委各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)計委所有業(yè)務(wù)活動、管理流程和人員崗位，不留審計和控制死角。3.制衡性原則：構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各部門、各崗位權(quán)責(zé)分明，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)計委內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)審內(nèi)控制度，保持制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實施內(nèi)審內(nèi)控過程中，充分考慮投入成本與產(chǎn)出效益，以合理的成本實現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部審計機構(gòu)及職責(zé)（一）機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員，直接對衛(wèi)計委主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。（二）職責(zé)權(quán)限1.審計計劃制定根據(jù)衛(wèi)計委年度工作計劃和重點工作安排，結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，制定年度內(nèi)部審計計劃，報領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實施。定期對審計計劃執(zhí)行情況進行檢查和評估，根據(jù)實際情況進行調(diào)整和完善。2.財務(wù)審計對衛(wèi)計委及所屬單位的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)決算等進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。審查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)管理中的違規(guī)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。3.業(yè)務(wù)審計對衛(wèi)計委各項業(yè)務(wù)活動，如醫(yī)療衛(wèi)生項目實施、醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、藥品采購與管理等進行審計，評估業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、合理性和有效性。檢查業(yè)務(wù)活動相關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，提出改進建議，促進業(yè)務(wù)活動規(guī)范開展。4.經(jīng)濟責(zé)任審計對衛(wèi)計委所屬單位負(fù)責(zé)人及關(guān)鍵崗位人員進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計，評價其在任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況。為干部考核、任免、獎懲提供依據(jù)，促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，規(guī)范權(quán)力運行。5.內(nèi)部控制審計定期對衛(wèi)計委內(nèi)部控制體系進行全面審計，評估內(nèi)部控制的健全性、有效性和執(zhí)行情況。針對內(nèi)部控制存在的缺陷，提出整改建議，督促相關(guān)部門及時完善內(nèi)部控制制度，提高管理水平。6.專項審計調(diào)查根據(jù)衛(wèi)計委工作需要或領(lǐng)導(dǎo)交辦，對特定事項進行專項審計調(diào)查，如專項資金使用效益、重大政策執(zhí)行情況等。深入分析調(diào)查結(jié)果，為衛(wèi)計委決策提供參考依據(jù)，促進問題解決和政策完善。7.審計監(jiān)督與評價對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤檢查，督促被審計單位及時整改落實，確保審計意見和建議得到有效執(zhí)行。定期對審計工作質(zhì)量進行自我評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷提高審計工作水平。8.其他職責(zé)參與衛(wèi)計委重大經(jīng)濟決策的可行性研究和論證，提供專業(yè)意見和建議。協(xié)助外部審計機構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。完成衛(wèi)計委領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作任務(wù)。三、內(nèi)部控制體系（一）風(fēng)險評估1.風(fēng)險識別建立風(fēng)險識別機制，定期對衛(wèi)計委面臨的內(nèi)外部風(fēng)險進行全面梳理，包括但不限于政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、信息安全風(fēng)險等。收集與風(fēng)險識別相關(guān)的信息，如法律法規(guī)變化、行業(yè)動態(tài)、財務(wù)數(shù)據(jù)異常、業(yè)務(wù)流程缺陷等，為風(fēng)險評估提供依據(jù)。2.風(fēng)險評估方法采用定性與定量相結(jié)合的方法對識別出的風(fēng)險進行評估。定性評估主要依據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行判斷；定量評估可運用風(fēng)險矩陣、風(fēng)險值計算等工具，確定風(fēng)險的等級。定期對風(fēng)險評估結(jié)果進行更新和調(diào)整，確保風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性和及時性。3.風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。對于高風(fēng)險事項，采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低等措施；對于中低風(fēng)險事項，可采用風(fēng)險承受、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等策略。明確風(fēng)險應(yīng)對措施的責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險應(yīng)對策略得到有效執(zhí)行。（二）控制活動1.不相容職務(wù)分離控制合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。例如，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核審批、財務(wù)保管與會計記錄等職務(wù)不得由同一人擔(dān)任。定期對崗位設(shè)置和職責(zé)分工進行檢查和評估，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要進行調(diào)整優(yōu)化。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各類業(yè)務(wù)活動的審批流程、審批權(quán)限和審批責(zé)任。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。加強對授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保審批流程規(guī)范、審批結(jié)果有效。3.會計系統(tǒng)控制依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，結(jié)合衛(wèi)計委實際情況，制定完善的會計核算制度和財務(wù)管理制度。加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計憑證、賬簿、報表等會計資料的編制和管理，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。定期對會計核算和財務(wù)管理情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。4.財產(chǎn)保護控制建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對衛(wèi)計委各類資產(chǎn)的登記、保管、清查、處置等環(huán)節(jié)的管理。采取有效的財產(chǎn)保護措施，如定期盤點、資產(chǎn)投保、限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)安全完整。對重要資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)建立專門的檔案，記錄資產(chǎn)的購置、使用、維護、報廢等情況。5.預(yù)算控制加強預(yù)算管理，科學(xué)合理編制年度預(yù)算，明確預(yù)算編制流程、方法和要求。將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門和各崗位，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析和評價。建立預(yù)算調(diào)整機制，明確預(yù)算調(diào)整的條件、程序和審批權(quán)限，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。6.運營分析控制建立運營分析制度，定期收集、分析衛(wèi)計委各項業(yè)務(wù)活動的相關(guān)數(shù)據(jù)，如業(yè)務(wù)量、收入、成本、效益等。通過數(shù)據(jù)分析，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動中存在的問題和潛在風(fēng)險，為決策提供依據(jù)，促進業(yè)務(wù)活動持續(xù)改進。運用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê凸ぞ?，如趨勢分析、比率分析、因素分析等，深入挖掘?shù)據(jù)背后的原因，提出針對性的改進措施。7.績效考評控制制定科學(xué)合理的績效考評制度，明確績效考評的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序。將績效考評結(jié)果與員工薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，充分發(fā)揮績效考評的激勵作用。定期對績效考評制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，根據(jù)實際情況進行調(diào)整和完善，確?？冃Э荚u的公平、公正、公開。（三）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全衛(wèi)計委信息系統(tǒng)，涵蓋財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、人力資源管理等各個方面，實現(xiàn)信息的集成和共享。確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，采取有效的技術(shù)手段防范信息泄露、網(wǎng)絡(luò)攻擊等風(fēng)險。定期對信息系統(tǒng)進行維護和升級，優(yōu)化系統(tǒng)功能，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求。2.信息傳遞與溝通明確信息傳遞的渠道和方式，確保衛(wèi)計委內(nèi)部各部門之間、與下屬單位之間信息暢通。例如，建立內(nèi)部辦公平臺、定期召開工作會議、發(fā)布文件通知等。加強與外部相關(guān)部門、單位的信息溝通與交流，及時獲取政策法規(guī)變化、行業(yè)動態(tài)等信息，為衛(wèi)計委決策提供參考。建立信息反饋機制，對重要信息的傳遞和處理結(jié)果進行跟蹤反饋，確保信息溝通的有效性。（四）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督機制建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和工作流程。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)定期對衛(wèi)計委內(nèi)部控制體系進行審計監(jiān)督，其他職能部門負(fù)責(zé)對本部門業(yè)務(wù)活動的日常監(jiān)督。加強對內(nèi)部監(jiān)督工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保內(nèi)部監(jiān)督工作獨立、客觀、公正地開展。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通等各個環(huán)節(jié)的執(zhí)行效果。審查各項業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性，是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及衛(wèi)計委內(nèi)部規(guī)定。對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，查找原因，提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.監(jiān)督檢查方式定期開展全面的內(nèi)部審計和專項檢查，對重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督。加強日常監(jiān)督，通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)測、工作流程檢查、現(xiàn)場巡查等方式，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。鼓勵員工積極參與內(nèi)部監(jiān)督，建立舉報獎勵制度，對發(fā)現(xiàn)重大問題的員工給予表彰和獎勵。四、內(nèi)部審計工作流程（一）審計準(zhǔn)備1.確定審計項目根據(jù)年度審計計劃、領(lǐng)導(dǎo)交辦事項或其他需要，確定具體的審計項目。對審計項目進行初步調(diào)查，了解被審計單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制狀況等，為制定審計方案做好準(zhǔn)備。2.組建審計組根據(jù)審計項目的性質(zhì)和復(fù)雜程度，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員組成審計組。審計組成員應(yīng)明確分工，確保審計工作順利開展。對審計組成員進行培訓(xùn)，使其熟悉審計項目的目標(biāo)、范圍、重點和審計方法等。3.制定審計方案根據(jù)審計項目的要求和初步調(diào)查結(jié)果，制定詳細(xì)的審計方案。審計方案應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟、時間安排等。審計方案經(jīng)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核，報衛(wèi)計委領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。（二）審計實施1.下達審計通知書在審計實施前，向被審計單位下達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、要求等事項。要求被審計單位按照審計通知書的要求，做好各項準(zhǔn)備工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。2.開展審計工作審計人員按照審計方案的要求，運用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ǎ瑢Ρ粚徲媶挝坏呢攧?wù)收支、業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制等進行審查和評價。通過審查會計憑證、賬簿、報表等資料，查閱文件檔案，實地觀察，詢問相關(guān)人員等方式，收集審計證據(jù)。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時做好記錄，并與被審計單位相關(guān)人員進行溝通核實。（三）審計報告1.撰寫審計報告審計工作結(jié)束后，審計人員對審計證據(jù)進行整理和分析，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計情況，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)真實可靠。2.征求意見將審計報告初稿送達被審計單位，征求其意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見，對審計報告提出異議的，審計組應(yīng)進行核實和溝通。3.修改完善審計報告根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式的審計報告。正式審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核，報衛(wèi)計委領(lǐng)導(dǎo)審批后印發(fā)。（四）后續(xù)跟蹤1.督促整改落實將審計報告送達被審計單位后，督促其按照審計報告提出的整改建議，制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限。定期對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，了解整改工作進展，及時解決整改過程中遇到的問題。2.檢查整改效果在規(guī)定的整改期限結(jié)束后，對被審計單位的整改效果進行檢查和評估。通過查閱整改資料、實地核實等方式，驗證整改措