PAGE高校支出內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)高校支出內(nèi)部控制，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，保障高校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各單位在開展教學(xué)、科研、行政管理等活動中發(fā)生的各項支出。（三）基本原則1.合法性原則：支出行為必須符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，與學(xué)校的職能和目標(biāo)相適應(yīng)，具有合理性和必要性。3.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，提高資金使用效益。4.公開透明原則：支出過程和結(jié)果應(yīng)公開透明，接受學(xué)校內(nèi)部和社會監(jiān)督。5.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門、各崗位在支出管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對等。二、支出預(yù)算控制（一）預(yù)算編制1.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合本部門、本單位的工作任務(wù)和實(shí)際需求，編制年度支出預(yù)算。2.支出預(yù)算應(yīng)按照收入來源和支出用途進(jìn)行分類編制，做到收支平衡，結(jié)構(gòu)合理。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項支出的必要性和可行性，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。（二）預(yù)算審批1.各部門、各單位編制的年度支出預(yù)算，應(yīng)報學(xué)校財務(wù)部門審核。2.學(xué)校財務(wù)部門對各部門、各單位的預(yù)算進(jìn)行匯總、分析和審核，提出審核意見，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審批。3.學(xué)校預(yù)算管理委員會根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，對各部門、各單位的預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校批準(zhǔn)的年度支出預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由申請部門或單位提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門審核后，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審批。（五）預(yù)算分析與考核1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和效果，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。2.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門、單位的績效掛鉤。三、支出審批控制（一）審批流程1.高校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出的合法性、合理性和合規(guī)性。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。3.重大支出審批流程：對于金額較大、涉及重要事項的支出，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的重大事項決策程序進(jìn)行審批。一般先由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批，再報財務(wù)部門審核報銷。（二）審批權(quán)限1.明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門在支出審批中的權(quán)限，確保審批工作的規(guī)范和有效。2.部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批本部門的日常支出，對支出的真實(shí)性、合理性和必要性負(fù)責(zé)。3.分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的支出，對支出的合規(guī)性和效益性進(jìn)行審核。4.學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批重大支出和涉及全局性的支出，對支出的決策和管理負(fù)責(zé)。（三）審批責(zé)任1.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。2.如因?qū)徟耸韬?、失職等原因?qū)е轮С鲞`規(guī)或不合理的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)提供支出相關(guān)信息和證明材料，對支出的真實(shí)性負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人提供虛假信息或證明材料的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。四、支出核算與監(jiān)督控制（一）核算規(guī)范1.高校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.支出核算應(yīng)按照支出的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，便于財務(wù)分析和管理。3.財務(wù)部門應(yīng)及時記錄和反映各項支出，定期編制財務(wù)報表，為學(xué)校決策提供依據(jù)。（二）監(jiān)督檢查1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對支出全過程的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校支出情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。3.審計部門應(yīng)定期對學(xué)校重大支出項目進(jìn)行專項審計，確保支出的合法性、合規(guī)性和效益性。4.學(xué)校應(yīng)接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時整改存在的問題。（三）信息披露1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向社會公開支出信息，提高支出透明度。2.公開的支出信息應(yīng)包括支出預(yù)算、決算、執(zhí)行情況、績效評價結(jié)果等內(nèi)容，便于社會監(jiān)督。五、支出風(fēng)險控制（一）風(fēng)險識別與評估1.高校應(yīng)建立支出風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對支出過程中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.風(fēng)險識別應(yīng)關(guān)注政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險等方面，全面評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，采取有效措施降低風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.對于政策風(fēng)險，應(yīng)密切關(guān)注國家政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整支出政策和策略，確保支出符合政策要求。2.對于市場風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)市場調(diào)研和分析，合理預(yù)測市場變化趨勢，采取有效的市場風(fēng)險管理措施，降低市場風(fēng)險對支出的影響。3.對于財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理控制債務(wù)規(guī)模，確保財務(wù)狀況穩(wěn)定。4.對于管理風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善支出審批流程和監(jiān)督機(jī)制，提高管理水平，防范管理風(fēng)險。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.學(xué)校應(yīng)建立支出風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，對支出風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和預(yù)警。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，發(fā)出預(yù)警信號。3.根據(jù)預(yù)警信號，及時采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，防止風(fēng)險擴(kuò)大和惡化。六、支出績效評價控制（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.高校應(yīng)建立支出績效目標(biāo)設(shè)定制度，在編制支出預(yù)算時，明確各項支出的績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出目標(biāo)、效果目標(biāo)和服務(wù)對象滿意度目標(biāo)等內(nèi)容，具有明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)等特點(diǎn)。3.績效目標(biāo)應(yīng)與學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃相銜接，體現(xiàn)學(xué)校的戰(zhàn)略目標(biāo)和重點(diǎn)任務(wù)。（二）績效評價指標(biāo)體系1.學(xué)校應(yīng)建立科學(xué)合理的支出績效評價指標(biāo)體系，對各項支出的績效進(jìn)行全面、客觀、公正的評價。2.績效評價指標(biāo)體系應(yīng)包括投入指標(biāo)、過程指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效果指標(biāo)等方面，涵蓋支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性等內(nèi)容。3.根據(jù)不同的支出項目和特點(diǎn)，合理確定各項評價指標(biāo)的權(quán)重，確保評價結(jié)果的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（三）績效評價方法1.高校應(yīng)采用科學(xué)合理的績效評價方法，對各項支出的績效進(jìn)行評價。2.常用的績效評價方法包括比較法、因素分析法、公眾評判法、成本效益分析法等。3.根據(jù)評價對象和評價目的的不同，選擇合適的評價方法，確保評價結(jié)果的可靠性和有效性。（四）績效評價結(jié)果應(yīng)用1.學(xué)校應(yīng)建立績效評價結(jié)果應(yīng)用制度，將績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配、項目調(diào)整和考核評價等的重要依據(jù)。2.對于績效評價結(jié)果好的項目，在預(yù)算安排和資金分配時給予適當(dāng)傾斜；對于績效評價結(jié)果差的項目，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算安排或暫停項目實(shí)施。3.將績效評價結(jié)果與部門、單位和個人的考核評價掛鉤，激勵各部門、各單位和個人提高支出績效。七、支出信息化管理控制（一）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.高校應(yīng)加強(qiáng)支出信息化管理系統(tǒng)建設(shè)，提高支出管理的信息化水平。2.信息化管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋支出預(yù)算編制、審批、核算、監(jiān)督、績效評價等全過程，實(shí)現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。3.系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲、分析、預(yù)警等功能，為支出管理提供決策支持。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出信息化管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，確保數(shù)據(jù)的安全、完整和保密。2.建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度，明確數(shù)據(jù)安全責(zé)任，采取有效的數(shù)據(jù)安全防護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改和丟失。3.定期對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和恢復(fù)演練，確保數(shù)據(jù)的可恢復(fù)性。（三）信息化