PAGE企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）制度目的本制度旨在建立健全企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，有效防范、識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)依法納稅，降低稅務(wù)成本，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)稅務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防控。3.制衡性原則：明確各部門(mén)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理降低稅務(wù)管理成本。二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)1.組成人員：由企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員組成。2.職責(zé)權(quán)限：審議企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、規(guī)劃和制度。定期評(píng)估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，研究解決重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）稅務(wù)管理部門(mén)1.部門(mén)職責(zé)：負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)稅務(wù)管理制度和流程。組織開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作。辦理企業(yè)各項(xiàng)納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭(zhēng)議。開(kāi)展稅務(wù)培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2.崗位設(shè)置及職責(zé)：稅務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)稅務(wù)管理部門(mén)的日常工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作。審核稅務(wù)申報(bào)資料，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的稅企關(guān)系。稅務(wù)專(zhuān)員：協(xié)助稅務(wù)經(jīng)理開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作。負(fù)責(zé)收集、整理和分析稅務(wù)信息，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。辦理具體的納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事項(xiàng)。協(xié)助處理稅務(wù)爭(zhēng)議，提供相關(guān)資料和證據(jù)。（三）其他部門(mén)各部門(mén)應(yīng)配合稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中識(shí)別、評(píng)估和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)向稅務(wù)管理部門(mén)反饋相關(guān)信息。三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（一）識(shí)別方法1.政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策的變化，及時(shí)評(píng)估對(duì)企業(yè)稅務(wù)的影響。2.業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：對(duì)企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資、融資等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，查找可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，關(guān)注收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)的稅務(wù)合理性。4.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性，查找可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制缺陷。（二）識(shí)別內(nèi)容1.稅收政策理解風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)稅收法律法規(guī)和政策的理解不準(zhǔn)確，導(dǎo)致企業(yè)適用錯(cuò)誤的稅率、稅收優(yōu)惠政策等。2.納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：納稅申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，申報(bào)期限不及時(shí)，導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)處罰。3.稅款繳納風(fēng)險(xiǎn)：未按時(shí)足額繳納稅款，產(chǎn)生滯納金和罰款，影響企業(yè)信用。4.發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)票開(kāi)具、取得、保管不符合規(guī)定，導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不合理，存在轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、逃避納稅的嫌疑。6.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)籌劃方案不符合法律法規(guī)規(guī)定，存在偷逃稅風(fēng)險(xiǎn)。四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）評(píng)估指標(biāo)1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性：根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果，評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響程度：評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)等方面的影響程度。（二）評(píng)估方法1.定性評(píng)估方法：通過(guò)專(zhuān)家判斷、問(wèn)卷調(diào)查、集體討論等方式，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行定性評(píng)估。2.定量評(píng)估方法：運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、統(tǒng)計(jì)分析等方法，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行定量評(píng)估。（三）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。1.高風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性很大，且影響程度嚴(yán)重，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨重大經(jīng)濟(jì)損失、法律責(zé)任或聲譽(yù)損害。2.中風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較大，且影響程度較大，可能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生一定影響。3.低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較小，且影響程度較小，對(duì)企業(yè)的影響較小。五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)且無(wú)法有效控制的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)或調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略等方式，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)，采取制定針對(duì)性的控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于部分稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)可承受范圍內(nèi)，不采取額外的應(yīng)對(duì)措施，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果。（二）具體應(yīng)對(duì)措施1.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)稅務(wù)政策培訓(xùn)，提高員工對(duì)稅收政策的理解和把握能力。建立稅收政策跟蹤機(jī)制，及時(shí)獲取政策變化信息，并評(píng)估對(duì)企業(yè)的影響。對(duì)于復(fù)雜的稅收政策問(wèn)題，咨詢專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保政策適用的準(zhǔn)確性。2.納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：建立健全納稅申報(bào)流程和審核制度，加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)資料的審核。定期進(jìn)行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的比對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正申報(bào)錯(cuò)誤。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時(shí)了解納稅申報(bào)的要求和規(guī)定，確保申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.稅款繳納風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：建立稅款繳納計(jì)劃，合理安排資金，確保按時(shí)足額繳納稅款。加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決拖欠稅款問(wèn)題。4.發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：建立發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開(kāi)具人員的培訓(xùn)，提高發(fā)票開(kāi)具的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和檢查，確保發(fā)票的安全和完整。5.關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：建立關(guān)聯(lián)交易管理制度，明確關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和決策程序。對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，確保關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的合理性和公允性。按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送關(guān)聯(lián)交易相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管。6.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)符合法律法規(guī)規(guī)定，避免因籌劃不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)施稅務(wù)籌劃方案前，進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和論證。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃方案實(shí)施過(guò)程的監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整和完善籌劃方案。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行審計(jì)，檢查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。2.稅務(wù)管理部門(mén)自我監(jiān)督：稅務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)自身工作進(jìn)行自查，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)工作方法和流程。3.其他部門(mén)監(jiān)督：各部門(mén)在日常工作中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)管理部門(mén)反饋，并協(xié)助稅務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行整改。（二）改進(jìn)措施1.根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度存在的缺陷和不足，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施。2.