PAGE公用經(jīng)費(fèi)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)公司公用經(jīng)費(fèi)的管理，規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)的使用行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中涉及的公用經(jīng)費(fèi)管理，包括但不限于辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。（三）基本原則1.合法性原則：公用經(jīng)費(fèi)的使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。3.效益性原則：注重經(jīng)費(fèi)使用的效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，避免浪費(fèi)和不合理支出。4.公開透明原則：公用經(jīng)費(fèi)的使用情況應(yīng)保持公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，結(jié)合上一年度公用經(jīng)費(fèi)的實(shí)際使用情況，編制本部門年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額和計(jì)算依據(jù)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的預(yù)算，形成公司年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，并提交公司管理層審核。（二）預(yù)算審批1.公司管理層對(duì)年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、合規(guī)性和與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。2.經(jīng)公司管理層審核通過(guò)后的年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的超預(yù)算支出情況，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算或申請(qǐng)?zhí)嘏Ｈ?、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并按照公司財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行整理和粘貼。2.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并簽字確認(rèn)。3.將填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。4.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，并按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷金額的計(jì)算和核對(duì)。5.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行簽字審批。6.審批通過(guò)后的費(fèi)用報(bào)銷單由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷支付，支付方式可根據(jù)公司規(guī)定選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)：嚴(yán)格控制辦公用品的采購(gòu)，優(yōu)先選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。辦公用品的采購(gòu)應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，采購(gòu)發(fā)票應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。辦公費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附辦公用品清單，清單上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。2.差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司規(guī)定執(zhí)行，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)選擇住宿和交通工具，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等原始憑證，出差審批單應(yīng)注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由、人數(shù)等信息。3.會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附會(huì)議通知、會(huì)議議程、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用發(fā)票等原始憑證。會(huì)議費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。會(huì)議費(fèi)應(yīng)明確區(qū)分會(huì)議場(chǎng)地租賃、餐飲、住宿、交通等各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況。4.培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程安排、培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)票等原始憑證。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。培訓(xùn)期間的餐飲、住宿等費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5.公務(wù)接待費(fèi)：公務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待或借公務(wù)接待之名進(jìn)行公款吃喝。公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附公務(wù)接待審批單、接待清單、餐飲發(fā)票等原始憑證，公務(wù)接待審批單應(yīng)注明接待時(shí)間、地點(diǎn)、事由、人數(shù)、接待標(biāo)準(zhǔn)等信息。6.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)：公務(wù)用車購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)納入公司固定資產(chǎn)管理。公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)包括燃油費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附加油發(fā)票、維修發(fā)票、保險(xiǎn)發(fā)票等原始憑證。（三）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷憑證上應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、清晰。3.報(bào)銷憑證應(yīng)與費(fèi)用報(bào)銷單上的信息一致，不得涂改、偽造。4.對(duì)于不符合報(bào)銷憑證要求的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。四、審批管理（一）審批權(quán)限1.公司根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)不同，設(shè)定不同的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限如下：費(fèi)用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；費(fèi)用金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；費(fèi)用金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.對(duì)于涉及重大事項(xiàng)或特殊情況的公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）審批流程1.經(jīng)辦人按照費(fèi)用報(bào)銷流程填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。2.部門負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷單按照審批權(quán)限提交給分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。5.審批通過(guò)后的費(fèi)用報(bào)銷單由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷支付。（三）審批責(zé)任追究1.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批流程進(jìn)行審批，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。2.如因?qū)徟税殃P(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致公用經(jīng)費(fèi)支出出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.公司將建立審批責(zé)任追究制度，對(duì)違規(guī)審批行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查公用經(jīng)費(fèi)的使用是否符合預(yù)算安排、是否符合相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公用經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合理性和效益性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層提交公用經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)審計(jì)情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的審核，確保報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性。（三）員工監(jiān)督1.公司鼓勵(lì)員工對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，可向公司內(nèi)部審計(jì)部門或財(cái)務(wù)部門舉報(bào)。2.公司應(yīng)保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.公司應(yīng)建立公用經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，定期對(duì)公用經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.公用經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于預(yù)算編制不合理、費(fèi)用報(bào)銷不規(guī)范、審批流程不嚴(yán)格、監(jiān)督檢查不到位等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、專項(xiàng)治理等措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取加強(qiáng)管理、完善制度等措施；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取日常監(jiān)控、定期檢查