PAGE醫(yī)共體內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強醫(yī)共體內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，確保醫(yī)共體各項工作健康、有序發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)共體實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)共體內(nèi)各醫(yī)療機構(gòu)及相關(guān)職能部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度及相關(guān)政策規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)共體財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)共體發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)共體應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和目標(biāo)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項業(yè)務(wù)活動的必要性和可行性，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.各醫(yī)療機構(gòu)及職能部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)醫(yī)共體預(yù)算管理部門審核匯總后，提交醫(yī)共體管理層審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)共體應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織開展業(yè)務(wù)活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報醫(yī)共體管理層審批。3.醫(yī)共體預(yù)算管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整的范圍和幅度。2.因國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等客觀原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案，報醫(yī)共體管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額、對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，并經(jīng)醫(yī)共體預(yù)算管理部門審核后提交醫(yī)共體管理層審議通過。（四）預(yù)算考核1.醫(yī)共體應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)作為醫(yī)共體內(nèi)部資源分配、人員晉升、績效獎勵等的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍醫(yī)共體收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項目收費標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。2.財政補助收入、上級補助收入應(yīng)按照實際收到的金額確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)按照實際發(fā)生的金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.各醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.醫(yī)共體應(yīng)加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入流程，防止收入流失和違規(guī)收費行為。3.醫(yī)共體應(yīng)定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取措施加以解決。（四）收費管理1.醫(yī)共體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費行為，嚴(yán)禁擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或分解收費項目。2.各醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)在顯著位置公示醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，接受患者和社會監(jiān)督。3.醫(yī)共體應(yīng)加強對收費票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用收費票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。四、支出管理（一）支出范圍醫(yī)共體支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用、其他支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.堅持“三重一大”決策制度，重大支出項目應(yīng)經(jīng)醫(yī)共體管理層集體研究決定。3.遵循厲行節(jié)約、勤儉辦事的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。（三）支出審批流程1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出支出申請，填寫支出審批表，注明支出項目、金額、用途等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.支出審批表應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限依次報部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核、醫(yī)共體管理層審批。3.財務(wù)部門應(yīng)對支出申請進行審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性、合理性和真實性，對不符合規(guī)定的支出申請予以退回。4.醫(yī)共體管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對支出申請進行審批，審批通過后，方可辦理支出手續(xù)。（四）支出核算與管理醫(yī)共體應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。同時，應(yīng)加強對支出的管理，建立健全支出管理制度，規(guī)范支出流程，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，防止浪費和濫用資金行為。（五）成本管理1.醫(yī)共體應(yīng)加強成本管理，建立健全成本核算制度，定期對醫(yī)療服務(wù)成本進行核算和分析，為成本控制和定價決策提供依據(jù)。2.各醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)采取有效措施降低醫(yī)療成本，優(yōu)化醫(yī)療資源配置，提高醫(yī)療服務(wù)效率，控制不合理費用支出。3.醫(yī)共體應(yīng)加強對成本的考核和評價，將成本控制指標(biāo)納入績效考核體系，對成本控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本控制不力的部門和個人進行懲罰。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金醫(yī)共體應(yīng)加強對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。貨幣資金的收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，做到日清月結(jié)，定期進行盤點和核對，確保賬實相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為，嚴(yán)禁公款私存。2.應(yīng)收及預(yù)付款項醫(yī)共體應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理和催收。對應(yīng)收賬款應(yīng)按照賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。預(yù)付款項應(yīng)按照合同約定及時結(jié)算，對逾期未結(jié)算的預(yù)付款項，應(yīng)查明原因并采取措施加以解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置醫(yī)共體應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開透明、公平競爭、公正合理的原則，通過政府采購、招標(biāo)等方式進行，確保購置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。2.固定資產(chǎn)驗收與入賬固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，確保固定資產(chǎn)賬面價值的真實、準(zhǔn)確、完整。3.固定資產(chǎn)折舊與減值醫(yī)共體應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和一致性。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，對發(fā)生減值的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序計提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，包括提出申請、評估鑒定、審批、處置等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳醫(yī)共體財務(wù)部門，納入預(yù)算管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量醫(yī)共體應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)和計量無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)賬面價值的真實、準(zhǔn)確、完整。無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)按照實際成本入賬；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷與減值醫(yī)共體應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性和一致性。定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，對發(fā)生減值的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序計提減值準(zhǔn)備。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，包括提出申請、評估鑒定、審批、處置等環(huán)節(jié)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳醫(yī)共體財務(wù)部門，納入預(yù)算管理。六、負債管理（一）負債范圍醫(yī)共體負債包括流動負債和非流動負債，流動負債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等；非流動負債主要包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負債審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保負債的合法性和合規(guī)性。2.堅持適度負債原則，合理控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負債決策應(yīng)經(jīng)醫(yī)共體管理層集體研究決定，并充分考慮償債能力和資金使用效益。（三）負債審批流程1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出負債申請，填寫負債審批表，注明負債項目、金額、用途、期限、還款計劃等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.負債審批表應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限依次報部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核、醫(yī)共體管理層審批。3.財務(wù)部門應(yīng)對負債申請進行審核，重點審核負債的必要性、可行性、合理性和償債能力，對不符合規(guī)定的負債申請予以退回。4.醫(yī)共體管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對負債申請進行審批，審批通過后，方可辦理負債手續(xù)。（四）負債核算與管理醫(yī)共體應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行負債核算，確保負債數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。同時，應(yīng)加強對負債的管理，建立健全負債管理制度，規(guī)范負債流程，嚴(yán)格控制負債規(guī)模和期限，按時足額償還債務(wù)，維護醫(yī)共體的良好信譽。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.醫(yī)共體應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入費用表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核、醫(yī)共體管理層審批后對外報送。3.醫(yī)共體應(yīng)定期向醫(yī)共體成員單位、主管部門、財政部門等報送財務(wù)報告，接受外部監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.醫(yī)共體應(yīng)建立健全財務(wù)分析制度，定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為醫(yī)共體決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對醫(yī)共體的預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、成本效益情況等進行全面分析，揭示存在的問題，提出改進措施和建議。3.醫(yī)共體管理層應(yīng)定期聽取財務(wù)分析報告，對財務(wù)分析提出的問題和建議進行研究和決策，促進醫(yī)共體財務(wù)管理水平的提高。八、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)共體應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.醫(yī)共體內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對醫(yī)共體財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.醫(yī)共體應(yīng)接受主管部門、財政部門、審計部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料，積極配合外部監(jiān)督工作。2.對外部監(jiān)督檢查提出的問題，醫(yī)共體應(yīng)認(rèn)真整改，并及時將整改情況報告外部監(jiān)督機構(gòu)。（三）內(nèi)部控制評價1.醫(yī)共體應(yīng)定期