PAGE國際結算內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強公司國際結算業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范國際結算流程，防范結算風險，確保公司國際業(yè)務的穩(wěn)健運營，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，保障財務信息真實、準確、完整，維護公司合法權益。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及國際結算業(yè)務的部門和人員，包括但不限于進出口業(yè)務部門、財務部門、銷售部門等。涵蓋公司與境外客戶之間的各類貿(mào)易結算、非貿(mào)易結算以及其他涉及外匯資金收付的業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、外匯管理政策以及國際通行的結算規(guī)則和慣例，確保公司國際結算業(yè)務合法合規(guī)開展。2.風險防控原則：識別、評估和控制國際結算業(yè)務中的各類風險，包括信用風險、匯率風險、操作風險等，采取有效措施防范風險，保障公司資金安全。3.職責分離原則：明確各部門和崗位在國際結算業(yè)務中的職責權限，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，避免業(yè)務操作中的舞弊行為。4.流程規(guī)范原則：制定標準化、規(guī)范化的國際結算業(yè)務流程，確保各項業(yè)務操作有章可循、有序進行，提高業(yè)務處理效率和質(zhì)量。5.信息透明原則：建立健全國際結算業(yè)務信息披露和溝通機制，確保公司內(nèi)部各部門之間、公司與外部相關方之間信息傳遞及時、準確、完整，便于決策和監(jiān)督。二、組織與職責（一）國際結算業(yè)務管理委員會1.組成人員：由公司高層管理人員、財務部門負責人、進出口業(yè)務部門負責人等組成，公司總經(jīng)理擔任委員會主任。2.職責審議國際結算業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、重大政策和制度。審批國際結算業(yè)務年度計劃、預算和重大項目。協(xié)調(diào)解決國際結算業(yè)務中的重大問題和風險事項。監(jiān)督國際結算業(yè)務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（二）財務部門1.職責負責制定國際結算業(yè)務財務管理制度和操作流程。審核國際結算業(yè)務相關財務憑證、報表等，確保財務數(shù)據(jù)準確、合規(guī)。辦理外匯資金收付、賬戶管理、資金結算等具體業(yè)務操作。監(jiān)控外匯資金流動，進行匯率風險管理，定期編制外匯資金報告。配合其他部門開展國際結算業(yè)務，提供財務支持和咨詢服務。（三）進出口業(yè)務部門1.職責負責國際業(yè)務的市場開拓、客戶開發(fā)與維護，簽訂進出口貿(mào)易合同。按照合同要求組織貨源或安排生產(chǎn)，確保按時、按質(zhì)、按量履行交貨義務。負責收集、整理國際結算業(yè)務所需的各類單據(jù)和文件，確保單據(jù)的真實性、完整性和準確性。與客戶、銀行等相關方溝通協(xié)調(diào)國際結算業(yè)務事宜，及時解決業(yè)務中出現(xiàn)的問題。配合財務部門做好外匯資金收付、匯率風險管理等工作。（四）銷售部門1.職責參與國際業(yè)務市場調(diào)研和客戶需求分析，協(xié)助進出口業(yè)務部門制定銷售策略。負責國際業(yè)務的銷售推廣和客戶談判，簽訂銷售合同。跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，及時反饋客戶信息和市場動態(tài)，為國際結算業(yè)務提供支持。配合財務部門做好應收賬款管理，協(xié)助催收貨款，防范信用風險。（五）風險管理部門1.職責識別、評估國際結算業(yè)務中的各類風險，制定風險評估指標和方法。監(jiān)測國際結算業(yè)務風險狀況，定期發(fā)布風險預警報告。協(xié)助制定風險應對措施，監(jiān)督風險控制措施的執(zhí)行情況。參與國際結算業(yè)務重大決策的風險評估，為決策提供風險參考意見。三、業(yè)務流程（一）貿(mào)易合同簽訂1.進出口業(yè)務部門在與境外客戶洽談達成合作意向后，起草并簽訂貿(mào)易合同。合同應明確貨物名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、地點、結算方式、付款期限等關鍵條款。2.合同簽訂前，業(yè)務部門應會同財務部門、風險管理部門對客戶信用狀況進行調(diào)查評估，確?？蛻艟邆淞己玫纳虡I(yè)信譽和支付能力。對于信用狀況不佳的客戶，應采取必要的風險防范措施，如要求提供擔保、提高預付款比例等。3.貿(mào)易合同簽訂后，業(yè)務部門應及時將合同副本提交給財務部門和相關部門，作為國際結算業(yè)務操作的依據(jù)。（二）單據(jù)準備1.進出口業(yè)務部門根據(jù)貿(mào)易合同要求，組織安排貨物生產(chǎn)、運輸?shù)仁乱耍⒇撠熓占?、整理國際結算所需的各類單據(jù)。單據(jù)包括但不限于商業(yè)發(fā)票、提單、裝箱單、保險單、原產(chǎn)地證書、檢驗檢疫證書等。2.業(yè)務部門應確保單據(jù)的真實性、完整性和準確性，按照國際慣例和銀行要求進行制作和審核。單據(jù)制作完成后，應提交給財務部門進行審核。3.財務部門對單據(jù)進行嚴格審核，重點審核單據(jù)與貿(mào)易合同的一致性、單據(jù)之間的邏輯性以及單據(jù)的合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)單據(jù)存在問題，應及時通知業(yè)務部門進行修改或補充。（三）結算方式選擇1.根據(jù)貿(mào)易合同約定和客戶信用狀況，財務部門與業(yè)務部門共同協(xié)商選擇合適的國際結算方式。常見的國際結算方式包括信用證、托收、匯付等。2.選擇結算方式時，應充分考慮各種方式的特點、風險程度以及對公司資金流動的影響。例如，信用證方式相對風險較小，但手續(xù)較為繁瑣；托收方式風險較大，但手續(xù)簡便；匯付方式操作簡單，但風險完全由公司承擔。3.確定結算方式后，應在貿(mào)易合同中明確約定，并及時通知客戶按照約定辦理相關手續(xù)。（四）信用證業(yè)務操作1.開證申請：進口業(yè)務部門根據(jù)貿(mào)易合同要求，向銀行提交開證申請書，明確信用證的各項條款，如金額、期限、單據(jù)要求、裝運條款等。開證申請書應加蓋公司公章，并由有權簽字人簽字確認。2.信用證開立：銀行收到開證申請書后，對公司的信用狀況、開證額度等進行審核。審核通過后，按照公司要求開立信用證，并將信用證副本發(fā)送給公司。3.通知與審核：出口業(yè)務部門收到信用證通知后，應及時對信用證條款進行審核。如發(fā)現(xiàn)信用證條款存在問題或與貿(mào)易合同不符，應及時通知進口業(yè)務部門與銀行協(xié)商修改。4.交單議付：出口業(yè)務部門按照信用證要求組織貨物裝運，并在規(guī)定的交單期內(nèi)將全套單據(jù)提交給銀行進行議付。銀行對單據(jù)進行審核，如審核無誤，將按照信用證規(guī)定向出口商支付貨款，并將單據(jù)寄交開證行索償。5.付款贖單：進口業(yè)務部門在收到銀行通知后，應及時審核單據(jù)。如單據(jù)符合信用證要求，應按照銀行要求支付貨款，贖取單據(jù)。進口業(yè)務部門憑單據(jù)辦理貨物報關、提貨等手續(xù)。（五）托收業(yè)務操作1.托收申請：出口業(yè)務部門根據(jù)貿(mào)易合同要求，向銀行提交托收申請書，明確托收的金額、付款人、付款期限、單據(jù)要求等。托收申請書應加蓋公司公章，并由有權簽字人簽字確認。2.托收指示：銀行收到托收申請書后，按照公司要求繕制托收指示，隨附單據(jù)寄交國外代收行。托收指示應明確托收的方式、付款條件、交單條件等。3.提示與付款：代收行收到托收單據(jù)后，向付款人提示單據(jù)。付款人在審核單據(jù)無誤后，按照托收指示的要求付款。代收行在收到款項后，扣除相關費用后將余款貸記公司賬戶，并通知銀行。4.收款入賬：銀行收到代收行的貸記通知后，將款項入賬公司賬戶，并通知出口業(yè)務部門收款情況。（六）匯付業(yè)務操作1.匯付申請：根據(jù)貿(mào)易合同約定，進出口業(yè)務部門向財務部門提交匯付申請書，明確匯付的金額、收款人、付款方式等。匯付申請書應加蓋公司公章，并由有權簽字人簽字確認。2.審核與辦理：財務部門對匯付申請書進行審核，審核通過后，按照公司要求辦理匯付手續(xù)。匯付方式包括電匯、信匯、票匯等，財務部門應根據(jù)實際情況選擇合適的匯付方式，并確保匯付資金的安全、及時到賬。3.收款確認：收款人收到款項后，應及時向公司反饋收款情況。進出口業(yè)務部門應跟蹤匯付資金的到賬情況，確保資金順利結算。（七）應收賬款管理1.財務部門應建立健全應收賬款管理制度，定期對應收賬款進行清理和分析，及時掌握應收賬款的賬齡、金額、客戶分布等情況。2.進出口業(yè)務部門負責應收賬款的催收工作，按照合同約定及時向客戶發(fā)出催款通知，跟蹤客戶付款進度。對于逾期未付款的客戶，應采取有效措施進行催收，如協(xié)商延長付款期限、采取法律手段等。3.風險管理部門應對應收賬款的風險狀況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的信用風險，并提出風險預警和應對建議。4.公司應加強與客戶的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關系，確保應收賬款的及時回收，降低壞賬風險。四、風險控制（一）信用風險控制1.前評估：在與境外客戶開展業(yè)務前，業(yè)務部門應會同財務部門、風險管理部門對客戶的信用狀況進行全面調(diào)查評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等。通過多種渠道收集客戶信息，如銀行信用報告、行業(yè)協(xié)會評價、第三方信用評級機構報告等，綜合分析客戶的信用風險。2.授信管理：根據(jù)客戶信用評估結果，公司建立客戶授信制度，確定客戶的授信額度和信用期限。授信額度應根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務合作歷史等因素合理確定，并定期進行調(diào)整。對于超過授信額度的業(yè)務，應嚴格履行審批手續(xù)。3.動態(tài)監(jiān)控：業(yè)務部門應定期跟蹤客戶的經(jīng)營狀況和信用狀況變化，及時發(fā)現(xiàn)潛在的信用風險。如客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難、財務狀況惡化、信用記錄不良等情況，應及時調(diào)整授信額度或采取其他風險防范措施，如要求提供擔保、增加預付款比例、縮短付款期限等。4.壞賬管理：對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司壞賬管理制度進行核銷處理。核銷壞賬前，應進行嚴格的審核和審批，確保壞賬核銷的真實性、合理性和合規(guī)性。同時，應建立壞賬備查賬，對已核銷壞賬進行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力時，應及時進行追索。（二）匯率風險控制1.風險識別與評估：財務部門應密切關注國際外匯市場匯率波動情況，識別和評估匯率變動對公司國際結算業(yè)務的影響。分析匯率變動的趨勢、幅度以及對公司外匯資金收支、利潤等方面的具體影響，確定匯率風險敞口。2.風險策略制定：根據(jù)匯率風險評估結果，公司制定相應的匯率風險管理策略。常見的匯率風險管理策略包括套期保值、外匯期權、外匯遠期合約等。財務部門應結合公司實際情況，選擇合適的風險管理工具，降低匯率波動對公司的不利影響。3.套期保值操作：公司開展套期保值業(yè)務時，應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和監(jiān)管要求進行操作。套期保值業(yè)務應具有明確的套期保值目標，與公司的外匯風險敞口相匹配。財務部門應選擇具有良好信譽和專業(yè)資質(zhì)的金融機構作為套期保值交易對手，并簽訂詳細的套期保值合同，明確雙方的權利和義務。4.監(jiān)控與調(diào)整：財務部門應定期對套期保值業(yè)務進行監(jiān)控和評估，及時調(diào)整套期保值策略和操作方案。如市場匯率波動情況發(fā)生重大變化，應根據(jù)實際情況及時平倉或調(diào)整套期保值頭寸，確保套期保值業(yè)務的有效性和安全性。同時，應定期向公司管理層報告匯率風險管理情況，提供決策支持。（三）操作風險控制1.制度建設：建立健全國際結算業(yè)務操作風險管理制度，明確各崗位的操作流程、職責權限和操作規(guī)范。制度應涵蓋業(yè)務操作的各個環(huán)節(jié)，包括單據(jù)審核、資金收付、賬戶管理、系統(tǒng)操作等，確保各項業(yè)務操作有章可循、規(guī)范有序。2.人員培訓：加強國際結算業(yè)務操作人員的培訓，提高操作人員的業(yè)務素質(zhì)和風險意識。培訓內(nèi)容包括國際結算業(yè)務知識、法律法規(guī)、操作流程、風險防范等方面，定期組織操作人員參加培訓和考核，確保操作人員熟悉業(yè)務操作要求，掌握風險防范技能。3.流程優(yōu)化：不斷優(yōu)化國際結算業(yè)務流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和手續(xù)，提高業(yè)務處理效率。同時，加強流程中的風險控制點設置和監(jiān)控，確保業(yè)務操作在風險可控的前提下進行。通過信息化手段，實現(xiàn)業(yè)務流程的自動化和規(guī)范化，減少人為操作失誤。4.監(jiān)督檢查：內(nèi)部審計部門應定期對國際結算業(yè)務進行監(jiān)督檢查，重點檢查業(yè)務操作的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、風險防控措施的落實情況等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。同時，鼓勵員工積極參與風險管理，對發(fā)現(xiàn)重大風險隱患或提出有效風險防控建議的員工給予獎勵。五、信息管理（一）信息收集與整理1.財務部門、進出口業(yè)務部門等相關部門應負責收集國際結算業(yè)務相關的各類信息，包括客戶信息、貿(mào)易合同信息、單據(jù)信息、外匯市場信息、銀行信息等。2.信息收集應確保全面、準確、及時，采用多種渠道和方式進行收集，如業(yè)務系統(tǒng)記錄、文件檔案、客戶反饋、市場調(diào)研、銀行溝通等。3.對收集到的信息進行整理和分類存儲，建立完善的信息數(shù)據(jù)庫。信息數(shù)據(jù)庫應涵蓋客戶基本信息庫、貿(mào)易合同數(shù)據(jù)庫、單據(jù)數(shù)據(jù)庫、外匯市場信息庫、銀行信息庫等，便于信息的查詢、統(tǒng)計和分析。（二）信息分析與報告1.定期對國際結算業(yè)務信息進行分析，提取有價值的信息和數(shù)據(jù)，為公司決策提供支持。分析內(nèi)容包括業(yè)務量、結算方式分布、客戶信用狀況、匯率波動對業(yè)務的影響、風險狀況等。2.根據(jù)信息分析結果，編制國際結算業(yè)務分析報告，定期向公司管理層、國際結算業(yè)務管理委員會等匯報。報告應包括業(yè)務概況、風險分析、問題建議等內(nèi)容，重點突出業(yè)務發(fā)展趨勢、風險變化情況以及需要關注和解決的問題。3.針對重大國際結算業(yè)務事項或突發(fā)風險事件，及時進行專項分析和報告，為公司決策提供及時、準確的信息支持。專項報告應詳細闡述事件的背景、經(jīng)過、影響以及采取的應對措施和建議。（三）信息溝通與共享1.建立健全國際結算業(yè)務信息溝通機制，確保公司內(nèi)部各部門之間信息傳遞及時、準確、完整。財務部門、進出口業(yè)務部門、銷售部門、風險管理部門等應加強溝通協(xié)作，定期召開業(yè)務協(xié)調(diào)會議，分享業(yè)務進展情況、風險狀況、市場動態(tài)等信息。2.利用信息化平臺實現(xiàn)國際結算業(yè)務信息的共享，各部門可以通過業(yè)務系統(tǒng)實時查詢和獲取相關信息，提高信息傳遞效率和工作協(xié)同性。同時，加強對信息系統(tǒng)的安全管理，確保信息的保密性、完整性和可用性。3.與外部相關方，如銀行、海關、稅務等建立良好的數(shù)據(jù)交換和信息共享機制。及時向銀行提供準確的業(yè)務信息，確保國際結算業(yè)務順利進行；與海關、稅務等部門保持溝通，了解相關政策法規(guī)變化，確保公司業(yè)務合規(guī)運營。六、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應定期對國際結算業(yè)務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查制度的有效性、合規(guī)性以及業(yè)務操作的規(guī)范性。審計內(nèi)容包括制度建設、流程執(zhí)行、風險防控、信息管理等方面。2.通過現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場審計、數(shù)據(jù)分析等方式，對國