PAGE現(xiàn)金支票管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金支票管理，規(guī)范現(xiàn)金支票使用流程，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門涉及現(xiàn)金支票使用的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及金融監(jiān)管要求，確?，F(xiàn)金支票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化現(xiàn)金支票保管、使用等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控，保障公司資金安全。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金支票的開具、填寫等操作必須準(zhǔn)確無誤，避免因差錯(cuò)導(dǎo)致資金損失或業(yè)務(wù)延誤。4.效率性原則：在確保資金安全和合規(guī)的前提下，優(yōu)化現(xiàn)金支票管理流程，提高資金使用效率。二、現(xiàn)金支票的購(gòu)買與保管（一）購(gòu)買1.公司指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票的購(gòu)買業(yè)務(wù)。該人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識(shí)，熟悉銀行相關(guān)規(guī)定和操作流程。2.購(gòu)買現(xiàn)金支票時(shí)，經(jīng)辦人需填寫銀行規(guī)定的購(gòu)買憑證，注明所需現(xiàn)金支票的種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。3.購(gòu)買完成后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金支票、購(gòu)買憑證等相關(guān)資料交予公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行登記和保管。（二）保管1.現(xiàn)金支票應(yīng)存放在公司財(cái)務(wù)專用保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮等功能。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金支票，保管人員不得兼任其他可能影響現(xiàn)金支票安全的工作。3.現(xiàn)金支票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得向無關(guān)人員透露現(xiàn)金支票的存放地點(diǎn)、數(shù)量等信息。4.定期對(duì)現(xiàn)金支票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他獨(dú)立人員進(jìn)行，并做好盤點(diǎn)記錄。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。三、現(xiàn)金支票的開具（一）開具流程1.申請(qǐng)：公司內(nèi)部各部門因業(yè)務(wù)需要使用現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金支票使用申請(qǐng)表，詳細(xì)注明用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.審批：現(xiàn)金支票使用申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度和資金狀況進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。對(duì)于金額較大的現(xiàn)金支票支付，還需經(jīng)公司總經(jīng)理或其他授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.開具：經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)人員按照申請(qǐng)表填寫現(xiàn)金支票。填寫內(nèi)容應(yīng)包括出票日期、收款人名稱、金額（大寫和小寫）、用途等，確保字跡清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確。填寫完成后，加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章。4.交付：現(xiàn)金支票開具后，由財(cái)務(wù)人員或指定專人將支票交付給收款人，并要求收款人在支票簽收登記簿上簽字確認(rèn)。如因特殊原因無法直接交付給收款人的，應(yīng)采取安全可靠的方式進(jìn)行傳遞，并做好相關(guān)記錄。（二）開具要求1.現(xiàn)金支票必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得涂改、挖補(bǔ)。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)重新開具支票，并在原支票上加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。2.支票金額的填寫應(yīng)規(guī)范準(zhǔn)確，大寫金額與小寫金額必須一致。大寫金額應(yīng)按照規(guī)范的漢字書寫，防止篡改。3.出票日期應(yīng)填寫實(shí)際出票日期，不得提前或推后。支票的有效期按照銀行規(guī)定執(zhí)行，過期支票不得使用。4.用途欄應(yīng)如實(shí)填寫現(xiàn)金支票的用途，不得虛假填報(bào)。嚴(yán)禁將現(xiàn)金支票用于非法或違規(guī)支出。四、現(xiàn)金支票的使用與背書轉(zhuǎn)讓（一）使用1.收款人收到現(xiàn)金支票后，應(yīng)在支票背面背書欄加蓋單位財(cái)務(wù)專用章和法人章，并填寫被背書人名稱。背書應(yīng)連續(xù)、清晰，確保支票的流通性和安全性。2.收款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)證明文件，如身份證、結(jié)算憑證等。銀行審核無誤后，予以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。3.如因特殊情況需要委托他人代取現(xiàn)金的，委托人應(yīng)出具授權(quán)委托書，并在支票背面注明委托事項(xiàng)、委托人姓名、身份證號(hào)碼等信息。被委托人持授權(quán)委托書、本人身份證及支票到銀行辦理支取手續(xù)。（二）背書轉(zhuǎn)讓1.在符合法律法規(guī)和銀行規(guī)定的前提下，現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓。背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，背書人應(yīng)在支票背面背書欄依次背書，并注明被背書人名稱。2.被背書人取得轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票后，享有與收款人同等的權(quán)利和義務(wù)。被背書人應(yīng)按照支票使用規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，確保資金安全。3.背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)遵循真實(shí)、合法、有效的原則，嚴(yán)禁通過背書轉(zhuǎn)讓進(jìn)行違法違規(guī)的資金交易。五、現(xiàn)金支票的掛失與解掛（一）掛失1.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支票遺失或被盜，失票人應(yīng)立即向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并同時(shí)向開戶銀行掛失止付。2.掛失時(shí)，失票人應(yīng)填寫掛失止付通知書，詳細(xì)說明支票號(hào)碼、出票日期、金額、收款人名稱等信息，并加蓋公司公章。3.開戶銀行收到掛失止付通知書后，應(yīng)立即停止支付該支票款項(xiàng)，并在掛失登記簿上記錄掛失相關(guān)信息。（二）解掛1.失票人在掛失止付后，如找到現(xiàn)金支票或確認(rèn)支票未被冒領(lǐng)，可以向開戶銀行申請(qǐng)解掛。2.申請(qǐng)解掛時(shí)，失票人應(yīng)出具書面申請(qǐng)，說明解掛原因，并加蓋公司公章。經(jīng)開戶銀行審核同意后，辦理解掛手續(xù)，恢復(fù)支票的支付功能。3.解掛后，失票人應(yīng)按照正常的現(xiàn)金支票使用流程辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，確保資金安全和業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金支票管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金支票的購(gòu)買、保管、開具、使用、背書轉(zhuǎn)讓、掛失解掛等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)人員應(yīng)通過查閱相關(guān)憑證、賬簿、記錄，實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金支票等方式進(jìn)行審計(jì)檢查，并形成審計(jì)報(bào)告。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支票管理業(yè)務(wù)的日常自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確?，F(xiàn)金支票管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合銀行等金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照要求提供現(xiàn)金支票管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于銀行等金融機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改，不斷完善現(xiàn)金支票管理內(nèi)控制度，提高資金管理水平。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定購(gòu)買、保管現(xiàn)金支票，導(dǎo)致支票遺失、被盜或損壞的。2.違反現(xiàn)金支票開具流程，未經(jīng)審批擅自開具支票，或開具支票時(shí)填寫錯(cuò)誤、內(nèi)容虛假的。3.在現(xiàn)金支票使用過程中，違規(guī)背書轉(zhuǎn)讓、出借支票，或用于非法、違規(guī)支出的。4.未按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金支票掛失和解掛操作，導(dǎo)致資金損失的。5.其他違反現(xiàn)金支票管理內(nèi)控制度的行為。（二）處理措施1.對(duì)于違反現(xiàn)金支票管理內(nèi)控制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降職、辭退等。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。3.公司應(yīng)定期對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行總結(jié)分析