PAGE現(xiàn)金支票內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司現(xiàn)金支票內(nèi)部控制體系，規(guī)范現(xiàn)金支票的管理和使用，確保公司資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，保障公司各項業(yè)務(wù)的正常開展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在辦理與現(xiàn)金支票相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時的內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確?，F(xiàn)金支票業(yè)務(wù)的辦理合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化現(xiàn)金支票的風(fēng)險防控，保障公司資金安全，防止出現(xiàn)資金被盜、挪用等情況。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金支票的開具、使用、記錄等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的真實性和可靠性。4.效率性原則：在確保資金安全和合規(guī)的前提下，優(yōu)化現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)流程，提高資金使用效率。二、現(xiàn)金支票的管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善現(xiàn)金支票內(nèi)控制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.統(tǒng)一管理公司現(xiàn)金支票的購買、保管、開具、使用和核銷等工作。3.審核現(xiàn)金支票的使用申請，確保用途合理、合規(guī)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.定期對現(xiàn)金支票的使用情況進(jìn)行清查盤點，編制盤點報告，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。5.配合內(nèi)部審計、外部監(jiān)管等部門對現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)的檢查和審計工作。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，提出現(xiàn)金支票使用申請，并提供相關(guān)證明材料。2.按照規(guī)定用途使用現(xiàn)金支票，確保資金使用的真實性和合理性。3.及時將現(xiàn)金支票的使用情況反饋給財務(wù)部門，并配合財務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)工作。（三）審批部門職責(zé)1.按照公司授權(quán)審批制度，對現(xiàn)金支票的使用申請進(jìn)行審批，確保資金支出符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)需求。2.對審批過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出意見和建議，并監(jiān)督后續(xù)處理情況。三）現(xiàn)金支票的購買與保管（一）購買1.財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票的購買工作。購買人員應(yīng)根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需求，提前向開戶銀行提交購買申請，并按照銀行要求填寫相關(guān)表格和提供必要的證明文件。2.購買現(xiàn)金支票時，應(yīng)核對支票號碼、數(shù)量等信息，確保支票的真實性和完整性。購買后，應(yīng)及時將支票妥善保管，并在銀行預(yù)留印鑒卡上記錄購買日期、支票號碼等信息。（二）保管1.現(xiàn)金支票應(yīng)存放在專用的保險柜中，實行雙人保管制度。保險柜鑰匙和密碼分別由不同人員掌管，確保保險柜的安全。2.財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金支票保管臺賬，詳細(xì)記錄支票的購入、使用、收回等情況，做到賬實相符。3.嚴(yán)禁將現(xiàn)金支票與空白支票存根、印章等混放，防止支票被盜用或篡改。4.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支票丟失或被盜，應(yīng)立即向開戶銀行掛失，并采取相應(yīng)的措施防止資金損失。同時，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。四、現(xiàn)金支票的開具與使用（一）開具1.業(yè)務(wù)部門需要使用現(xiàn)金支票時，應(yīng)填寫現(xiàn)金支票使用申請表，注明用途、金額、收款單位等信息，并提交相關(guān)證明材料。申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審批。2.財務(wù)部門收到現(xiàn)金支票使用申請表后，應(yīng)按照公司授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。審批通過后，由專人負(fù)責(zé)開具現(xiàn)金支票。3.開具現(xiàn)金支票時應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保支票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。支票上的收款人名稱、金額、日期等信息應(yīng)與申請表一致，不得涂改。同時，應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章和法定代表人或授權(quán)代理人的印章。4.開具后的現(xiàn)金支票應(yīng)及時交給業(yè)務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)在支票領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)。（二）使用1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照現(xiàn)金支票使用申請表上注明的用途使用現(xiàn)金支票，不得擅自改變用途或挪作他用。2.使用現(xiàn)金支票時應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保支票的真實性和有效性。不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票或與預(yù)留印鑒不符的支票。3.如因特殊情況需要更換現(xiàn)金支票的收款人或金額，應(yīng)重新填寫申請表，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和開具。4.業(yè)務(wù)部門在使用現(xiàn)金支票過程中，如發(fā)現(xiàn)支票存在問題或無法正常使用，應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金支票的核銷與賬務(wù)處理（一）核銷1.業(yè)務(wù)部門使用現(xiàn)金支票完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將支票存根、發(fā)票等原始憑證交回財務(wù)部門進(jìn)行核銷。2.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門交回的原始憑證后，應(yīng)認(rèn)真核對支票存根與原始憑證的一致性，包括金額、用途、收款人等信息。核對無誤后，在支票領(lǐng)用登記簿上進(jìn)行核銷記錄，并將原始憑證作為記賬憑證的附件。3.如發(fā)現(xiàn)原始憑證與支票存根不一致或存在其他問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金支票的使用情況及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和及時性。2.對于現(xiàn)金支票支付的款項，應(yīng)按照相應(yīng)的會計科目進(jìn)行記賬，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“銀行存款”科目。3.定期對現(xiàn)金支票的賬務(wù)處理進(jìn)行核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理存在問題，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和更正。六、監(jiān)督檢查與風(fēng)險防范（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金支票的管理和使用情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括支票的購買、保管、開具、使用、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確無誤等。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.接受外部監(jiān)管部門的檢查和監(jiān)督，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料和信息，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。（二）風(fēng)險防范1.建立健全現(xiàn)金支票風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行及時識別、評估和預(yù)警。如發(fā)現(xiàn)支票丟失、被盜用、空頭支票等風(fēng)險跡象，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行防范和處理。2.加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)和教育，提高其風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平，確?，F(xiàn)金支票業(yè)務(wù)的規(guī)范操作。3.