PAGE文廣局內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為加強(qiáng)文廣局內(nèi)部管理，規(guī)范各項業(yè)務(wù)活動，防范風(fēng)險，提高管理水平和資金使用效益，保障文廣局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合文廣局實際情況，制定本內(nèi)控制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于文廣局機(jī)關(guān)各部門及下屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋文廣局所有業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角，實現(xiàn)全過程、全方位控制。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)文廣局內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和年度工作計劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)審批意見，結(jié)合文廣局整體發(fā)展戰(zhàn)略和財力狀況，編制年度預(yù)算草案，提交局黨組會議審議。3.年度預(yù)算草案經(jīng)局黨組會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因國家政策調(diào)整、不可抗力等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)狀況的影響等內(nèi)容。（四）預(yù)算監(jiān)督1.成立預(yù)算監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對文廣局預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.預(yù)算監(jiān)督小組應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計評價，確保預(yù)算資金的安全、合理使用。三、收支管理（一）收入管理1.文廣局各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定收取，確保收入合法合規(guī)。2.建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和職責(zé)分工，加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理。收入票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，專柜存放，定期盤點，確保票據(jù)安全。3.加強(qiáng)對收入的核算和監(jiān)督，確保收入及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.文廣局各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度執(zhí)行，確保支出合法合規(guī)。2.建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。重大支出項目應(yīng)實行集體決策制度。3.加強(qiáng)對支出的核算和監(jiān)督，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超預(yù)算支出。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。4.加強(qiáng)對專項資金的管理，專項資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。建立專項資金跟蹤問效制度，對專項資金的使用情況進(jìn)行績效評價。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的審核和監(jiān)督，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。對長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)文廣局業(yè)務(wù)需要和財力狀況，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、及時。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時確認(rèn)為無形資產(chǎn)，并按照規(guī)定進(jìn)行核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準(zhǔn)確、及時。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫。五、項目管理（一）項目申報1.各部門應(yīng)根據(jù)文廣局年度工作計劃和重點項目安排，積極組織項目申報。項目申報應(yīng)符合國家有關(guān)政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，確保項目申報質(zhì)量。2.項目申報材料應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，包括項目可行性研究報告、項目預(yù)算、項目績效目標(biāo)等。3.財務(wù)部門應(yīng)參與項目申報工作，對項目預(yù)算進(jìn)行審核，確保項目預(yù)算合理、可行。（二）項目實施1.項目實施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項目實施方案組織項目實施，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。2.建立項目實施進(jìn)度跟蹤制度，定期對項目實施進(jìn)度進(jìn)行檢查和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施中存在的問題。3.加強(qiáng)對項目資金的管理，嚴(yán)格按照項目預(yù)算使用資金，確保項目資金專款專用。（三）項目驗收1.項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時組織項目驗收。驗收內(nèi)容包括項目目標(biāo)完成情況、項目質(zhì)量、項目資金使用情況等。2.項目驗收應(yīng)成立驗收小組，驗收小組應(yīng)由相關(guān)專家和項目實施部門人員組成。驗收小組應(yīng)按照規(guī)定的驗收程序進(jìn)行驗收，出具驗收報告。3.對驗收不合格的項目，項目實施部門應(yīng)按照驗收小組提出的整改意見進(jìn)行整改，整改完成后重新組織驗收。（四）項目績效評價1.建立項目績效評價制度，對項目實施效果進(jìn)行績效評價?？冃гu價應(yīng)包括項目目標(biāo)完成情況評價、項目經(jīng)濟(jì)效益評價、項目社會效益評價等。2.項目績效評價應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的評價方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價，出具評價報告。3.加強(qiáng)對項目績效評價結(jié)果的應(yīng)用，將項目績效評價結(jié)果與項目預(yù)算安排、項目實施部門績效掛鉤，提高項目管理水平和資金使用效益。六、合同管理（一）合同簽訂1.文廣局對外簽訂合同應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度執(zhí)行，確保合同合法合規(guī)。簽訂合同前，應(yīng)進(jìn)行合同風(fēng)險評估，對合同條款進(jìn)行審核。2.合同簽訂應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，合同條款應(yīng)具體、明確、完整，避免出現(xiàn)模糊不清或歧義的條款。3.重大合同應(yīng)實行集體決策制度，由局黨組會議審議通過后簽訂。（二）合同履行1.合同簽訂后，合同承辦部門應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，確保合同順利履行。2.建立合同履行跟蹤制度，定期對合同履行情況進(jìn)行檢查和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。3.如因不可抗力或其他特殊原因需要變更或解除合同的，合同承辦部門應(yīng)及時與對方協(xié)商，簽訂變更或解除合同協(xié)議，并按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）合同監(jiān)督1.成立合同監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對文廣局合同簽訂、履行等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.合同監(jiān)督小組應(yīng)定期對合同履行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，對合同履行情況進(jìn)行審計評價，確保合同的合法、有效履行。七、采購管理（一）采購計劃1.文廣局應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和財力狀況，編制年度采購計劃，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。采購計劃應(yīng)包括采購項目、采購預(yù)算、采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度執(zhí)行，確保采購計劃合理、可行。（二）采購實施1.采購項目應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式。采購程序應(yīng)公開、公平、公正，確保采購過程合法合規(guī)。2.采購文件應(yīng)包括采購公告、采購文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)報告等。采購文件應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，符合國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度要求。3.加強(qiáng)對采購過程的監(jiān)督，采購監(jiān)督小組應(yīng)全程參與采購活動，對采購過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保采購過程合法合規(guī)。（三）采購驗收1.采購項目完成后，應(yīng)及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括采購項目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等。2.驗收小組應(yīng)由相關(guān)專家和采購部門人員組成。驗收小組應(yīng)按照規(guī)定的驗收程序進(jìn)行驗收，出具驗收報告。3.對驗收不合格的采購項目，采購部門應(yīng)按照驗收小組提出的整改意見進(jìn)行整改，整改完成后重新組織驗收。八、人員管理（一）人員招聘1.文廣局人員招聘應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和人事制度執(zhí)行，確保人員招聘公開、公平、公正。2.人員招聘應(yīng)制定招聘計劃，明確招聘崗位、招聘條件、招聘程序等。招聘計劃應(yīng)報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.人員招聘應(yīng)通過公開招聘、人才引進(jìn)等方式進(jìn)行，招聘過程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保招聘過程合法合規(guī)。（二）人員培訓(xùn)1.建立人員培訓(xùn)制度，定期組織人員參加培訓(xùn)，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括政治理論、業(yè)務(wù)知識、法律法規(guī)等。培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等方式。3.加強(qiáng)對培訓(xùn)效果的考核評價，將培訓(xùn)考核結(jié)果與人員績效掛鉤，提高人員參加培訓(xùn)的積極性和主動性。（三）人員考核1.建立人員考核制度，定期對人員進(jìn)行考核評價?？己藘?nèi)容包括德、能、勤、績、廉等方面。2.考核方式可采用平時考核、年度考核等方式。考核結(jié)果應(yīng)及時反饋給被考核人員，并與人員績效、晉升、獎勵等掛鉤。3.加強(qiáng)對考核結(jié)果的運用，對考核優(yōu)秀的人員給予表彰和獎勵，對考核不合格的人員進(jìn)行誡勉談話、調(diào)整崗位等處理。九、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計1.成立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，負(fù)責(zé)對文廣局財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計計劃，明確審計項目、審計內(nèi)容、審計時間等。審計計劃應(yīng)報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計計劃開展審計工作，出具審計報告。審計報告應(yīng)及時反饋給被審計部門，并提出整改意見。被審計部門應(yīng)按照整改意見及時進(jìn)行整改，并將整改情況書面報告內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。（二）紀(jì)檢監(jiān)察1.文廣局紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對文廣局工作人員遵守法律法規(guī)和廉潔自律情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)行為。2.建立健全廉政風(fēng)險防控機(jī)制，對文廣局重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行廉政風(fēng)險排查，制定防控措施，防范廉政風(fēng)險。3.加強(qiáng)對紀(jì)檢