PAGE上市企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范上市企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，以符合相關(guān)法律法規(guī)及證券監(jiān)管要求，保障投資者利益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《上市公司治理準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于[上市企業(yè)名稱]及其所屬各子公司、分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營、成本控制、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)合理設(shè)置職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理需要，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備與企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)部門內(nèi)部根據(jù)職責(zé)劃分為不同的崗位，如財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、審計(jì)監(jiān)督等崗位。（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。2.組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。4.加強(qiáng)與外部金融機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門等的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象和外部關(guān)系。（三）會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)政策，準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄和核算企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、裝訂和保管，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和規(guī)范。3.配合稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法合理納稅，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、分解和執(zhí)行監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。2.開展成本費(fèi)用管理工作，制定成本控制目標(biāo)和措施，進(jìn)行成本核算和分析，降低企業(yè)運(yùn)營成本。3.參與企業(yè)投資、融資等重大財(cái)務(wù)決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策建議。（五）資金管理崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保企業(yè)資金鏈安全。2.制定資金管理制度和資金使用計(jì)劃，監(jiān)控資金流動(dòng)情況，提高資金使用效率。3.管理企業(yè)銀行賬戶，辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。4.負(fù)責(zé)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金閑置、短缺、挪用等風(fēng)險(xiǎn)，定期進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警。（六）審計(jì)監(jiān)督崗位職責(zé)1.制定內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)計(jì)劃，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制不斷完善。4.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助完成審計(jì)任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)建立年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度，明確預(yù)算編制的流程、方法和時(shí)間要求。2.預(yù)算編制應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測、歷史數(shù)據(jù)和企業(yè)實(shí)際情況，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法進(jìn)行編制。3.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)總體預(yù)算目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交企業(yè)管理層審議。5.企業(yè)管理層審議通過后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.企業(yè)應(yīng)將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大事項(xiàng)或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)企業(yè)管理層審批。4.企業(yè)管理層審批通過后的預(yù)算調(diào)整申請下達(dá)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算報(bào)表。（四）預(yù)算考核1.企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行偏差率、預(yù)算執(zhí)行效果等方面。3.財(cái)務(wù)部門定期統(tǒng)計(jì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算考核指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分，出具預(yù)算考核報(bào)告。4.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等，企業(yè)應(yīng)在充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)和融資可行性的基礎(chǔ)上，選擇合適的融資方式。3.企業(yè)進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行必要的審批程序和信息披露義務(wù)。4.企業(yè)進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)簽訂合法有效的融資合同，明確融資金額、融資期限、利率、還款方式等條款，確保融資安全。5.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集過程的管理，嚴(yán)格控制融資風(fēng)險(xiǎn)，防范非法集資、非法融資等違法行為。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用申請應(yīng)由使用部門提出，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金用途是否符合預(yù)算安排、資金支付方式是否合規(guī)等，提出審核意見，報(bào)企業(yè)管理層審批。4.企業(yè)管理層審批通過后的資金使用申請，由財(cái)務(wù)部門按照審批意見辦理資金支付手續(xù)。5.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率，防止資金浪費(fèi)和挪用。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定購買、保管、使用和核銷票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、有效，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)資金流動(dòng)性、償債能力、盈利能力等進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置、加強(qiáng)資金回籠等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重大資金風(fēng)險(xiǎn)事件的管理，制定應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)采取措施進(jìn)行處置，最大限度減少損失，并向上級(jí)主管部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)并進(jìn)行處理。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（二）應(yīng)收賬款管理1.企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理流程和責(zé)任部門，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤、催收和監(jiān)控。2.銷售部門應(yīng)在銷售合同簽訂前，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)逾期應(yīng)收賬款發(fā)出催款通知，督促銷售部門進(jìn)行催收。4.企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（三）存貨管理1.企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理流程。2.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。3.倉儲(chǔ)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。4.生產(chǎn)部門應(yīng)按照生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)用存貨，嚴(yán)格控制存貨消耗，提高存貨利用率。5.企業(yè)應(yīng)建立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測試，對(duì)發(fā)生減值的存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。（四）固定資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則和折舊政策。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，具有良好的性價(jià)比。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。5.企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的管理。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，合理確定無形資產(chǎn)價(jià)值，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.企業(yè)應(yīng)按照無形資產(chǎn)攤銷政策計(jì)提攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行核算和管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本費(fèi)用核算制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，編制成本費(fèi)用報(bào)表，為企業(yè)成本控制和管理決策提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制計(jì)劃，并組織實(shí)施。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因和趨勢，為企業(yè)成本控制和管理決策提供參考。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對(duì)成本費(fèi)用構(gòu)成、成本費(fèi)用水平、成本費(fèi)用效益等進(jìn)行分析。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)撰寫成本費(fèi)用分析報(bào)告，提出成本費(fèi)用控制建議和改進(jìn)措施，提交企業(yè)管理層審議。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對(duì)等原則。2.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理確定利潤分配政策，確保利潤分配公平、公正、合理。（二）利潤分配順序1.企業(yè)應(yīng)按照下列順序進(jìn)行利潤分配：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.企業(yè)提取的法定盈余公積和任意盈余公積應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（三）利潤分配方案制定與審批1.企業(yè)年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，編制利潤分配方案草案，提交企業(yè)管理層審議。2.企業(yè)管理層審議通過后的利潤分配方案草案報(bào)董事會(huì)審批，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.企業(yè)應(yīng)在利潤分配方案實(shí)施前，將利潤分配方案向股東進(jìn)行披露。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、披露及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織各相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)和信息收集，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)來源準(zhǔn)確、信息完整。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、企業(yè)管理層審議，報(bào)董事會(huì)審批后對(duì)外披露。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照證券監(jiān)管要求，聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供審計(jì)所需的資料和信息，協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成審計(jì)任務(wù)。3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。4.企業(yè)應(yīng)認(rèn)真對(duì)待會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的審計(jì)意見和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)報(bào)告符合相關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求。（三）信息披露1.企業(yè)應(yīng)按照證券監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息和其他重大信息，保障投資者知情權(quán)。2.信息披露應(yīng)通過指定的信息披露媒體進(jìn)行，披露內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，不得泄露企業(yè)商業(yè)秘密。3.企業(yè)應(yīng)建立信息披露管理制度，明確信息披露流程和責(zé)任部門，加強(qiáng)對(duì)信息披露的審核和管理。4.企業(yè)董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)組織實(shí)施信息披露工作，確保信息披露工作的順利進(jìn)行。九、