PAGE上市公司存貨內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本存貨內(nèi)控制度旨在加強公司存貨管理，規(guī)范存貨業(yè)務(wù)流程，防范存貨管理中的風(fēng)險，確保存貨資產(chǎn)的安全完整，提高存貨運營效率，保證財務(wù)報表中存貨信息的真實、準(zhǔn)確、完整，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司的存貨管理活動，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等各類存貨的采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定，并結(jié)合公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋存貨管理的各個環(huán)節(jié)，確保全過程風(fēng)險可控。3.制衡性原則：明確各部門在存貨管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：與公司業(yè)務(wù)特點、管理要求和發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境變化和公司內(nèi)部管理需求及時調(diào)整完善。5.成本效益原則：在保證存貨管理效果的前提下，合理控制存貨管理成本，提高運營效率。二、存貨管理組織架構(gòu)及職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)公司設(shè)立存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)總監(jiān)、運營總監(jiān)擔(dān)任副組長，成員包括采購部門、生產(chǎn)部門、倉儲部門、銷售部門、質(zhì)量控制部門等負(fù)責(zé)人。存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在財務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常存貨管理工作的協(xié)調(diào)和監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定存貨管理的戰(zhàn)略規(guī)劃和重大政策，審批存貨管理制度和流程。協(xié)調(diào)各部門在存貨管理中的工作，解決存貨管理中的重大問題。對存貨管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核，確保存貨管理目標(biāo)的實現(xiàn)。2.采購部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場需求，編制合理的采購計劃，確保存貨的及時供應(yīng)。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，確保采購物資的質(zhì)量和交貨期。負(fù)責(zé)采購物資的驗收工作，對驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)，對不合格物資及時進(jìn)行處理。3.生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)，確保生產(chǎn)進(jìn)度和產(chǎn)品質(zhì)量。負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中存貨的管理，包括在產(chǎn)品的流轉(zhuǎn)、盤點等工作，及時反饋生產(chǎn)過程中的存貨需求和損耗情況。對生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料、殘次品等進(jìn)行妥善處理，降低生產(chǎn)成本。4.倉儲部門負(fù)責(zé)存貨的存儲保管工作，建立健全存貨保管制度，確保存貨安全完整。對存貨進(jìn)行分類存放、標(biāo)識管理，定期進(jìn)行盤點清查，保證賬實相符。根據(jù)生產(chǎn)部門和銷售部門需求，及時辦理存貨的出入庫手續(xù)，做好庫存記錄和統(tǒng)計工作。5.銷售部門根據(jù)市場需求和銷售計劃，制定銷售策略，組織產(chǎn)品銷售，及時反饋市場信息。負(fù)責(zé)銷售訂單的管理，跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保產(chǎn)品按時交付。配合倉儲部門做好產(chǎn)成品的發(fā)貨工作，對銷售退回的產(chǎn)品進(jìn)行妥善處理。6.質(zhì)量控制部門制定存貨質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，對采購物資、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品進(jìn)行質(zhì)量檢驗。對檢驗不合格的存貨提出處理意見，監(jiān)督不合格存貨的整改和報廢處理情況。參與供應(yīng)商質(zhì)量管理和產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)工作，從質(zhì)量角度為存貨管理提供支持。7.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動情況，進(jìn)行存貨成本核算和賬務(wù)處理。定期與倉儲部門核對存貨賬目，確保賬賬相符；參與存貨盤點工作，對盤點結(jié)果進(jìn)行審核和分析。對存貨管理情況進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險評估，為管理層決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。三、存貨采購與付款控制（一）采購計劃制定1.采購部門應(yīng)根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售訂單情況以及庫存狀況，結(jié)合市場需求預(yù)測，定期編制存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等內(nèi)容。2.在編制采購計劃過程中，采購部門應(yīng)與生產(chǎn)部門、銷售部門、倉儲部門等相關(guān)部門進(jìn)行充分溝通，確保采購計劃符合公司實際生產(chǎn)經(jīng)營需要。同時，采購計劃應(yīng)預(yù)留一定的彈性空間，以應(yīng)對市場變化和突發(fā)情況。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行全面評估。評估結(jié)果應(yīng)記錄在供應(yīng)商檔案中，作為選擇供應(yīng)商的依據(jù)。2.根據(jù)評估結(jié)果，采購部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，并與之簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。3.采購部門應(yīng)定期對供應(yīng)商進(jìn)行跟蹤和評價，了解供應(yīng)商的供貨情況和產(chǎn)品質(zhì)量狀況。對于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行整改或淘汰，確保供應(yīng)商隊伍的穩(wěn)定性和可靠性。（三）采購訂單下達(dá)1.采購部門根據(jù)采購計劃和選定的供應(yīng)商，下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)明確采購物資的詳細(xì)信息、交貨時間、交貨地點等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。2.在采購訂單執(zhí)行過程中，采購部門應(yīng)及時跟蹤訂單進(jìn)度，與供應(yīng)商保持密切溝通，確保物資按時、按質(zhì)、按量交付。如遇特殊情況需要變更采購訂單，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。（四）采購驗收1.采購物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知質(zhì)量控制部門和倉儲部門進(jìn)行驗收。質(zhì)量控制部門應(yīng)按照既定的質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)對采購物資進(jìn)行檢驗，確保物資質(zhì)量符合要求。2.倉儲部門負(fù)責(zé)對采購物資的數(shù)量、規(guī)格、型號等進(jìn)行核對，并檢查物資的外觀質(zhì)量。驗收合格的物資，由倉儲部門辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的物資，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等。3.采購部門應(yīng)負(fù)責(zé)收集、整理采購物資的驗收報告，作為付款和供應(yīng)商評價的依據(jù)。驗收報告應(yīng)詳細(xì)記錄驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、驗收結(jié)果等內(nèi)容。（五）付款控制1.財務(wù)部門應(yīng)按照采購合同約定的付款方式和時間，審核采購發(fā)票、驗收報告等相關(guān)憑證后辦理付款手續(xù)。付款憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字，確保付款流程的合規(guī)性。2.對于貨到票未到的情況，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和驗收報告暫估入賬，并在收到發(fā)票后及時進(jìn)行調(diào)整。同時，應(yīng)加強對暫估入賬業(yè)務(wù)的管理，定期核對暫估金額，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。3.財務(wù)部門應(yīng)建立采購付款臺賬，詳細(xì)記錄每筆采購業(yè)務(wù)的付款情況，包括付款日期、付款金額、付款方式等信息。定期對采購付款情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決付款過程中存在的問題。四、存貨倉儲與保管控制（一）倉儲規(guī)劃與布局1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)公司存貨的特點和管理要求，合理規(guī)劃倉儲區(qū)域，進(jìn)行分類存放和標(biāo)識管理。倉儲區(qū)域應(yīng)劃分為原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待處理區(qū)等不同功能區(qū)域，并設(shè)置明顯的標(biāo)識牌。2.對易燃易爆、有毒有害等危險物品，應(yīng)設(shè)立專門的儲存區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施，確保儲存安全。同時，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，對危險物品的儲存、使用、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理。（二）存貨入庫管理1.采購物資或生產(chǎn)完工的產(chǎn)成品到達(dá)倉庫后，倉儲部門應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的分類和存放方式辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、來源等信息。2.入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給采購部門、財務(wù)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門，作為記賬、核算和統(tǒng)計的依據(jù)。倉儲部門應(yīng)將入庫單妥善保管，定期裝訂成冊，以備查閱。（三）存貨保管措施1.倉儲部門應(yīng)建立健全存貨保管制度，加強對存貨的日常保管和巡查。定期對存貨進(jìn)行盤點清查，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量、保管狀況等，確保存貨安全完整。2.根據(jù)存貨的特性和保管要求，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜、防鼠等。對于貴重物品和易損物品，應(yīng)采取特殊的保管措施，如單獨存放、重點監(jiān)控等。3.倉儲部門應(yīng)定期對倉庫設(shè)施設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運行。如發(fā)現(xiàn)設(shè)施設(shè)備存在故障或安全隱患，應(yīng)及時報告并安排維修或更換，以保證存貨保管環(huán)境的良好狀態(tài)。（四）存貨出庫管理1.生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或發(fā)貨單，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。領(lǐng)料單或發(fā)貨單應(yīng)明確領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.倉儲部門根據(jù)審批后的領(lǐng)料單或發(fā)貨單辦理存貨出庫手續(xù)，并填寫出庫單。出庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給領(lǐng)用部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門，作為記賬、核算和統(tǒng)計的依據(jù)。倉儲部門應(yīng)按照先進(jìn)先出、推陳儲新的原則發(fā)貨，確保存貨的合理流轉(zhuǎn)。3.對于銷售發(fā)貨，倉儲部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單及時組織發(fā)貨，并與物流部門做好交接工作。物流部門應(yīng)確保貨物按時、安全送達(dá)客戶，并及時反饋發(fā)貨情況。（五）存貨盤點清查1.公司應(yīng)定期組織存貨盤點清查工作，至少每年進(jìn)行一次全面盤點。盤點清查工作由倉儲部門牽頭，財務(wù)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)部門參與配合。2.在盤點清查前，倉儲部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間安排、人員分工等內(nèi)容。盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等信息，并如實記錄盤點結(jié)果。3.盤點結(jié)束后，倉儲部門應(yīng)編制存貨盤點報告，詳細(xì)記錄盤點情況，包括盤點日期、盤點人員、盤點結(jié)果、盤盈盤虧情況及原因分析等內(nèi)容。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點報告進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面價值，確保賬實相符。對于盤盈盤虧的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，查明原因，追究責(zé)任。五、存貨生產(chǎn)與領(lǐng)用控制（一）生產(chǎn)計劃制定1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單、市場需求預(yù)測以及庫存狀況，結(jié)合公司產(chǎn)能和生產(chǎn)能力，制定合理的生產(chǎn)計劃。生產(chǎn)計劃應(yīng)明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)時間、生產(chǎn)進(jìn)度安排等內(nèi)容。2.在制定生產(chǎn)計劃過程中，生產(chǎn)部門應(yīng)與銷售部門、采購部門、倉儲部門等相關(guān)部門進(jìn)行充分溝通，確保生產(chǎn)計劃符合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和實際生產(chǎn)條件。同時，生產(chǎn)計劃應(yīng)具有一定的靈活性，以應(yīng)對市場變化和突發(fā)情況。（二）生產(chǎn)過程控制1.生產(chǎn)部門應(yīng)按照生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)，合理安排生產(chǎn)工序和人員，確保生產(chǎn)過程的順利進(jìn)行。加強對生產(chǎn)過程的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的問題，保證產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)進(jìn)度。2.生產(chǎn)部門應(yīng)建立生產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量情況、原材料消耗、人工工時等信息。定期對生產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，為成本核算、生產(chǎn)管理和決策提供依據(jù)。3.質(zhì)量控制部門應(yīng)加強對生產(chǎn)過程的質(zhì)量檢驗，按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對在產(chǎn)品進(jìn)行抽檢和巡檢，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。對檢驗不合格的產(chǎn)品，應(yīng)及時通知生產(chǎn)部門進(jìn)行返工或報廢處理，防止不合格產(chǎn)品流入下一道工序或進(jìn)入市場。（三）存貨領(lǐng)用管理1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和實際生產(chǎn)需要，填寫領(lǐng)料單領(lǐng)用原材料。領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字，明確領(lǐng)用原材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.倉儲部門根據(jù)審批后的領(lǐng)料單辦理原材料出庫手續(xù)，并按照規(guī)定的計價方法核算發(fā)出原材料的成本。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單和出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄原材料的領(lǐng)用情況和成本結(jié)轉(zhuǎn)情況。3.在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中，生產(chǎn)部門應(yīng)加強對在產(chǎn)品的管理，防止在產(chǎn)品的丟失、損壞或被盜。定期對在產(chǎn)品進(jìn)行盤點清查，確保在產(chǎn)品數(shù)量的準(zhǔn)確性和完整性。六、存貨處置控制（一）存貨處置審批1.對于因積壓、報廢、毀損等原因需要處置的存貨，相關(guān)部門應(yīng)填寫存貨處置申請單，詳細(xì)說明處置原因、處置方式、處置數(shù)量、預(yù)計處置價格等內(nèi)容，并提交給存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。2.存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)組織相關(guān)部門對處置申請進(jìn)行審核，評估處置的必要性和合理性。對于重大存貨處置事項，應(yīng)報公司董事會或股東大會批準(zhǔn)。（二）存貨處置方式選擇1.根據(jù)存貨的實際情況和市場需求，選擇合適的處置方式，如出售、報廢、捐贈、抵債等。對于有使用價值的存貨，應(yīng)優(yōu)先考慮通過市場渠道進(jìn)行出售，以實現(xiàn)資產(chǎn)價值最大化；對于已無使用價值或無法出售的存貨，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行報廢處理。2.在選擇處置方式過程中，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保處置過程的合規(guī)性和透明度。同時，應(yīng)充分考慮處置成本和對公司財務(wù)狀況的影響，進(jìn)行合理決策。（三）存貨處置實施1.經(jīng)批準(zhǔn)的存貨處置申請單下達(dá)后，相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定的處置方式組織實施。對于出售存貨，應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式確定購買方，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議；對于報廢存貨，應(yīng)按照環(huán)保要求和公司規(guī)定進(jìn)行妥善處理，防止環(huán)境污染和資源浪費。2.在存貨處置過程中，應(yīng)做好相關(guān)記錄和資料收集工作，包括處置時間、處置方式、處置價格、收款情況等信息。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)處置結(jié)果及時進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面價值，確認(rèn)處置損益。（四）存貨處置監(jiān)督與審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨處置情況進(jìn)行監(jiān)督和審計，檢查處置程序的合規(guī)性、處置價格的合理性、處置結(jié)果的真實性等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.存貨處置過程中涉及的重大事項，應(yīng)接受公司監(jiān)事會的監(jiān)督。監(jiān)事會應(yīng)加強對存貨處置工作的檢查和監(jiān)督，確保公司資產(chǎn)的安全完整和處置行為的合法合規(guī)。七、存貨信息管理與報告（一）存貨信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的存貨信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對存貨采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點、處置等全過程的信息化管理。存貨信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、統(tǒng)計、分析等功能，能夠及時準(zhǔn)確地反映存貨的動態(tài)情況。2.在存貨信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)特點和管理需求，并與財務(wù)、采購、生產(chǎn)、銷售等其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有效集