PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和財務(wù)管理要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財政收支狀況，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度實際需求，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和安排。3.編制程序：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財政所審核匯總后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過，形成年度預(yù)算草案，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審查批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門、各項目，并明確責(zé)任人和時間節(jié)點，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.支出審批：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，各項支出必須按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。對于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究決定。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)充分考慮鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的實際需要和財力狀況，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（三）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財政所定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。同時，加強對預(yù)算執(zhí)行過程的內(nèi)部審計監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.外部監(jiān)督：主動接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會、上級財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查，及時公開預(yù)算執(zhí)行情況，接受社會公眾的監(jiān)督。三、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入：按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：根據(jù)實際收到的款項和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。3.經(jīng)營收入：按照經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入確認(rèn)收入。4.上級補助收入：根據(jù)上級單位撥入的款項確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項確認(rèn)收入。6.其他收入：根據(jù)實際收到的款項和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入管理1.票據(jù)管理：嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。2.收入核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時和完整。3.收入監(jiān)督：加強對收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為的發(fā)生。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、支出管理（一）支出范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批1.審批流程：各項支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批權(quán)限：明確各級領(lǐng)導(dǎo)干部在支出審批中的權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和有效。對于超出審批權(quán)限的支出事項，必須經(jīng)過集體研究決定。（三）支出核算1.核算原則：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時和完整。2.核算方法：根據(jù)支出的性質(zhì)和用途，分別采用不同的核算方法進(jìn)行核算。對于人員經(jīng)費支出，按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算；對于公用經(jīng)費支出，按照預(yù)算安排和實際支出情況進(jìn)行核算；對于項目支出，按照項目進(jìn)度和實際支出情況進(jìn)行核算。（四）支出監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財政所定期對各項支出進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。同時，加強對支出憑證的審核，確保支出的真實性、合法性和合理性。2.外部監(jiān)督：主動接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會、上級財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查，及時公開支出情況，接受社會公眾的監(jiān)督。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)財政所審核匯總后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過。2.購置審批：資產(chǎn)購置必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。對于大額資產(chǎn)購置，必須經(jīng)過嚴(yán)格的招投標(biāo)程序，確保資產(chǎn)購置的公開、公平、公正。3.購置核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行資產(chǎn)購置核算，確保資產(chǎn)入賬的準(zhǔn)確、及時和完整。（三）資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.維護(hù)保養(yǎng)：加強對資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，定期進(jìn)行檢查和維修，確保資產(chǎn)的正常使用。3.資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用情況，確保賬實相符。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。（四）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。對于大額資產(chǎn)處置，必須經(jīng)過嚴(yán)格的評估和審批程序，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式主要包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置收入必須按照規(guī)定上繳財政，實行收支兩條線管理。3.處置核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行資產(chǎn)處置核算，確保資產(chǎn)處置賬務(wù)處理的準(zhǔn)確、及時和完整。六、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.債權(quán)登記：建立債權(quán)登記制度，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項債權(quán)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括債權(quán)的形成原因、金額、期限、債務(wù)人等信息。2.債權(quán)催收：加強對債權(quán)的催收工作，定期與債務(wù)人進(jìn)行溝通，及時了解債務(wù)人的還款能力和還款意愿，采取有效措施督促債務(wù)人按時還款。對于逾期未收回的債權(quán)，要分析原因，采取相應(yīng)的法律手段進(jìn)行追討。3.債權(quán)核銷：對于確實無法收回的債權(quán)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。債權(quán)核銷必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保債權(quán)核銷的真實性、合法性和合理性。（二）債務(wù)管理1.債務(wù)規(guī)?？刂疲簢?yán)格控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)規(guī)模，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實際需要和財力狀況，合理確定債務(wù)規(guī)模和債務(wù)結(jié)構(gòu)。嚴(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)舉借沒有償還能力的債務(wù)。2.債務(wù)審批：債務(wù)舉借必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。對于大額債務(wù)舉借，必須經(jīng)過鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究決定，并報上級財政部門備案審批。3.債務(wù)償還：建立健全債務(wù)償還機制，按照債務(wù)合同約定，按時足額償還債務(wù)本息。加強對債務(wù)償還資金的管理，確保債務(wù)償還資金的?？顚Ｓ谩?.債務(wù)風(fēng)險預(yù)警：建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)情況進(jìn)行實時監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險隱患，并采取有效措施進(jìn)行防范和化解。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)監(jiān)督小組，由財政所、審計室等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)管理等進(jìn)行全面監(jiān)督檢查，重點檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性、資金使用的效益性等。3.監(jiān)督方式：定期開展財務(wù)檢查、專項審計等監(jiān)督活動，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。同時，加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)督：主動接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會、上級財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查，及時提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，配合監(jiān)督檢查工作的開展。2.信息公開：按照規(guī)定及時公開鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)信息，包括預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等，接受社會公眾的監(jiān)督。八、財務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理工作需要，合理配備財務(wù)人員，確保財務(wù)工作的正常開展。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度。（二）崗位職責(zé)明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)，實行崗位責(zé)任制。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照崗位職責(zé)履行職責(zé)，確保財務(wù)工作的規(guī)范